Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 13:08, дипломная работа
Цель дипломной работы – обосновать финансовые показатели ООО «Софи» с целью расширения деяьтельности анализируемог предприятия.
Задачи дипломной работы:
1. Рассмотреть теоретические основы планирования на предприятии
2. Дать храктеристику финансово-экономической деятельности предприятия ООО «Софи»
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы планирования на предприятии 6
1.1. Сущность и виды планирования 6
1.2. Бизнес-планирование и его значение 11
1.3. Показатели экономического обоснования бизнес-плана и его эффективности 16
2. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия ООО «Софи» 23
2.1. Характеристика финансово-экономической деятельности предприятия ООО «Софи» 23
2.2. Анализ доходов и расходов 30
2.3. Расчет основных финансовых коэффициентов с целью обоснования необходимости расширения деятельности ООО «Софи» 36
3. Разработка финансового плана по расширению деятельности 42
3.1. Разработка бизнес-плана расширения деятельности предприятия ООО «Софи» 42
3.2. Разработка маркетинговой стратегии расширения деятельности предприятия ООО «Софи» 47
3.3. Расчет эффективности мероприятий по расширению деятельности предприятия ООО «Софи» 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 71
Анализируя график сильных и слабых сторон, получаем, что все факторы, определяющие успех ООО «Софи» имеют оценку «плохо» или «посредственно». При повышении всех факторов в первую очередь внимание необходимо направить на повышение производственного потенциала: произвести исследования развития и внедрения, новых более прогрессивных холодильников и оборудования.
В случае нехватки собственных средств (финансовый потенциал-4) привлечь заемные средства за счет кредитов банка. Потенциал клиентуры позволяет захватить дополнительную долю рынка за счет повышения качества продукции, а следовательно и доходов.
С целью повышения фактора «месторасположение ООО «Софи», предлагаем искать новых потребителей.
На основании приложений 3-5 можно сделать следующие выводы.
На протяжении 2009-2010 годов основные средства и прочие внеоборотные активы увеличивались на 27 и 8% соответственно. В 2010 году наблюдается резкий рост внеоборотных активов на 8281 тыс. руб., а их доля в процентах к имуществу составляет 22%. В 2010 году рост внеоборотных активов составил 663 тыс. руб., при этом доля данных активов сократилась в общей доле имущества на 1%. Основное увеличение внеоборотных активов в 2010 году связано с увеличением основных средств. Если в 2010 году рост основных средств составлял 244%, то за 2010 год их доля снизилась на 6%. На момент анализа основные средства составляют 56% внеоборотных активов. На предприятии отсутствуют долгосрочные финансовые вложения. При этом в 2009 году наблюдается незавершенное строительство, которое в 2010 году введено в эксплуатацию.
В составе имущества в 2009 году оборотные средства составляли 82%. В 2010 году они сократились на 1334 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился до 60%. В 2010 году наблюдается незначительное увеличение оборотных средств. К концу 2010 года их доля в составе имущества увеличилась до 61%, хотя суммарно они увеличились на 2026 тыс. руб. Таким образом, наблюдается не пропорциональный рост имущества и оборотных средств, т.е. предприятия часть оборотных средств изымает из оборота для погашения своих обязательств. Рост оборотных средств составил 10%.
В течение анализируемого периода происходит повышение материальных оборотных средств, которые увеличились в 2010 году на 1179 тыс. рублей, а в 2010 году сократились на 296 тыс. руб.
В 2010 году наблюдается снижение дебиторской задолженности на 3005 тыс. руб. или на 18%. Это позволило предприятию либо увеличить свои оборотные средства, либо погасить кредиторскую задолженность. Однако в 2010 году вновь наблюдается рост дебиторской задолженности на 4059 тыс. руб. Следовательно, можно говорить что деловая репутация предприятия возможно будет снижаться, так как дебиторская задолженность составляет 81%. Снижение дебиторской задолженности является одной из важных задач для ООО «СОФИ». Так же по уровню дебиторской задолженности можно говорить о недостатке оборотных средств.
С финансовой точки зрения структура оборотных средств ухудшилось по сравнению с предыдущим годом, т. к. доля наиболее ликвидных средств снизилась, а также произошел рост менее ликвидных активов (дебиторская задолженность увеличилась). Это понизило их возможную ликвидность.
Заемные средства 2010 году повысились на 13376 тыс. руб. А в 2010 году они снова увеличились на 8706 тыс. руб. Это увеличение связано с увеличением кредиторской задолженности, которая составляет 50 и 57% от заемных средств предприятия соответственно в каждом периоде, а так же за счет краткосрочных кредитов и займов, доля которых в составе заемных средств увеличилась в 2010 году на 1% и составило 9% от суммы заемных средств, в 2010 году еще на 3%. На протяжении 2010 и 2010 годов сумма долгосрочных кредитов и займов постепенно снижается, но их доля остается на достаточно высоком уровне - 40% в 2010 году, и 32% - в 2010 году. Для повышения деловой активности и финансовой устойчивости предприятию необходимо резко сократить долю кредиторской задолженности в заемных средствах.
Рассмотрим данные о рентабельности продаж ООО «Софи». Эти данные приведены в следующей таблице 2.
Таблица 2.
