lign="justify">     Операції з купівлі-продажу банківських   металів  уповноважені банки  здійснюють  на  умовах  "тод",  "том" або "спот". На умовах "форвард"   у  межах  лімітів  відкритої  валютної  позиції  банку уповноважені    банки    мають    право   проводити   операції   з купівлі-продажу  банківських  металів за іноземну валюту 1-ї групи Класифікатора    іноземних    валют    та   банківських   металів, на міжнародних ринках   за   угодами,   укладеними   з  банківськими  установами.

МІЖБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ З БАНКІВСЬКИМИ МЕТАЛАМИ НА МІЖНАРОДНИХ РИНКАХКупівля

 

МІЖБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ З БАНКІВСЬКИМИ МЕТАЛАМИ НА УКРАЇНСЬКОМУ РИНКУ (НА УМВБ)Купівля

 

МІЖБАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ З БАНКІВСЬКИМИ МЕТАЛАМИ НА УКРАЇНСЬКОМУ РИНКУ (НА УМВБ)Продажа

Завдання  12.

Вказати причини трьох останніх ревізій роботи касового підрозділу. До яких висновків прийшла ревізійна комісія та яких заходів було вжито? Навести заповнений акт ревізії.

 

  Причинами ревізії касового підрозділу АТ «Приватбанк» є невідповідність наявності  готівки в  касі до касових ордерів. Наведемо акт ревізії.

  ОСОБА_1 вчинила умисний злочин за наступних  обставин.

  Так, 02.11.06 року ОСОБА_1 була прийнята до штату  співробітників банківської установи на посаду касира-операціоніста «Степанівського» відділення СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» згідно наказу № 357 л\с. На цей час в даному відділенні працювало три особи: керівник відділення, касир, та спеціаліст по обслуговуванню клієнтів.

  З 19.01.2007 року ОСОБА_1 згідно наказу переведена на посаду спеціаліста по обслуговуванню клієнтів «Степанівського» відділення банку. Згідно цієї посади до її службових обов’язків входило: відкриття та обслуговування платіжних карт та поточних рахунків клієнтів, виплата та відправлення переводів, видача кредитних карток та інші. Під час перебування на цій посаді, ОСОБА_1 виконувала функції керівника відділення-спеціаліста по обслуговуванню клієнтів.

  З 14.02.2007 р. ОСОБА_1 згідно наказу переведена на посаду спеціаліста про продажу  роздрібних послуг клієнтам в цьому  ж відділенні та продовжувала виконувати обов’язки керівника відділення-спеціаліста по обслуговуванню клієнтів.

  З 06.09.2007 р. ОСОБА_1 згідно наказу переведена на посаду керівника групи - головного  спеціаліста по продажам роздрібних послуг клієнтам «Степанівського» відділення СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК». В її посадові обов’язки керівника групи - головного спеціаліста по продажам роздрібних послуг клієнтам «Степанівського» відділення СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» входило: видача та оформлення платіжних карток (кредитних, соціальних, пенсійних, зарплатних, особистих), прийняття та видача готівки на депозитні вклади, продаж обладнання мобільних операторів, прийняття платіжних відомостей на зарплату працівників організацій в паперовому або електронному виді з метою подальшої передачі даних у відділ процесингу, замовлення підкріплень і вивозу надлишків готівки з каси, залучення організацій на зарплатні проекти, виконання поставлених вищим керівництвом завдань, складання документів по заявам клієнтів та інші службові адміністративно-розпорядчі обов'язки.

  З 30.09.2009 ОСОБА_1 згідно наказу переведена знову на посаду касира-операціоніста 2 категорії «Степанівського» відділення банківської установи. В її обов’язки, як касира-операціоніста входило: видача та прийом готівкових грошових коштів по платіжним картам, обмін валюти, відправлення та видача грошових переказів, погашення заборгованості по споживчим кредитам клієнтами банку.

  Із  врахуванням викладеного ОСОБА_1 є особою, яка на законній підставі була наділена правомочністю щодо розпорядження  та зберігання майна, в даному випадку, враховуючи специфіку роботи касира-операціоніста, цим майном є готівкові грошові кошти, у зв’язку з чим ОСОБА_1 являться суб’єктом злочину, передбаченого ст. 191 КК України.

