Анализ расходной части бюджета субъекта Российской Федерации на примере Самарской области

       Численность работников областных государственных  учреждений по состоянию на 30.09.2010 составила 28 463 человека, фактические расходы на их денежное содержание 3 158 086,7тыс. рублей.

       Кроме того, численность сотрудников и работников органов внутренних дел на отчетную дату составила 2 710 человек, а фактические расходы на их денежное содержание — 718 072,2 тыс. рублей.

       За  9 месяцев 2010 года расходы областного бюджета на дорожное хозяйство составили 2 733 015,2 тыс. рублей, или 84,6% к плану года, в том числе:

       - на реализацию мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий направлены средства резервного фонда в размере 16 934,4 тыс.рублей, или 100% к плану года;

       - на содержание ГУ АО «Дорожное агентство Самарской области «Самараавтодор» израсходовано 49 163,2 тыс. рублей (70,2% к плану года);

       - на ремонт и содержание региональных автомобильных дорог фактически направлено 895 686,4 тыс. рублей, или 97,6% к плану 9 месяцев (77,7% к плану года), из них на территории Самарской области — 36 106,0 тыс. рублей, за счет средств бюджетного кредита из федерального бюджета для капитального ремонта, ремонта и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) — 49 352,6 тыс.рублей.

       Средства  бюджетного кредита (2 001080,0 тыс. рублей) ГУ АО «Дорожное агентство Самарской области «Самараавтодор» в полном объеме. Расходование средств по объектам строительства осуществляется по факту выполненных работ в соответствии с утвержденным календарным графиком.

       На отрасли социальной сферы (образование, здравоохранение, социальная политика, культура, кинематография, физическая культура и спорт, средства массовой информации) за отчетный период расходы составили 11 554 742,0 тыс. рублей и исполнены на 65,1% к уточненной годовой бюджетной росписи. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы увеличились на 1 395 918,1 тыс. рублей.

       На выполнение мероприятий Программы государственных гарантий по обеспечению населения области бесплатной медицинской помощью и другие расходы в сфере здравоохранения за 9 месяцев т.г. направлено 1 715 508,1 тыс. рублей. [22, с 83]

       Фактически  за 9 месяцев 2010 года больными в стационаре проведено 544,1 тыс. койко-дней, что составляет 72,3 % к плану года. Пролечено больных 18,1 тыс.человек, или 86,6 % к плану года.

       План  амбулаторно-поликлинических врачебных посещений выполнен на 379,6 тыс.посещений или на 75,2 %. Расходы на медикаменты исполнены в сумме 88 959,3 тыс.рублей, или на 75,7 % к плану на 2011 год.

       Министерство  спорта, туризма и молодежной политики Самарской области  за счет средств областного бюджета в сумме 142 841,7 тыс. рублей (76,9% к плану года) обеспечено содержание подведомственных спортивных центров и проведено 123 областных соревнования по 56 видам спорта, в которых приняло участие 13 003 человек. На территории области проведено 9 всероссийских соревнований, в которых приняло участие 847 человек.

       Впервые за счет средств областного бюджета направлено 87 094,9 тыс. рублей на санаторное лечение 5 178 детей в детских санаториях и санаторных оздоровительных лагерях круглогодичного действия.

       Кроме того, 9 005,5 тыс.рублей израсходовано  на оплату проезда к месту отдыха и обратно для 499 детей, проживающих на территории Самарской области.

       На оставшиеся областные средства в сумме 28 098,6 тыс. рублей проводятся конкурсы на оплату путевок в лагеря санаторного типа круглогодичного действия (окончательный расчет производится по факту оказания услуг). До 2010 года данные расходы осуществлялись фондом социального страхования.

       Также Министерством здравоохранения и социального развития приобретено 3 879 путевок и оплачен проезд для детей родителей, находящихся в трудной жизненной ситуации за счет средств федеральной субсидии в размере 63 703,2 тыс.рублей.

