Предполагается, что дополнительные услуги будут  включены в основные туры. А значит, их экономические показатели будут зависеть от количества реализованных туров. Также дополнительными услугами будут пользоваться одиночные туристы, приехавшие в деревню в качестве сельских туристов, которые пользуются услугами питания и размещения.

     Исходя  из планируемого объема продаж туров и экскурсий в месяц, рассчитаем постоянные и переменные издержки, прибыль и стоимость тура. Так как планируемый объем продаж: 4 тура (по 30 чел.) в месяц и 6 экскурсий в месяц (по 25 чел.), то общее количество посещений в месяц = 270 человек.

     К постоянным затратам (FC) будут относиться затраты на электроэнергию, ФОТ, налог на землю, затраты на вывоз мусора, страхование имущества, сертификация деятельности, отчисления в ремонтный фонд, налог на имущество. 

     Постоянные  затраты (FC).

 

     Постоянные  затраты на человека будут равны = 68 900 руб. / 270 чел. = 255,2 руб.

          К переменным затратам (VC) будут относиться затраты на размещение, питание, дополнительные услуги (баня по-черному, прокат лыж, прокат велосипеда, рыбалка и т.д.), рекламу, транспорт 
 

     Переменные  затраты (VC).

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Переменные  затраты на человека будут равны 3 288 руб.        

          Вышеперечисленные затраты необходимо включить в стоимость туристской путевки. Для этого мы и определили общее количество посещений в месяц = 270 человек.

     Основные  экономические показатели. Организация туров.

     Себестоимость тура: AFСтура + AFС + AVC = 4 794 руб. + 255,2 руб. + 3 288 руб. = 8 063,6 руб.

     Планируемая прибыль = 20% с каждого тура, следовательно, стоимость тура (Pт) будет равна  себестоимости тура + 20%.

     Pт = 8 063,6 руб. +8 063,6 * 20% = 16 077 руб./чел.

     I квартал. Rv = 16 077 руб./чел. * 67 чел. = 729 240 руб./мес.

• Валовая маржа = Rv – VC = 729 240 руб./мес. – 1 728 руб./мес. = 727 512 руб./мес.
• Кв.м. = Валовая маржа / Rv = 727 512 руб./мес. / 729 240 руб./мес. = 0,99
• П рент = FC / Кв.м. = 605 904 руб./мес. / 0,99 = 612 024,24 руб.
• