Кредитный портфель коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 14:18, дипломная работа

Краткое описание

Седьмое июля 1803 года можно считать днем рождения системы сельскохозяйственного кредита в России. В этот день по указанию императора Александра 1 было создано первое в нашей стране учреждение мелкого кредита для выдачи ссуд «с мелиоративной целью». Чуть позже, в 1814 году, на острове Эзель, что в Новороссии, был создан первый крестьянский банк, учрежденный за счет средств, вырученных от продажи излишков сельскохозяйственной продукции.

Содержание работы

1. Краткая характеристика предприятия………………………………………..3
1.1. История предприятия……………………………………………………..3
1.2. Основные виды деятельности……………………………………………4
1.3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРЕДЛОЖЕНИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ РОССЕЛЬХОЗБАНКА………………………………………………….8
2. Организация бухгалтерской службы…………………………………………9
3. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОКАЗАНИЯ КРЕДИТНЫХ УСЛУГ ХРФ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
3.1. ОБЩАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ ……………11
3.2. Структура кредитного портфеля ХРФ ОАО «Россельхозбанк» в агропромышленном секторе экономики ……………………………….14
3.3. Динамика развития Ипотечного жилищного кредитования .…………15
3.4. Банковские услуги потребительского кредитования ………………….18
3.5. ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ……………………………………………………………..19
3.6. Работа банка по обеспечению ресурсами………………………………20
3.7. Порядок заключения депозитного договора и откр. Депозитного счета…………………..…………………………………………………...21
3.8. Закрытие депозитного договора………..……………………………….26
3.9. Порядок кредитования под залог высоко ликвидных ценных бумаг………………………………………………………………...…….27
4. Операционно-учетная и контрольно-аналитическая работа
4.1. Формы безналичных расчетов……………………………………….36
4.2. Порядок откр.,закр., ведения расчетных и текущих б.счетов………36
4.3. Ведение ссудных счетов……………………………………….38
4.4. Динамика расчетных операций………………………………...39
4.5. Организация и регулирование депозитных операций . Кассовые операции………………………………………………………..41
4.6. Валютные операции………………………………………………...45.
Заключение……………………………………………………………….46
Приложения……………………………………………………………………

Содержимое работы - 1 файл

Практика верная.doc

— 456.50 Кб (Скачать файл)

•                            Банк вправе отказаться от заключения Договора с Вкладчиком в случае непредставления им документов, подтверждающих указанные в Федеральном законе от 07.08.2001 №1 15-ФЗ сведения, либо представления им недостоверных документов, либо если в отношении данного лица имеются сведения о причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо в случае отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

•                            Банк обязан документально фиксировать и представлять в федеральный орган исполнительной власти, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, сведения в случаях отказа от заключения Договора с юридическим лицом в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения указанных действий, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Правительством Российской Федерации;

      Банк обязан документально фиксировать и представлять в федеральный орган исполнительной власти, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, сведения, в случаях проведения операций с денежными средствами по вкладам (депозитам), если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 000 рублей, либо равна сумме эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру подпадает под содержание п. 1. ст. 6 вышеуказанного Федерального закона, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения указанной операции.

        Начисление и отражение в бухгалтерском учете процентов по вкладам (депозитам) производится должностным лицом ОД ежемесячно (при этом в расчет принимается календарный месяц) на сумму вклада (депозита) по состоянию на начало каждого операционного дня по ставкам в соответствии с условиями Договора. Начисленные проценты учитываются на счетах по учету обязательств Банка по уплате начисленных процентов. Для этого ежемесячно, в последний рабочий день месяца, должностное лицо ОД производит запуск транзакции по начислению процентов по вкладу (депозиту), предварительно пересчитав состояние Договора на дату проводки и сформировав ведомость начисленных процентов за период. Под состоянием Договора понимается сумма вклада (депозита), сумма основных процентов и сумма требований по оплате процентов, подлежащих перечислению. Мемориальный ордер по начислению процентов, с приложенной ведомостью начисленных процентов, подписанной руководителем и главным бухгалтером Банка или уполномоченными ими лицами (соответствующими должностными лицами в региональном филиале, дополнительном офисе), помещается в бухгалтерские документы дня.

       Начисление процентов по вкладу (депозиту) производится со дня, следующего за днем поступления суммы вклада (депозита) на депозитный счет, по день возврата вклада (депозита)  включительно. Начисленные проценты по вкладу (депозиту) не увеличивают сумму вклада (депозита).

