Отчет о прохождении производственной практики в АО «Банк Центр Кредит»

Пассивы бухгалтерского баланса подразделяются на два крупных раздела: обязательства и капитал.

Обязательства банка за 2007 г. увеличились на 279,7 млрд.тг. или 52,65%, что связано со значительным ростом средств клиентов на 165 млрд.тг. или 50,69%. Данные изменения свидетельствуют об эффективности проводимой банком депозитной политики.

Увеличение наблюдается по всем статьям обязательств. Рост привлеченных межбанковских кредитов составил 70 млрд.тг. или 52,87%, выпущенных долговых ценных бумаг – 24,5 млрд.тг. или 62,26%. Прочие обязательства (производные финансовые инструменты, авансы полученные, налоги к уплате, кроме налога на прибыль) увеличились на 370,6%, субординированный займ, включающий субординированные облигации и бессрочные финансовые инструменты – на 38,4%.

В 2008 году обязательства увеличились не столь значительно – на 36,5 млрд.тг. или 4,5%. При этом в отличие от предыдущего отчетного периода изменения в составе обязательств за 2008 г. носят разнонаправленный характер. Так, произошло снижение суммы средств банков на 41,6 млрд.тг. или 20,54% и выпущенных долговых ценных бумаг на 17,5 млрд.тг. или 27,35%. Данные изменения оцениваются положительно, поскольку банк снижает свою долговую нагрузку и потребность в заемных средствах. Также уменьшилась сумма прочих обязательств – на 764 млн.тг. или 7,54%.

Снижение по указанным выше статьям обязательств было полностью компенсировано увеличением суммы средств клиентов – на 83,1 млрд.тг. или 16,94%. Продолжающийся рост счетов и депозитов клиентов говорит о повышении доверия со стороны клиентов, их удовлетворении ассортиментом услуг и сервисом банка. Также увеличился субординированный долг на 13,2 млрд.тг. или 30,14%.

Собственный капитал банка в 2007 г. увеличился на 30,3 млрд.тг. или 76,12%, что было обусловлено значительным ростом суммы уставного капитала – на 15,1 млрд.тг. или 71,1%. На увеличение уставного капитала были направлены дивиденды, полученные банком от дочерних предприятий и портфеля ценных бумаг. За отчетный 2007 г. произошло значительное увеличение суммы нераспределенной прибыли – на 13,8 млрд.тг. или 74,94%,

В 2008 году рост собственного капитала составил 21,9 млрд.тг. или 31,24%. Основной источник роста – прирост уставного капитала на 16,3 млрд.тг. или 44,75%. Нераспределенная прибыль увеличилась на 6,1 млрд.тг. или 19%. Постоянный рост значений уставного капитала и нераспределенной прибыли говорит о том, что банк способен эффективно осуществлять свою деятельность и наращивать объемы чистой прибыли, способствуя тем самым обеспечению своей финансовой устойчивости.

Вертикальный анализ базируется на определении структуры итоговых показателей и изучении влияния отдельной позиции отчетности на итоговый результат. Деление операций на пассивные, формирующие и мобилизующие источники банковских ресурсов, и активные, размещающие эти ресурсы, определяет содержание структурного анализа.

Таблица № 6 – Структура пассивов АО «Банк ЦентрКредит»

По данным таблицы № 6 доля собственного капитала растет в каждом отчетном периоде, при этом имеет место постоянное увеличение темпа роста показателя. В 2006 г. он составлял 6,97%, в 2007 г. – 7,95%, а в 2008 г. – уже 9,79%. В итоге увеличение за 2 прошедших периода составило 2,82%. Таким образом, банк постепенно наращивает долю собственного капитала для обеспечения своей финансовой устойчивости и платежеспособности.

Доля уставного капитала в собственном капитале составляет в 2006 г. 53,5%, в 2007 г. – 52%, в 2008 г. – 57,3%, а доля нераспределенной прибыли в собственном капитале банка равна 46,3%, 46% и 41,7% соответственно. Таким образом, банк использует часть полученной прибыли на увеличение суммы уставного капитала, который представляет собой гарантийный фонд в деловых отношениях с партнерами и государственными органами, а также для акционеров.