  ОСОБА_1 була ознайомлена зі своєю посадовою  інструкцією, згідно якої повинна забезпечувати схоронність грошових коштів, цінностей та касових документів, а також несе відповідальність за незбереження ввірених їй цінностей банківської установи, про що між сторонами укладено договір про повну матеріальну відповідальність.

  З середини квітня 2009 року у зв’язку  зі скрутним фінансовим станом ОСОБА_1, достовірно знаючи, що в касі банку  постійно знаходяться грошові кошти  в сумі 30000 грн., 1500 доларів США, 300 євро, 5000 російських рублів, керуючись  корисливим мотивом та маючи умисел на привласнення матеріальних цінностей, вирішила взяти з каси відділення банку грошові кошти та привласнити їх на власні потреби.

  Так, 21.04.2009 р. ОСОБА_1 з каси банківської  установи взяла грошові кошти  в сумі 1400 грн. та привласнила їх шляхом внесення готівки на свою платіжну картку НОМЕР_1.

  Також 18.05.2009 р. ОСОБА_1 привласнила гроші  в сумі 1760 грн., які перерахувала на платіжну картку НОМЕР_1 (в сумі 1000 грн.), на платіжну картку НОМЕР_2 (в сумі 160 грн.) і на платіжну картку НОМЕР_3 (в сумі 600 грн.).

  22.06.2009 р. таким же самим способом  ОСОБА_1 привласнила кошти в сумі 1600 грн. , які перерахувала на платіжну  картку НОМЕР_1 (в сумі 700 грн.), на  платіжну картку НОМЕР_2 (в сумі 200 грн.) і на платіжну картку  НОМЕР_3 (в сумі 600 грн.).

  27.07.2009 р. грошові кошти в сумі 1500 грн.  ОСОБА_1 перерахувала на платіжну  картку НОМЕР_1 (в сумі 600 грн.), на  платіжну картку НОМЕР_2 (в сумі 120 грн.) і на платіжну картку  НОМЕР_3 ( в сумі 780 грн.).

  Крім  того, ОСОБА_1 привласнювала грошові  кошти таким же способом малими сумами 31.08.2009 на суму 328 грн., 27.09.2009 на суму 1000 грн., 25.09.2009 на суму 310 грн., 06.10.2009 на суму 317,95 грн.

  Крім  цих сум ОСОБА_1 також привласнювала  грошові кошти, але під час  допитів не змогла пояснити коли та в яких саме сумах. Обліку грошових коштів, які вона привласнювала з каси ОСОБА_1 не вела, Крім того, в ході досудової перевірки встановлено, що ОСОБА_1 ще привласнила грошові кошти на придбання меблевого гарнітуру в сумі приблизно 4000 грн. в травні 2009 року в меблевому магазині, який розташований на вул. Леваневського в м. Суми.

  В період часу з 21.04.09 р. по 06.10.09 р., будучи матеріально-відповідальною особою, ОСОБА_1 здійснювала привласнення ввіреного  їй майна (коштів з каси банківської  установи) для використання у власних цілях, зокрема 8 115,95 грн. на погашення своїх кредитних карток, а також 4000 тис. грн. на придбання меблевого гарнітуру в меблевому магазині, який розташований на вул. Леваневського в м. Суми.

  Таким чином, ОСОБА_1 вчинила привласнення грошових коштів з 21.04.09р. по 06.10.09р. на загальну суму 12 155,95 грн.

  21.10.09 у «Степанівському» відділенні  СФ «ПриватБанк» була проведена  перевірка шляхом інкасації всієї  наявної готівки і перерахунком  всіх коштів у центральному  відділенні. За результатами перевірки (інкасації) недостачі виявлено не було, оскільки ОСОБА_1 про цю перевірку знала і тому напередодні запозичила у своїх знайомих суму нестачі грошових коштів і внесла їх в касу банківської установи з метою приховування вчиненого привласнення та виявленні нестачі по касі коштів, які вона взяла раніше і використала для власних потреб.

  13.11.2009 р. у відділенні банку проведена  раптова ревізія, за результатами  якої у касі виявлена нестача  грошових коштів на суму 29523,97 грн., 200 євро, 1100 доларів США. Як показала ОСОБА_1 під час допиту у якості підозрюваної особи, що недостача в касі виникла у зв’язку з тим, що ці грошові кошти вона повторно привласнила 11.11.09 р.

  Таким чином, ОСОБА_1 протягом квітня – жовтня 2009 року, а також 11.11.09 р. умисно, з корисливих мотивів, використовуючи займану посаду, неодноразово протиправно здійснювала привласнення ввіреного їй майна (грошових коштів) банківської установи, чим заподіяла шкоди СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» на загальну суму (в гривневому еквіваленті) 40 704,54 грн.

  Допитана  в судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочину, передбаченого  ч. 3 ст. 191 КК України визнала повністю та дала показання про обставини  вчинення нею злочину. Зокрема, підсудна пояснила, що 02.11.06 р. вона була прийнята до штату співробітників банківської установи на посаду касира-операціоніста «Степанівського» відділення СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» згідно наказу № 357 л\с. На цей час в даному відділенні працювало три особи: керівник відділення, касир, та спеціаліст по обслуговуванню клієнтів. З 19.01.2007р. вона згідно наказу переведена на посаду спеціаліста по обслуговуванню клієнтів «Степанівського» відділення банку. Згідно цієї посади до її службових обов’язків входило: відкриття та обслуговування платіжних карт та поточних рахунків клієнтів, виплата та відправлення переводів, видача кредитних карток та інші. Під час перебування на цій посаді, вона виконувала функції керівника відділення-спеціаліста по обслуговуванню клієнтів. У відділенні працював ще касир, який знаходився у її підпорядкуванні.

  З 14.02.2007 р. згідно наказу вона переведена на посаду спеціаліста по продажу  роздрібних послуг клієнтам в цьому  ж відділенні та продовжувала виконувати обов’язки керівника відділення-спеціаліста  по обслуговуванню клієнтів.

  З 06.09.2007 р. згідно наказу вона переведена на посаду керівника групи - головного  спеціаліста по продажам роздрібних послуг клієнтам «Степанівського» відділення СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», яким її офіційно призначено на посаду керівника відділення. В її посадові обов’язки керівника групи - головного спеціаліста по продажам роздрібних послуг клієнтам «Степанівського» відділення СФ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» входило: видача та оформлення платіжних карток (кредитних, соціальних, пенсійних, зарплатних, особистих), прийняття та видача готівки на депозитні вклади, продаж обладнання мобільних операторів, прийняття платіжних відомостей на зарплату працівників організацій в паперовому або електронному виді з метою подальшої передачі даних у відділ процесингу, замовлення підкріплень і вивозу надлишків готівки з каси, залучення організацій на зарплатні проекти, виконання поставлених керівництвом завдань, складання документів по заявам клієнтів та інші службові адміністративно-розпорядчі обов'язки.

  З 30.09.2009 обвинувачена вона згідно наказу переведена знову на посаду касира-операціоніста 2 категорії «Степанівського» відділення банківської установи. В її обов’язки, як касира-операціоніста входило: видача та прийом готівкових грошових коштів по платіжним картам, обмін валюти, відправлення та видача грошових переказів, погашення заборгованості по споживчим кредитам клієнтами банку.

  Підсудна  ОСОБА_1 пояснила, що її було ознайомлено  з посадовою інструкцією згідно якої остання повинна забезпечувати  схоронність грошових коштів, цінностей та касових документів, а також нести відповідальність за незбереження ввірених їй цінностей банківської установи, про що між нею та банківською установою укладено договір про повну матеріальну відповідальність.

  З середини квітня 2009 року у зв’язку зі скрутним фінансовим станом, достовірно знаючи, що в касі банку постійно знаходяться грошові кошти в сумі 30000 грн., 1500 доларів США, 300 євро, 5000 російських рублів, вона вирішила взяти з каси відділення банку грошові кошти та привласнити їх на власні потреби.

  Так, 21.04.2009 р. з каси банківської установи вона взяла грошові кошти в  сумі 1400 грн. та привласнила їх шляхом внесення готівки на свою платіжну картку НОМЕР_1.