       В случае если банковский счет Вкладчика, указанный в банковских реквизитах Договора, закрыт, и в Банк не поступило заявление Вкладчика о перечислении суммы вклада (депозита) и начисленных процентов по истечении срока вклада (депозита) на указанный им банковский счет, Договор считается продленным на условиях вклада (депозита) «до востребования». Начисление процентов на сумму вклада (депозита) в этом случае производится исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладам (депозитам) «до востребования», со дня, следующего за днем зачисления суммы вклада (депозита) на счет по учету вкладов (депозитов) «до востребования», и Банк за невыплату начисленных процентов и суммы вклада (депозита) ответственности не несет. При досрочном возврате Вкладчику суммы вклада (депозита) должностное лицо ОД начисляет проценты по вкладу (депозиту) за фактический срок нахождения денежных средств во вкладе (депозите), исходя из процентной ставки по вкладам (депозитам) «до востребования», действующей в Банке на день выплаты суммы вклада (депозита), в соответствии с заявлением о досрочном возврате, если иное не предусмотрено Договором. По ранее начисленным процентам по вкладу (депозиту) должностное лицо ОД производит перерасчет и, при необходимости, удерживает излишне выплаченные проценты из суммы вклада (депозита).  Выплата процентов, начисленных по вкладу (депозиту), осуществляется в соответствии с условиями Договора - ежемесячно, ежеквартально. Выплата процентов, начисленных по вкладу (депозиту), осуществляется в валюте вклада (депозита) в безналичном порядке путем перечисления по банковским реквизитам, указанным в Договоре, либо на основании письменного заявления Вкладчика в произвольной форме на его иной банковский счет и оформляется должностным лицом ОД платежным поручением (заявлением на перевод для вкладов (депозитов) в иностранной валюте). Для клиентов, имеющих банковский счет в Банке, возможно оформление выплаты процентов мемориальным ордером.

В Дополнительном соглашении может быть предусмотрено, что при досрочном возврате пролонгированного Договора проценты, начисленные и выплаченные Банком за предыдущий период действия Договора, не подлежат перерасчету в соответствии с условиями Договора. Изменение условий заключенного Договора оформляется Дополнительным соглашением, которое является неотъемлемой частью Договора и вступает в силу со дня заключения Дополнительного соглашения. Для заключения Дополнительного соглашения Вкладчик обращается в УДОК и согласовывает с должностными лицами условия предполагаемых изменений. УДОК при необходимости согласовывает предполагаемые изменения с ЮД и другими профильными подразделениями Банка. По результатам согласования предполагаемых изменений с Вкладчиком и должностными лицами Банка должностное лицо УДОК подготавливает Дополнительное соглашение и любым доступным способом передает два экземпляра Дополнительного соглашения Вкладчику для ознакомления, проставления подписи и печати.

       Для изменения процентной ставки срок по Договору и новый срок по Дополнительному соглашению о пролонгации не суммируются.  Изменение процентной ставки в сторону увеличения, превышающее утвержденную в рамках первого срока депозита (вклада) процентную ставку по вкладу (депозиту), при пролонгации Договора вклада (депозита) производится дополнительным офисом только по согласованию с региональным филиалом, который получает предварительное согласование указанного выше изменения от головного офиса Банка. Изменение процентной ставки в сторону увеличения, превышающем утвержденную в рамках первого срока депозита процентную ставку по вкладу (депозиту), при пролонгации Договора вклада (депозита) в самом региональном филиале производится региональным филиалом с предварительного согласования головного офиса Банка. Для согласования условий Дополнительного соглашения региональный филиал после проведения процедуры внутреннего согласования и согласования с Вкладчиком в соответствии с настоящими Правилами направляет в УДОК головного офиса Банка экземпляр Дополнительного соглашения с сопроводительным письмом, где обосновывается необходимость заключения региональным филиалом (дополнительным офисом) Дополнительного соглашения и, при необходимости, дается расчет экономической эффективности условий Дополнительного соглашения. В головном офисе Банка сопроводительное письмо рассматривает и визирует директор Казначейства (при необходимости также иные подразделения). После чего, при необходимости, сопроводительное письмо регионального филиала направляется в ЮД для рассмотрения и вынесения письменного заключения.

       По результатам рассмотрения и на основании заключения ЮД должностное лицо, наделенное соответствующими полномочиями, принимает решение о целесообразности заключения Дополнительного соглашения региональным филиалом (дополнительным офисом). Решение оформляется резолюцией должностного лица на сопроводительном письме регионального филиала.

 

                                 

 

 

 

 

 

3.8. Закрытие депозитного счета.

              Основанием для закрытия депозитного счета являются:

-         прекращение Договора в связи с истечением срока его действия и выплаты суммы вклада (депозита) и начисленных процентов Вкладчику;

-         прекращение Договора в связи с возвратом Вкладчику по его заявлению суммы вклада (депозита) и выплат всех причитающихся процентов на сумму вклада (депозита) до истечения срока действия.

