Отчет о прохождении производственной практики в АО «Банк Центр Кредит»

Чистая прибыль банка по состоянию на 31.12.2007 г. увеличилась на 37,62%, составив 13 791 млн.тг. (за аналогичный период прошлого года банк получил 10 021 млн.тг.). Основное влияние на рост прибыли оказало увеличение процентного дохода на 43 965 млн.тг. или 89,75%. Благодаря опережающему росту процентных доходов над ростом процентных расходов (89,75% против 83,72% соответственно), сумма чистого процентного доход до формирования резервов на обесценение вырос почти в 2 раза (на 98,54%). Несмотря на рост резервов под обесценение процентных активов и обязательств на 107,2%, чистый процентный доход увеличился на 11 656 млн.тг. или 93,35%.

Росту чистой прибыли также способствовало увеличение значения чистого непроцентного дохода, который за 2007 г. вырос на 2 343 млн.тг. или 24,37%. Увеличение произошло благодаря тому, что наличие чистого убытка по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки, было компенсировано значительным ростом чистой прибыли по операциям с иностранной валютой на 82,1%, доходов по услугам и полученным комиссиям – на 32% и прочих доходов – на 128,3%.

Вместе чистый процентный доход и чистые непроцентные доходы составляют значение операционных доходов, который в течение 2007 г. увеличились на 13 998 млн.тг. или 63,35%. Несмотря на опережающий рост процентных расходов (на 7 284 млн.тг. или 67,6%), налогооблагаемая прибыль увеличилась на 6 714 млн.тг. или 59,3%. После перечисления в бюджет налога на прибыль, возросшего на 226,3%, была получена конечная сумма чистой прибыли банка.

Таблица № 9 – Анализ состава и динамики прибыли АО «Банк ЦентрКредит» за 2008 отчетный год.

По состоянию на 31.12.2008 г. чистая прибыль банка сократилась на 73%, составив 3 724 млн.тг. Снижение было обусловлено спадом значения чистого процентного дохода на 9 353 млн.тг. или 38,74% по причине опережающего роста процентных расходов над ростом процентных доходов (прирост 30% против 15,5% соответственно) и возросшему значению резервов под обесценение (на 50,2%).

Чистые непроцентные доходы в 2008 г. выросли на 612,3 млн.тг. или 5,12%, несмотря на наличие убытков по операциям с финансовыми активами, инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, и уплаченным комиссиям, которые были покрыты возросшими на 21,4% доходами по услугам и полученным комиссиям.

В результате снижения чистого процентного дохода операционные доходы сократились на 8 740 млн.тг. или 24,2% по сравнению со значением прошлого отчетного периода. При этом операционные доходы покрыли сумму операционных расходов, которые увеличились на 24,3%. Благодаря этому была получена налогооблагаемая прибыль, значение которой снизилось на 13 123 млн.тг. или 72,8%. Соответственно была снижена сумма налога на прибыль на 128% по сравнению со значением прошлого отчетного периода. В итоге банком была получена в 3,7 раза меньшая сумма чистой прибыли 2007 года.

3.3 Анализ качественных показателей финансового состояния АО «Банк ЦентрКредит».

Успешную деятельность коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:

−           высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения собственных средств (капитала), создания страховых резервов, фондов развития и пр.;

−           ликвидность, т.е. возможность быстрого (по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств;

−           платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами – государством в лице Национального банка, коммерческими банками-партнерами и вкладчиками – физическими и юридическими лицами и пр.

Для анализа прибыльности деятельности банка используют показатели рентабельности. Они представляют соотношение прибыли и затрат и в этом смысле характеризуют эффективность работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов на каждый затраченный банком тенге.

В мировой практике для анализа рентабельности производится расчет основных обобщающих показателей: ROE и ROA.

ROE – коэффициент рентабельности собственного капитала исчисляется как отношение чистой (посленалоговой) прибыли банка к его собственному капиталу:

ROE  =   100%                                                                      (1)             

Показатель ROE отражает эффективность работы банка, характеризуя производительность вложенных акционерами средств. Его величина находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса. При этом чем больше удельный вес собственного капитала и, соответственно, выше надежность банка, тем сложнее обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

По данным бухгалтерского баланса АО «Банк ЦентрКредит» производится расчет данного показателя за три отчетных периода:

ROE (2006) = 10 020 930 / 39 768 761  100% = 25%

ROE (2007) = 13 790 748 / 70 042 442  100% = 19,7%

ROE (2008) = 3 724 522 / 91 922 978  100% = 4,1%

Таким образом, рентабельность собственного капитала за три года снизилась в 6 раз. Причиной резкого спада является повышение процентных и операционных расходов банка, особенно в 2008 году, а также постепенное увеличение суммы собственного капитала.

ROA – норма прибыльности активов (коэффициент рентабельности активов), т.е. объем прибыли, приходящийся на тенге активов банка. Этот показатель используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка в целом и определяется по формуле:

ROA  =   100%                                                                                    (2)

Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Одновременно быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов.

ROA (2006) = 10 020 930 / 570 954 902  100% = 1,76%

ROA (2007) = 13 790 748 / 880 897 912  100% = 1,57%

ROA (2008) = 3 724 522 / 939 263 434  100% = 0,4%

Рентабельность активов за три года снизилась на 1,36% по причинам, аналогичным в случае при расчете ROE, т.е. из-за сокращения полученной прибыли и умеренного роста совокупных активов. Несмотря на столь значительный спад рентабельности в этот период, с учетом негативной рыночной ситуации на макроуровне не следует считать его критическим, т.к. снижение чистой прибыли не является единственной причиной. У банка есть возможность вместе с активизацией финансовой деятельности в стране улучшить свои показатели в будущих периодах.

Ликвидность банка является одним из важнейших показателей его функционирования. На практике ликвидность коммерческого банка определяется по степени ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет средств имеющихся в наличии платежных средств либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса. Чем выше ликвидность какого-либо актива, тем короче период его превращения в наличность и соответственно ниже доходность, и наоборот.

Таблица № 10 – Данные для расчета коэффициентов ликвидности,        (в тысячах тенге).

Для анализа ликвидности банка используют следующие показатели:

1.      Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) определяется как отношение высоколиквидных активов (Авл) банка к сумме долговых обязательств по счетам до востребования (Одв) и характеризует степень ликвидности банка в достаточно сжатые сроки (несколько дней). Минимально допустимое значение норматива Кмл установле­но в размере 20%.

Кмл =                              100%                                                                                                                (3)

По данным таблицы № 9 коэффициент мгновенной ликвидности составляет:

Кмл (2006) = 61 223 611 / 132 459 763  100% = 46,2%

Кмл (2007) = 49 523 733 / 202 495 874  100% = 24,5%

Кмл (2008) = 31 504 736 / 160 898 547  100% = 19,6%

По результатам расчетов видно, что за период 2007–2008гг. коэффициент снизился более, чем в 2 раза. Но при этом в итоге незначительно отстал от норматива. Поэтому можно говорить о том, что банк активизировал те средства, которые находились в наличной форме и не приносили существенной прибыли банку.

2.      Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка (Ал) к сумме обяза­тельств банка до востребования и на срок до 30 дней (текущие обязательства – От). Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банка в интересах поддержания необхо­димого уровня ликвидности его баланса. Минимально допустимое значение норматива Ктл установле­но в размере 50%.

Ктл =            100%                                                                                                                (4)

Ктл (2006) = 112 911 011 / 238 113 721  100% = 47,4%

Ктл (2007) = 131 826 873 / 344 498 065  100% = 38,3%

Ктл (2008) = 207 838 602 / 332 884 700  100% = 62,4%

Коэффициент текущей ликвидности снизился в 2007 г. на 9,1%, в 2008 г. повысился на 24,1%. Банку удалось после снижения показателя в 2007 г. увеличить его в 2008 г. до нормативного показателя и превысить его, благодаря росту инвестиционного портфеля и сокращению кредиторской задолженности перед другими коммерческими банками.

3.      Коэффициент долгосрочной ликвидности (Кдл) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года (Кд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года. Коэффициент не должен превышать 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и дол­говых ресурсов, привлекаемых банком.