Управление финансовыми ресурсами

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФГОУ  СПО 

«ТЕМНИКОСКИЙ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ»

РЕСПУБЛИКА МОРДОВИЯ 
 

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по учебной  работе

                                        Л.В. Тягова

«     »                                 2010 г. 
 
 
 
 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

УПРАВЛЕНИЕ  ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ

НА  ПРИМЕРЕ ООО «АГРОФИРМА ТЕМНИКОВСКАЯ»

ТЕМНИКОВСКОГО РАЙОНА РМ 
 

Автор дипломной работы                              В.В. Куликова

Обозначение дипломной работы ДР-0801110-141-07-10

Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Руководитель  работы                                                        Л.В Тягова

      ^{подпись дата} 

Рецензент                                                                                                   мама

                       ^{подпись дата                                                          Ф.И.О} 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Темников 2010 г.

«УТВЕРЖДАЮ»

Зам. директора  по учебной работе

                                        Л.В. Тягова

«     »                                    2010 год

                                                                Срок окончания                               1

ЗАДАНИЕ

Для дипломной работы студентке ФГОУ СПО «Темниковский сельскохозяйственный колледж» Куликовой Валентине Викторовне                                             1

1. ТЕМА « Управление финансовыми ресурсами» на примере ООО «Агрофирма Темниковская» Темниковского района РМ.                                                        1

2. СПЕЦИАЛЬНОСТЬ  080110 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) (повышенный уровень)                                                                                      1

3. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ  Годовые отчеты за 2007-2009 годы, бизнес – план, статистические данные.                                                                                              1

4. СОДЕРЖЕНИЕ ДИМПЛОМНОЙ  РАБОТЫ

Введение                                                                                                                       1

1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами                            1

2. Анализ финансовых  ресурсов предприятия                                                          1

3. Совершенствование  систем управления  финансовыми ресурсами                     1

Заключение                                                                                                                   1 
 
 
 

Дата  вручения задания                            1

Руководитель  работы                               1 

 

Реферат

     Дипломная работа содержит 105 страниц, 23 таблицы, 13 рисунков, 62 использованных источника.

     ФИНАНСОВЫЕ  РЕСУРСЫ, ЗАТРАТЫ, ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА, ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДРИЯТИЯ, ЛИКВИДНОСТЬ, БАНКРОНСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОПЛАТА ТРУДА, СЕБЕСТОИМОСТЬ.

     Объектом  исследования является ООО «Агрофирма Темниковская» Темниковского района РМ.

     Цель  работы: изучить теоретико-методические аспекты управления финансовыми ресурсами и наметить основные направления их совершенствования.

     В процессе использовался современный  опыт сравнения отечественных и  зарубежных экономистов в данной области.

     В результате исследования раскрыта сущность и понятия финансовых ресурсов, выявлены современные проблемы формирования и использования финансовых ресурсов, проведен анализ состояния и оценки эффективности использования финансов и предложены основные направления их совершенствования.

     Степень внедрения – частичная.

     Область применения – в практике работы экономиста, бухгалтера.

     Эффективность – повышение эффективности управления финансовыми ресурсами.

 

Содержание 

Введение 5

1 Теоретические  аспекты управления финансовыми  ресурсами 7

1.1 Сущность финансовых  ресурсов предприятия и механизм управления 7

1.2 Методологические  подходы к осуществлению анализа   

финансовыми ресурсами предприятия 15

2 Анализ финансовых  ресурсов предприятия 29

2.1 Производственное  и экономическое состояние предприятия 29

2.2 Анализ источников  формирования капитала 41

2.3 Анализ денежных  потоков предприятия 54

2.4 Анализ финансовой  устойчивости предприятия 58

2.5 Анализ платежеспособности  предприятия 62

3 Совершенствование  системы управления финансовыми 

ресурсами предприятия 70

3.1 Основные направления  совершенствования методики

анализа финансовых ресурсов 70

3.2 Рекомендации  по улучшению финансово-аналитической 

работы предприятия 79

3.3 Направления  повышения эффективности использования 

финансовых ресурсов 89

Заключение 98

Список использованных источников 101

 

      Введение

     Термин  «Финансовые ресурсы» в экономической  литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «Денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимают денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».

     Нам ближе другое определение: «Финансовые  ресурсы предприятия – это  все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений».

     Финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства; приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятия; финансирования других затрат.

     Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятия является изыскание резервов увеличение собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

     Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивают финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

     Основной  целью деятельности предприятий  в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

     Для достижения поставленной цели предприятия  должны:

     - выпускать высококачественную продукцию,  обновлять ее в соответствии со спросом;

     - рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

     - разрабатывать стратегию и практику  поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;

     - заботиться о работниках, росте  их квалификации, повышении жизненного уровня, создание благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе.

     Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

     Объектом  исследования является ООО «Агрофирма Темниковская». Предметом исследования являются финансовые ресурсы предприятия.

     При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники. В качестве базы для сравнения были использованы данные бухгалтерского баланса и другие формы отчетности. 
 
 

 

1 Теоретические аспекты  управления финансовыми  ресурсами

1.1Сущность финансовых ресурсов предприятия и механизм управления

     Управление  финансовыми ресурсами предприятия – это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приёмов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определённого результата.

     Финансовые  ресурсы предприятия – это  часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

     Финансовые  ресурсы и капитал представляют собой главные объекты  исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. В этом качестве капитал для финансиста – практика – объективный фактор производства. Таким образом,  капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот, приносящий доходы для этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращённая форма финансовых ресурсов.

     В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами  и капиталом предприятия состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу предприятия. При этом равенство означает, что предприятия нет никаких финансовых обязательств  и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее предприятие работает.

     В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающего предприятия не бывает. Финансовая отчётность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том что в стандартной отчётности представлены не финансовые ресурсы как таковы,  а их превращённые формы – обязательства и капитал.