Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 22:23, дипломная работа
Термин «Финансовые ресурсы» в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «Денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимают денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».
Введение 5
1 Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами 7
1.1 Сущность финансовых ресурсов предприятия и механизм управления 7
1.2 Методологические подходы к осуществлению анализа
финансовыми ресурсами предприятия 15
2 Анализ финансовых ресурсов предприятия 29
2.1 Производственное и экономическое состояние предприятия 29
2.2 Анализ источников формирования капитала 41
2.3 Анализ денежных потоков предприятия 54
2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 58
2.5 Анализ платежеспособности предприятия 62
3 Совершенствование системы управления финансовыми
ресурсами предприятия 70
3.1 Основные направления совершенствования методики
анализа финансовых ресурсов 70
3.2 Рекомендации по улучшению финансово-аналитической
работы предприятия 79
3.3 Направления повышения эффективности использования
финансовых ресурсов 89
Заключение 98
Список использованных источников 101
Решение по сверхплановым расходам принимаются по каждому конкретному случаю исходя их целесообразности этих расходов и фактического наличия текущих активов.
Повышает эффективность работ наличие регламента, в котором определяется уровень защиты бюджетных статей. В нем отражаются возможные ключевые варианты последствий с указанием действий конкретного должностного лица.
На
сегодняшний день экономические
службы предприятий не разрабатывают
документов, предоставляющих руководству
возможность оценить будущее состояние
предприятия (например, через месяц), знать,
какими оборотными средствами оно
будет располагать, принимать решения
по их наиболее эффективному распределению
(рис.- схема – 3.1).
|
Рисунок-схема 3.1 – Рекомендуемая форма закрепления ответственности за бюджетными статьями
Система
бюджетирования имеет ряд преимуществ.
Финансовый план даст четкое понимание
и возможность анализа
Кроме того, система бюджетов позволяет получать полную информацию о необходимых финансовых ресурсах, заранее предсказать периоды их дефицита и принять соответствующие меры (сдвиг платежей во времени, взятие кредита, увеличение объема продаж). Таким образом, планирование позволяет избежать банкротства.
Планирование необходимо также для обеспечения эффективного использования привлеченных финансовых ресурсов. Составляя бюджеты, можно рассчитать плановые показатели рентабельности: рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и т. д. Кроме того, составление бюджетов позволяет оценивать эффективность деятельности подразделений.
Таким образом, составление на
предприятии бюджетов по
С целью внедрения системы
бюджетирования необходимо
В обязанности отдела будет входить не только финансовый анализ и финансовое планирование. Предприятие - это комплекс и для обеспечения его нормального функционирования необходимо, чтобы все отделы и подразделения работали слаженно. В связи с этим специалисты отдела должны заниматься также анализом производственной деятельности, осуществлять анализ и планирование сбыта. Это позволит усилить взаимосвязь между всеми блоками управления, что обеспечит более стабильную работу предприятия, а значит, укрепит его финансовое положение.
Тем не менее, основной целью, как финансового анализа, так и процесса планирования является изучение финансового состояния предприятия, что особенно актуально в современных российских условиях. Решение данной задачи должно осуществляться по всем направлениям деятельности: производственной, финансовой. Все они взаимосвязаны и меры по совершенствованию того или иного непосредственно сказываются на остальных. Что касается процесса производства, то основным направлением повышения его эффективности является совершенствование технологического процесса. Использование нового оборудования позволит увеличить объемы производства, повысить качество выпускаемой продукции, а главное снизить себестоимость выпускаемых изделий.
Проблема снижения себестоимости является одной из наиболее актуальных в современных условиях. Помимо применения нового оборудования, совершенствования технологии производства, на снижение себестоимости могут оказать влияние следующие факторы:
В 2009 году предприятием была разработана система мер по снижению себестоимости, к ним относились:
Вышеуказанные меры, помимо снижения цены продукции, позволяют повысить ее качество, а значит и конкурентоспособность продукции, данная задача является одной из основных для маркетинговых служб предприятия.
На сегодняшний день помимо создания новой системы финансового состояния предприятия необходимо и создание новой системы анализа эффективности производства и сбыта. Информация, полученная в его результате, способна существенно дополнить информационные ресурсы руководства предприятия, которые необходимы как в повседневной деятельности по реформированию предприятия, так и при создании новых конкурентных стратегий.
Ужесточение конкуренции на рынках сбыта продукции диктует необходимость более точной оценки не только внутренней, но и внешней среды фирмы.
Без сомнения, для улучшения финансового состояния, а если говорить конкретнее, для повышения уровня продаж, а значит и выручки, необходимо использовать все инструменты маркетинга по продвижению товаров на рынке. Проводить комплексные исследования рыночной конъюнктуры, позиций предприятия в данном сегменте рынка. Использовать все возможности рекламы.
Главной целью управления
Для
улучшения финансового
По
определению и по расположению в
балансе дебиторская
Необходимо осуществлять планирование и управление дебиторской задолженностью в комплексе финансового планирования деятельности предприятия.
При составлении плана продаж готовой продукции предприятия, необходимо указывать по какому количеству продукции возникает дебиторская задолженность, определять ее допустимые значения, сроки погашения. Кроме того, при формировании плана поступления платежных средств, необходимо указывать какие суммы поступают в погашение задолженности, сделав разбивку на денежные средства и товарно-материальные ресурсы.
Что касается увеличения доли запасов, то данный факт тоже не является исключительно положительным, поскольку увеличение товарной массы приводит:
Тем не менее, в период инфляционных колебаний, когда хранение средств в кассе или на расчетом счете предприятия приводит к их быстрому обесценению, увеличение запасов можно признать целесообразным.
Не смотря на то, что наличие кредиторской задолженности позволяет предприятию бесплатно привлекать в оборот дополнительные средства, зарабатывая на них доход два раза больше, они продолжают оставаться долгами предприятия. Таким образом, предприятию необходимо отслеживать просроченную кредиторскую задолженность, чтобы не потерять доверие потребителей.
В современных условиях кредиторская задолженность отражает не динамику неплатежей, а покрывает разрыв между доходами предприятия и потребностями в финансировании прироста материальных запасов, денежных активов, а также необходимого уровня товарного кредита потребителям и авансов поставщикам.
Самым главным в управлении кредиторской задолженности является ее превышение над уровнем дебиторской.
На наш взгляд, важнейшими направлениями совершенствования финансовой работы на предприятиях должны стать: