Кредитный портфель коммерческого банка

       Анализируя финансовый результат ХРФ ОАО «Россельхозбанк», можно заметить, что по процентным доходам в 2008 году динамика абсолютного показателя увеличилась на 34635,6 тыс. руб., относительный показатель составил 82,3 %, в 2009 году тоже произошло изменение в сторону увеличения на 22736,6 руб., в частности на 29,6 % больше. Это связано с тем, что с каждым годом клиентов у банка все больше, следовательно и кредитуются они чаще, так как процентная ставка снижается, особенно если сельское население берет кредиты по президентской программе.

       По ценным бумагам наоборот, процентные доходы уменьшились в 2008 году на 180,9 тыс. руб., в 2007 году снова происходит уменьшение еще на 149 тыс. руб. Доходы от процентов уменьшились и по прочим процентным доходам, особенно в 2009 году на 93 тыс. руб., относительный показатель составил –25 %. В 2009 году произошло снижение потребности клиентов по ценным бумагам. Основная доля процентов по ценным бумагам гасилась досрочно и вовремя, это значит банк не получает дохода от процентов по ценным бумагам. В принципе, уменьшения по этим статьям компенсировалось увеличением по кредитам клиентов банка.

       Процентные затраты на протяжении трех лет прибавлялись в 2008 году на 1451,2 тыс. руб., и на 51,1 %, в 2007 году на 1425,8 тыс. руб.,  так как стабильно производились отчисления средств бюджету и внебюджетным фондам.       Результат по процентным операциям в процессе определения разницы доходов и затрат в 2007 году и составил 39238 тыс. руб., а в 2008 году динамика абсолютного показателя увеличилась на 33184,4 тыс. руб., на 84,6 %. В 2007году сумма увеличилась на 21310,8 тыс. руб., на 29,4 %, по сравнению с 2008 годом.       Непроцентные банковские доходы в 2005 году составляли 2602,4 тыс. руб., в 2008 году повысились на 1662 тыс. руб., так как произошел рост комиссионных доходов по операциям банка с клиентами, это связано прежде всего с ростом объема услуг при снижении тарифов на них. В 2009 году банковские доходы динамично выросли до 8271,1 тыс. руб., за счет прочих банковских операционных доходов, так как они повысились на 24,9 %, по сравнению с 2008 годом.       Небанковские затраты в ХРФ ОАО «Россельхозбанк» тоже имели место быть, как и в любом другом банке, сюда можно отнести затраты на содержание аппарата управления; затраты на содержание основных средств и нематериальных активов, а так же прочие эксплутационные и хозяйственные расходы.        Небанковские затраты в 2007 году составляли 18138,7 тыс. руб., в 2008 году затраты увеличились еще на 14965 тыс. руб., в 2009 году было повышение до 38991,3  тыс. руб., на 17,8 %, так как заработную плату аппарат управления получает ежемесячно в полном объеме с динамикой роста.       Отчисления в резерв производятся постоянно с целью подстраховать Банк от рисков неуплаты процентов, кредитных сумм и так далее. Сумма капитала для отчисление в резерв в 2007 году составляла всего 1321,4 тыс. руб., в 2008 году сумма изменилась до 6762,1 тыс. руб., на 5440 тыс. руб. больше. В 2009 году сумма с катастрофической скоростью выросла на 39537 тыс. руб., такое резкое увеличение резерва может спровоцировать причину формирования резерва при обесценения ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения Заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Филиал определяет и формирует под все активы:

-         резерв на покрытие возможных убытков по ссудам в национальной и иностранной валютах;

-         резерв для возмещения возможных убытков от дебиторской задолженности;

-         резерв обесценивания ценных бумаг и других.

Использование дирекцией указанных резервов производится в порядке, определенном НБУ и ХРФ ОАО «Россельхозбанк». 

4. ОПЕРАЦИОННО-УЧЕТНАЯ И КОНТРОЛЬНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА

4.1. Формы безналичных расчетов в ХРФ «Россельхозбанке».

       Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета  или договора корреспондентского счета.

       Формы безналичных расчетов:

-         расчеты платежными поручениями;

-         расчеты по аккредитиву;

-         расчеты чеками;

-         расчеты по инкассо.

       Формы безналичных расчетов применяются клиентами самостоятельно и предусматриваются в договорах. В рамках форм безналичных расчетах в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

       Безналичное перечисление денежных средств со счетов в иностранной валюте в другие кредитные организации по Российской Федерации осуществляется Банком  на основании заявления клиента на перевод средств в иностранной валюте (Приложение 6). Заявление на перечисление денежных средств со счетов в иностранной валюте (Приложение 4,5,11,12) заполняется клиентом в случае если перевод осуществляется внутри Банка.

Порядок открытия и ведения расчетных, текущих, валютных счетов.

       Расчеты по инкассо с  участием физических лиц осуществляются на основе инкассовых поручений. Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета.

4.2. Порядок открытия, закрытия и ведения расчетных и текущих банковских счетов.

       Открытие Счетов Клиентов осуществляется Должностным лицом в соответствии с нормами действующего законодательства, нормативными актами Банка России.

       Для открытия Счета Клиент представляет в Подразделение Банка комплект оформленных документов .

       Полный комплект документов Клиента и распоряжение  об открытии счета (Приложение 24) не позднее следующего дня после получения должностным лицом от юридической службы направляется Службе безопасности, которая в срок до пяти рабочих дней проводит проверку и возвращает документы со служебной запиской о результатах проверки.

       Распоряжение об открытии Счета подписывается руководителем банка (Филиала) и главным бухгалтером. Должностное лицо указывает в Договоре, в Распоряжении об открытии счета и на карточке с образцами подписей  и оттиском печати (Приложение 25,26,27) Клиента номер счета, присвоенный ему банком, и выдает один экземпляр Договора (Приложение 26,27) Клиенту на руки.

       Основанием для закрытия счета Клиента является прекращение Договора. Договор может быть расторгнут в следующих случаях:

-         по инициативе Клиента – владельца счета в любое время на основании письменного заявления о расторжении Договора и закрытия счета (Приложение 28,29,30), подписанного руководителем и главным бухгалтером;

-         По инициативе Банка в случаях и порядке предусмотренных законодательством Российской Федерации и Договором.  

      В соответствии с требованиями действующего законодательства Должностное лицо в установленные сроки информирует налоговые органы о закрытии Счета Клиента. При закрытии Счета Документы предоставленные для открытия Счета, Клиенту не возвращаются и передаются в архив Банка (Филиала).

       Текущий счет в валюте Российской Федерации или иностранной валюте открывается Банком физическим лицам на основании распоряжения об открытии текущего счета (Приложение 31) и Договора (Приложение 32,33) для совершения расчетных операций, не связанных  с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности.

       Банк уплачивает проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете. Операции по зачислению денежных средств на Счет:

      Внесение наличных денежных средств в кассу Банка;

      Зачисление денежных средств, поступивших безналичным путем с других счетов Клиента, открытых в Банке и других кредитных организациях;

      Зачисление денежных средств, поступивших безналичным путем посредством перевода без открытия банковского счета как от самого клиента, так и от других физических лиц;

      Зачисление денежных средств, поступивших безналичным путем от юридических и физических со счетов, открытых в Банке и других кредитных организациях;

      Зачисление денежных средств со счетов Банка.

    Списание денежных средств со Счета осуществляется Банком по распоряжению клиента. В случае отсутствия денежных средств  на счете на момент списания средств, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям. При совершении операций по счетам Банком взимается комиссионное вознаграждение в соответствии с утвержденным Банком /филиалом Банка Тарифами комиссионного вознаграждения на услуги ОАО «Россельхозбанк» физическим лицам.

       Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов заполняются Клиентом. Банк принимает документы и проверяет их в соответствии с требованиями.

       В случае перечисления денежных средств со счета клиента, открытого в другом подразделении Банка, перечисление денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте осуществляется на основании письменного заявления клиента на разовое (Приложение 34,35) или на периодическое (Приложение 36,37) перечисление денежных средств со счета клиента, открытого в другом подразделении Банка, которое составляется и подписывается клиентом.

       Если клиент оформляет доверенность в подразделении Банка в присутствии представителя, то в доверенности уполномоченным лицом Банка удостоверяется образец подписи представителя и заверяется оттиском печати подразделения Банка (Приложение 38,39).

       Денежные средства, размещенные на счете, застрахованы в порядке, размерах и на условиях, установленных законодательством РФ.

      Подразделения Банка обязаны систематически обновлять сведения, полученные в результате идентификации клиента.

       Порядок открытия текущего счета.  

  Основанием открытия счета является заключение договора и представление всех документов. Открытие производится только в том случае, если подразделением Банка получены все документы, а также проведена идентификация клиента. Клиенту может быть отказано в открытии счета, если не представлены документы, либо представлены недостоверные сведения.

Для открытия счета клиент должен предоставить в подразделение Банка следующие документы:

      Паспорт;

      Карточку с образцами подписей и оттиска печати;

      Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

       На основании предъявленных документов должностное лицо в соответствии с порядком, установленным правилами  совершения в ОАО «Россельхозбанке» операций по вкладам физических лиц № 173-П, заполняет два экземпляра Договора, составляет Распоряжение на открытие текущего счета (Приложение 31), передает оба экземпляра на подпись клиенту, а затем передает Распоряжение и оба экземпляра договора уполномоченному лицу на подпись и проставления оттиска печати Банка / филиала Банка.

       Должностное лицо открывает клиенту счет, заполняет на Распоряжении поле «№ счета» и передает его на подпись должностному лицу бухгалтерии.

       Счет является открытым с внесением записи об его открытии  в книгу регистрации открытых счетов по вкладным операциям.

       Если решается вопрос о расторжении договора, то заполняется заявление (Приложение 40). При списании денежных средств со счета заполняется заявление на составление инкассового поручения (Приложение 41).

    4.3. Ведение ссудных счетов.          

       Операции по предоставлению и погашению кредитов и уплате процентов по ним осуществляется  в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России от 31.08.1998 № 54-П.

       Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения Кредитного подразделения. Работник Бухгалтерской службы сверяет реквизиты , и производит операцию по перечислению средств на расчетный счет Заемщика. При этом если расчетный счет Заемщика открыт в Банке, перечисление средств осуществляется мемориальным ордером, если в другом банке платежным поручением. После проведения операции первый экземпляр отправляется в документы дня, второй прикладывается к выписке по счету.

       Проценты за пользование кредитом начисляются по формуле простых процентов на остаток задолженности по кредиту (основному долгу), отражаемый на ссудном счете Заемщика, Уплата Заемщиком причитающихся процентов производится в сроки, установленные кредитным договором. В случае неуплаты процентов в срок, руководитель Бухгалтерской службы обязан не позднее следующего дня проинформировать Кредитное подразделение об указанном факте в форме служебной записке.

4.4.    Динамика расчетных операций.

    Таблица 6