       Расходы на социальную политику за 9 месяцев 2010 года исполнены в сумме 6 132 583,1 тыс. рублей, что на 980 572,6 тыс. рублей больше объема расходов аналогичного периода прошлого года.

       Средства  направлены на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в полном объеме от фактической потребности, в том числе на:

       - обеспечение поддержки ветеранов труда и тружеников тыла на территории Самарской области: за счет средств областного бюджета направлено 2 085 205,3 тыс. рублей;

       -   выплаты 7 904 жителям Самарской области награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России», «Почетный донор СССР» в сумме 57 920,9 тыс. рублей;

       - выплату ежемесячного пособия более 104 тысяч детей в сумме 348 595,3 тыс. рублей;

       - предоставление мер социальной поддержки более 5 тысячам многодетных семьей Самарской области в сумме 80 231,8 тыс.рублей;

       - предоставление мер социальной поддержки более 27 тысячам жителей Самарской области в соответствии с областным законом от 12 декабря 2007 года № 468-23-ОЗ в сумме 532 469,1 тыс.рублей;

       - на выплаты приемной семье на содержание 926 подопечных детей в Самарской области и 40 подопечных детей на территории округа в общей сумме 47 092,9 тыс. рублей;

       - на оплату труда 724 приемных родителей в  Самарской области и 34 приемных родителей округа в общей сумме 62 318,1 тыс. рублей;

       - на выплаты семьям опекунов на содержание 2 166 подопечных детей области и 175 подопечных детей округа за счет средств областного бюджета в сумме 95 053,0 тыс. рублей.

       Депутатами Самарской губернской думы 30 ноября 2010 года приняли Закон Самарской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов». [22, с 63]

       Более 20 поправок будут рассмотрены в  ходе исполнения областного бюджета  в 2011 году в случае получения дополнительных доходов или перераспределения средств в рамках предусмотренных бюджетных ассигнований.

       Основные  параметры бюджета Самарской  области на 2011 год:

       - доходы - 82 млрд. 953 млн. рублей, расходы - 88 млрд. 463 млн. рублей.

       Таким образом, уровень дефицита на 2011 год  составит чуть более 7%. Увеличение доходной и расходной части бюджета  более чем на 6 млрд. рублей по сравнению с первым чтением стало возможным после учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

       Бюджет 2011 года по-прежнему носит выраженный социальный характер. Структура расходов бюджета Самарской области на 2011год показана на рисунке 1.

    Рисунок 1  - Структура расходов бюджета Самарской области на 2011год 

       Расходы на социальную политику составят 16,9 млрд. рублей (более 20% всех расходов бюджета). Значительные средства направлены на образование - 15,2 млрд. рублей, что на 1,7 млрд. рублей больше, чем в 2010 году, и на здравоохранение - 8,1 миллиарда рублей, что более чем на 2 млрд. рублей больше, чем в 2010 году. Также следует отметить выделение более 5 млрд. рублей на модернизацию и развитие автомобильных дорог и более одного млрд. рублей на программу «Молодой семье - доступное жильё». Кроме того, в 2011 году предусмотрены средства на повышение с 1 июня фонда оплаты труда работников бюджетной сферы Самарской области на 6,5%.

       В результате всего выше сказанного можно  сделать следующие выводы. Начиная, с  2011 года  с изменением правового статуса муниципальных учреждений, будет осуществляться перевод  бюджетных учреждений со сметного принципа планирования на формирование муниципальных заданий с обеспечением  финансирования за счет субсидий. Введение новых принципов деятельности муниципальных учреждений должны повысить доступность и качество муниципальных услуг, создать стимулы для учреждений к эффективному использованию финансовых ресурсов и муниципального имущества, обеспечить прозрачность их деятельности. В перспективе предстоит перейти к практике планирования бюджетных ассигнований на оказание услуг на основе муниципальных заданий и программно-целевого метода планирования. [2, с 3]

       Сосредоточение  бюджетных  ресурсов при планировании  бюджетных инвестиций на объектах с  высокой степенью готовности, поддерживание   инновационных  технологий  в таких областях,  как  энергоэффективность, медицинская техника, компьютерные  технологии, программное обеспечение  и т.д.  

       Принятие  новых расходных обязательств на основе взвешенного подхода и  при наличии соответствующих  финансовых возможностей на весь период их действия на основании анализа их ожидаемой эффективности, достоверности  их финансово- экономических  обоснований.

       Обеспечение Главными распорядителям бюджетных  средств качественного и строгого соблюдения сроков подготовки проектов муниципальных правовых актов, на осуществление расходных обязательств, усиление ответственности за принятые решения. Предполагаемые новые решения должны  быть проанализированы с точки зрения возможности финансового обеспечения и вклада в достижение конкретных  целей и  задач. Повышение роли контрольных функций всех участников бюджетного процесса.

 
      2.2 Программно-целевое финансирование, опыт его применения

       В Самарской области накоплен значительный опыт применения программно-целевых методов планирования и управления социально-экономическим развитием региона. Постановлением Правительства области от 29 декабря 2003 года № 1236 (с последующими изменениями и дополнениями) утвержден порядок разработки и формирования долгосрочных целевых программ (далее – ДЦП).

       Данным  Порядком определены требования к стратегическим целям, задачам и мероприятиям долгосрочных целевых программ с учетом их общественной и экономической значимости, утверждены требования к структуре и содержанию долгосрочных целевых программ, процедура мониторинга и контроля  за реализацией целевых программ.

       ДЦП являются одним из важнейших механизмов реализации Стратегии социально-экономического развития Самарской области.

       В настоящее время постановлениями  Правительства Самарской области утверждены 52 долгосрочные целевые программы. В связи с оптимизацией бюджетных расходов в 2010 году осуществляется финансирование 41 программы, среди них:

       - 9 программ, связанных с охраной здоровья населения области («Льготные лекарства и лечение гепатитов» на 2009-2010 годы, «Сахарный диабет» на 2009-2011 годы, «Анти Вич/СПИД» на 2009-2010 годы, «Неотложные меры борьбы с туберкулезом» на 2009-2010 годы, «Эффективная и безопасная лучевая диагностика на 2010-2012 годы», «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2010-2012 годы», «Организация отдыха детей, их оздоровления и занятости в Самарской области на 2009-2012 годы», «Формирование здорового образа жизни населения Самарской области на 2009-2012 годы», «Демографическое развитие Самарской области на 2009, 2010 годы»);

       - 2 программы в сфере образования («Развитие системы образования Самарской области на 2009-2010 годы (включающей 11 подпрограмм), «Оптимизация сети общеобразовательных учреждений в Самарской области» в 2010 году);

       - 5 программ по развитию культуры, физкультуры и туризма («Развитие библиотечного дела в Самарской области на 2009-2011 годы», «Традиционная народная культура как основа сохранения культурной самобытности Самарской области на 2009-2010 годы», «Развитие физической культуры и спорта Самарской области на 2009-2010 годы», «Развитие внутреннего и въездного туризма в Самарской области на 2009-2012 годы»);

       - 4 программы по строительству и улучшению жилищных условий («Инвестиции в объекты капитального строительства на 2010-2012 годы», «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры на 2009-2012 годы», «Доступное жилье в Самарской области на 2009-2010 годы», «Обеспечение жильем молодых семей в Самарской области на 2009-2010 годы»);

       - 6 программ по развитию агропромышленного комплекса («Развитие молочного животноводства Самарской области на период 2009-2012 годы», «Развитие агропромышленного комплекса Самарской области на 2009-2012 годы», «Развитие яичного птицеводства Самарской области на период 2010-2012 годов», «Сохранение и восстановление плодородия земель сельскохозяйственного назначения в Самарской области на 2009-2010 годы», «Социальное развитие села на 2009-2012 годы», «Обеспечение безопасности и качества пищевых продуктов в Самарской области на 2009-2011 годы»);