Соотношение собственных и заемных средств в 2006 г. составило 0,07, в 2007 г. – 0,087, в 2008 г. – 0,1. Это означает, что на начало 2009 г. собственные средства банка обеспечивают лишь 10% его обязательств. Для улучшения ситуации банк стремится постоянно увеличивать долю собственного капитала в структуре пассивов.

В обязательствах банка наибольшую долю занимают средства клиентов: в 2006 г. – 57%, в 2007 г. – 55,7%, в 2008 г. – 61,1%, а затем средства банков: в 2006 г. – 23,2%, в 2007 г. – 23%, в 2008 г. – 17,1%. Данные показатели оцениваются положительно, т.к. депозиты юридических и физических лиц для банка являются более дешевыми ресурсами, чем межбанковские кредиты. При этом средства других банков являются управляемыми пассивами и могут использоваться для управления своей ликвидностью.

Таблица № 7 – Структура активов АО «Банк ЦентрКредит».

Анализ структуры активов позволяет оценить их состояние в отношении ликвидности баланса банка.

Активы можно подразделить на группы в зависимости от их ликвидности.

К наиболее ликвидным активам (первичные резервы) можно отнести первые две статьи актива баланса. Их доля в общих активах составила в 2006 г. 10,72%, в 2007 г. – 5,62%, в 2008 г. – 3,36%. Эти средства необходимы для обеспечения наличия ликвидных средств банка.

Ко вторичным резервам, т.е. активам, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность с небольшим риском потерь, относятся 3 и 4 статьи Актива баланса. Их доля у банка составила в 2006 г. 7,93%, в 2007 г. – 7,46%, в 2008 г. – 12,56%.

К малоликвидным активам относятся кредиты, выданные предприятиям, организациям, а также индивидуальным заемщикам, другим коммерческим банкам. По этим активам банк несет риски по своевременному погашению и превращению их в первоклассные ликвидные средства. Их доля в структуре активов составила в 2006 г. 79,17%, в 2007 г. – 84,38% в 2008 г. – 78,9%.

К неликвидным активам относятся капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и прочие инвестиции. Доля неликвидных активов в общей сумме активов банка составила в 2006 г. – 2,18%, в 2007 г. – 2,55%, в 2008 г. – 5,18%.

Таким образом, наибольшую долю в структуре активов занимают малоликвидные активы. В них сосредоточены статьи активов, приносящих наибольшую прибыль банку. Поэтому можно говорить о приемлемом уровне ликвидности активов.

3.2 Анализ динамики прибыли.

Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках) показывает, как формируется прибыль. Это особенно важно, так как главным принципом банковской деятельности является принцип прибыльного хозяйствования.

Банковская прибыль – это финансовый результат деятельности банка, который представляет собой разницу между доходами и расходами банка, которая увеличивает капитал в результате хозяйственной деятельности.

Доходы – это увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или увеличения активов либо уменьшения обязательств, которые имели место в результате тех видов деятельности банка, которые направлены на получение прибыли, что выражается в увеличении капитала..

Основными видами дохода, получаемого банком в результате проведения банковских операций, являются вознаграждение, сборы за обслуживание, комиссионные и результаты операций с ценными бумагами.

Расходы – это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода в форме оттока или использования активов либо возникновение задолженностей, которые ведут к уменьшению капитала, отличных от тех, которые представляют собой распределение между владельцами долей собственного капитала.

Основными видами расхода, возникающего в результате проведения банковских операций, являются вознаграждение, комиссионные, убытки по займам, расходы, связанные с уменьшением балансовой стоимости инвестиций, а также общие административные расходы.

Таблица № 8 – Анализ состава и динамики прибыли АО «Банк ЦентрКредит» за 2007 отчетный год.