Показатели рентабельности продаж ООО «Софи»
%
Показатель | Расчетная формула | 2008 | 2009 | 2010 |
Рентабельность продаж | Валовая прибыль Выручка от реализации | 15 | 16 | 15,5 |
На ООО «Софи» наблюдается прирост к величине показателей рентабельности на 1% в течение 2009 года и снижение показателей рентабельности на 0,5% в 2010 году.
Рост рентабельности продаж ООО «Софи» характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию продукции (увеличение ее реализации), а также оценивает долю себестоимости в продажах. Данный показатель отражает только операционную деятельность предприятия.
Рентабельность собственного капитала включает в себя такие важные параметры, как платежи по процентам за кредит и налог на прибыль. Данный показатель является наиболее важным для акционеров компании.
Таблица 3.
Показатели рентабельности активов и собственного капитала ООО «Софи»
%
Показатель | Расчетная формула | 2008 | 2009 | 2010 |
Рентабельность активов | Валовая прибыль активы | 15 | 16 | 15,5 |
Рентабельность чистых активов | Рентабельность продаж х коэффициент оборачиваемости активов | 3,6 | 3,3 | 3,6 |
Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль собственный капитал | -0,2 | -0,3 | -0,3 |
Анализ таблицы 3. позволяет сделать следующие основные выводы по деятельности ООО «Софи»:
1. за 2009 рентабельность активов и рентабельность чистых активов снижается, что в целом является отрицательной тенденцией, в течение 2010 года повышаются и выходят на уровень 2008 года;
2. предприятию необходимо сокращать часть своих коммерческих и управленческих расходов, так как согласно данным отчета о прибылях и убытках валовая прибыль предприятия имеет положительную динамику, и лишь за счет высокой доли коммерческих расходов валовая прибыль превращается в убыток от продаж.
2.2. Анализ доходов и расходов
Анализ структуры динамики слагаемых прибыли отчетного года показывает их влияние на рост и снижение прибыли. Основную часть предприятие получает от реализации товаров.
Важнейшим условием повышения финансовых результатов являются повышение объемов реализации продукции предприятия, снижение себестоимости или издержек обращения, повышения качества продукции и ее конкурентоспособности, анализ покупательского спроса и формирование ассортиментного перечня исходя из запросов и потребностей покупателей.
Таблица 4.
Оценка доходов от реализации на ООО «Софи» за 2008-2010 годы
тыс. руб.
Показатели | 2008 | 2009 | 2010 | Отклонения | ||||
Абсолютное | % | |||||||
2009-2008 | 2010-2009 | 2009/ 2008 | 2010/2009 | |||||
Товарооборот | 92200 | 89684 | 93949 | -2516 | +4265 | -3 | +5 | |
Себестоимость продукции | 77910 | 75566 | 78833 | -2344 | +3267 | -3 | +4 | |
Коммерческие расходы | 17910 | 20322 | 18966 | +2412 | -1356 | +14 | -7 | |
Прибыль от реализации | -3620 | -6204 | -3850 | -2584 | +2354 | -71 | +38 |
Анализ данной таблицы позволяет сказать, что в целом в течение анализируемого периода наблюдается рост практически всех показателей, за исключением коммерческих расходов. В частности, в 2010 году рост себестоимости продукции меньше увеличения товарооборота, на основе этого факта можно сказать, что предприятие использует собственные резервы экономии себестоимости продукции.
Суммарное увеличение товарооборота составило в 2010 году на 4264 тыс. руб. или 5%, а в 2009 году снижение товарооборота составило 2516 тыс. руб. Суммарное увеличение себестоимости продукции в 2010 году составило 3267 руб. или 4%, при снижении данного показателя в 2009 году 2344 тыс. руб. или 3%. Таким образом, если в 2009 году наблюдается пропорциональное снижение товарооборота и себестоимости на 3%, то в 2010 году товарооборот растет быстрее себестоимости реализуемой продукции.
Коммерческие расходы увеличились наиболее значительно в 2009 году на 14% или на 2412 тыс. руб., а в 2010 году данный показатель сократился на 7% или на 1356 тыс. руб.
Наибольший интерес для нас представляет изменение убытка. Убытки от реализации продукции предприятия увеличились в 2009 году на 2584 тыс. руб. или 71%, а в 2010 году наблюдается снижение на 38%.
Анализируя данное предприятие, можно сделать вывод, что резервом роста прибыли от реализации товаров является дальнейшее сокращение затрат.
Фактически полученная прибыль в отчетном периоде в сопоставлении с предыдущим периодом позволяет оценить факторы, повлиявшие на полученный результат. Анализ и изучение данных факторов является главной задачей при оценке финансовых результатов предприятия.
На изменение суммы прибыли от реализации товаров могут оказать влияние изменение объема и структуры товарооборота, его себестоимости и розничных цен. Выполним расчет их влияния на сумму прибыли анализируемого предприятия.
Влияние изменения объема реализации на сумму прибыли определим по следующей формуле:
Р1 = Р0 К1 - Р0 или Р1 = Р0 К2 - Р0
Р1 – изменение прибыли за счет изменения объема реализации;
Р0 – прибыль базисного года или по плану;
К1– коэффициент изменения реализации товара. Этот показатель может определяться исходя из объема реализации в сопоставимых розничных ценах по формуле:
К1 = Q1 / Q0
Информация о работе Финансовое обоснование расширения салона красоты