-         договора (для срочных вкладов) либо возврат вклада (депозита) по первому требованию Вкладчика (по вкладам «до востребования»);

        - не поступление денежных средств на депозитный счет в срок, предусмотренный Договором.

По окончании срока действия Договора клиенту в соответствии с условиями Договора выплачивается сумма вклада (депозита) и начисленные проценты. Выплата суммы вклада (депозита) оформляется должностным лицом ОД аналогично процедуре выплаты начисленных процентов по вкладу (депозиту). Досрочный возврат Вкладчику суммы вклада (депозита), размещенного в Банке на определенный Договором срок, осуществляется на основании заявления Вкладчика в произвольной форме с указанием даты возврата. Заявление о досрочном возврате суммы вклада (депозита) Вкладчик представляет в УДОК. Должностные лица УДОК при необходимости согласовывают возможность досрочного возврата суммы вклада (депозита) с Департаментом финансов и налогообложения (соответствующее подразделение или должностное лицо в региональном филиале, дополнительном офисе) (далее – ДФиН). По результатам согласования директор ДФиН визирует заявление Вкладчика о досрочном возврате вклада (депозита). Принимает решение (накладывает резолюцию) о досрочном возврате вклада (депозита) должностное лицо Банка, наделенное соответствующими полномочиями.

       В головном офисе Банка сопроводительное письмо рассматривает и визирует директор Казначейства и, при необходимости, директор ДФиН, после чего должностное лицо, наделенное соответствующими полномочиями, принимает решение о целесообразности досрочного возврата вклада (депозита) региональным филиалом (дополнительным офисом). Решение оформляется резолюцией должностного лица на сопроводительном письме регионального филиала.

        Банк, как источник выплаты дохода, полученного иностранными организациями, не осуществляющими свою деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, выполняет функции налогового агента. Одновременно с выплатой дохода налоговый агент исчисляет и удерживает налог с доходов иностранных организаций. Удержание налога производится в валюте выплаты дохода. До выплаты дохода должностное лицо УДОК (соответствующего подразделения в региональном филиале, дополнительном офисе) при заключении и оформлении Договоров с иностранными организациями предоставляет в ДФиН копии полного комплекта первичных документов Вкладчика. Должностные лица ДФиН определяют порядок налогообложения доходов иностранной организации, а также квалифицируют основания для применения льготного налогообложения или полного освобождения доходов иностранной организации от налогообложения и сообщают об этом должностному лицу ОД.

       Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производится Банком (региональным филиалом, дополнительным офисом) во всех случаях выплаты таких доходов.

        Налог с доходов иностранных организаций исчисляется по ставке 20% по: 

      процентным доходам по вкладам (депозитам);

      штрафам и пеням за нарушения договорных обязательств.

 

3.9. Порядок кредитования под залог высоко ликвидных ценных бумаг.

        В рамках настоящего Порядка под высоко ликвидными ценными бумагами понимаются ценные бумаги, имеющие обращение на организованном рынке ценных бумаг, входящие в перечень, утвержденный уполномоченным органом Банка. Действие настоящего Порядка не распространяется на операции кредитования Банком кредитных организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также в отношении залога ценных бумаг, эмитентом которых является Банк (Приложение 20).

       В обеспечение исполнения обязательств по предоставленным кредитам Банком в залог могут приниматься высоко ликвидные эмиссионные ценные бумаги российских эмитентов, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (далее – ценные бумаги):

-                    государственные федеральные ценные бумаги Российской Федерации;

-                    ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

-                    ценные бумаги корпоративных эмитентов;

-                    ценные бумаги других банков.

Ценные бумаги принимаются в залог в пределах установленных Банком структурных лимитов на объем принятых в залог ценных бумаг либо на основании отдельных решений уполномоченных органов Банка. ФУНКЦИИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ:

Кредитное подразделение (КП)  в рамках настоящего Порядка выполняет следующие функции:

-                     направление в Казначейство запроса о наличии свободных остатков структурного лимита «Ценные бумаги, принимаемые в залог Банком в обеспечение исполнения обязательств по предоставляемым кредитам, по рыночной стоимости» и соответствующих сублимитов на эмитентов;

-                     определение залоговой стоимости ценных бумаг на основании информации об их рыночной стоимости, представленной УЦБ, а также утвержденных Кредитным комитетом головного офиса Банка значений залоговых дисконтов;

-                     согласование параметров и условий договора о залоге с УЦБ и Депозитарием;

-                     контроль процесса подписания Залогодателем депозитарного и агентского договоров;

-                     контроль процесса передачи от Залогодателя в Депозитарий Банка распоряжений: на получение ценных бумаг, на перевод ценных бумаг в залоговый раздел счета депо, на обременение ценных бумаг, о назначении оператора счета депо, а также доверенности оператору счета депо;

Информация о работе Кредитный портфель коммерческого банка