Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 22:23, дипломная работа
Термин «Финансовые ресурсы» в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «Денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимают денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».
Введение 5
1 Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами 7
1.1 Сущность финансовых ресурсов предприятия и механизм управления 7
1.2 Методологические подходы к осуществлению анализа
финансовыми ресурсами предприятия 15
2 Анализ финансовых ресурсов предприятия 29
2.1 Производственное и экономическое состояние предприятия 29
2.2 Анализ источников формирования капитала 41
2.3 Анализ денежных потоков предприятия 54
2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 58
2.5 Анализ платежеспособности предприятия 62
3 Совершенствование системы управления финансовыми
ресурсами предприятия 70
3.1 Основные направления совершенствования методики
анализа финансовых ресурсов 70
3.2 Рекомендации по улучшению финансово-аналитической
работы предприятия 79
3.3 Направления повышения эффективности использования
финансовых ресурсов 89
Заключение 98
Список использованных источников 101
2.Анализ финансовых ресурсов предприятия
2.1 Производственное и экономическое состояние предприятия
ОАО «Темниковский завод СОМ» был построен и введен в эксплуатацию в январе 1975 года в северо-западной части города Темникова. От жилого микрорайона завод отделяют зеленые насаждения. Приволирующая роза ветров западная и юго-западная. Водой завод снабжается от 3 артезианских скважин, которые располагаются на территории завода, хозяйственно-финальные и производственные стоки сбрасываются на заводские очистные сооружения. Холодом завод снабжается от собственной компрессорной; паром и горячей водой – от заводской котельной; электроэнергией – по двум независимым линиям от городской подстанции.
До
города Саранска 183 км, до ближайшей
железнодорожной станции
Сырье, поступившее на завод, используется для производства молока питьевого 2,5% жира, выработки масла крестьянского по ГОСТ 37-91, молока сухого обезжиренного, цельного сухого молока. Основным продуктом является масло и сухое молоко обезжиренное.
Готовая продукция реализуется как государственным предприятиям, так и коммерческим структурам.
Завод имеет следующие цеха:
Организационная структура представляет собой совокупность подразделений хозяйства производственного, вспомогательного, хозяйственного назначения, осуществляющих свою деятельность на основе кооперации и разделения труда внутри предприятия (см. рис. 2.1).
В 1995 году путем преобразования государственного предприятия было создано акционерное общество. 1 марта 2007г. ОАО «Темниковский завод СОМ» преобразовалось в ООО «Агрофирма Темниковская»
Целью общества является извлечение прибыли. ООО признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.
Генеральный директор |
Экономическая служба | Бухгалтерская служба | Инженерная служба |
Лаборатория
химико-бактериологического |
Приемный цех |
Аппаратный цех |
Маслодельный цех |
Цех по производству сухого обезжиренного молока |
Цех цельномолочной продукции |
Механический цех |
Компрессорный цех |
Автотранспортный цех |
Основные фонды включают большое количество разнообразных средств труда. В зависимости от функционального назначения в процессе производства они подразделяются на основные средства производственного и непроизводственного назначения. В состав производственных основных фондов включаются средства, непосредственно участвующие в отрасли сферы материального производства для получения прибыли. В процессе производства важное значение имеет структура основных средств. Она выражает процентное отношение стоимости отдельных видов или групп основных фондов к общей их стоимости.
Таблица 2.1 – Состав и структура основных фондов (тыс. руб.)
Наименование | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютное отклонение (2009-2008) | Относи
тельное отклонение (2009-2008) | |||
сумма | струк-
тура, % |
сумма | струк-
тура, % |
сумма | струк-
тура, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Здания | 10493 | 46,87 | 10493 | 43,53 | 10493 | 61,80 | - | 18,27 |
Сооружения и передаточные устройства | 9840 | 43,94 | 9840 | 40,84 | 1100 | 6,48 | -8740 | -34,36 |
Машины и оборудование | 1039 | 4,64 | 2716 | 11,27 | 3472 | 20,45 | 756 | 9,18 |
Транспортные средства | 1018 | 4,54 | 1047 | 4,34 | 1911 | 11,26 | 864 | 6,92 |
Производственный и хозяйственный инвентарь | 2 | 0,01 | 2 | 0,01 | 2 | 0,01 | - | - |
Итого: | 22392 | 100 | 24098 | 100 | 16978 | 100 | -7120 | - |
Анализируя
Экономическая
эффективность использования
Главными
Фондоотдача показывает, сколько продукции сельского хозяйства в денежном выражении получено на единицу стоимости основных производственных фондов.
Обратным
Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования производственных
фондов
Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение 2009г. в % к 2008г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. | 75232 | 112161 | 65190 | 58,12 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 22392 | 24098 | 5673 | 23,54 |
Фондоотдача, руб./руб. | 3,45 | 4,65 | 11,49 | 247,10 |
Фондоемкость, руб./руб. | 0,29 | 0,21 | 0,09 | 42,86 |
Анализируя показатели эффективности использования производственных фондов, мы видим, что стоимость валовой продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 41,88% и составила 65190 тыс. руб.; среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 76,469% и составила в 2009 году 5673 тыс.р. Фондоотдача в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 141,1% и составила 11,49 руб. Это означает, что на 1 руб. стоимости основных производственных фондов произведено 11,49 руб. стоимости валовой продукции. Фондоемкость уменьшилась на 57,14% и составила 0,09 руб.
В процессе производства важную роль играют оборотные средства, которые обеспечивают осуществление бесперебойного процесса производства и реализации продукции.
Оборотные
средства – это денежные средства,
авансированные в оборотные производственные
фонды и фонды обращения. Сущность оборотных
средств определяется их экономической
ролью – обеспечить непрерывность воспроизводственного
процесса, включающего как процесс производства,
так и процесс обращения, а также способом
перенесения своей стоимости на создаваемый
продукт.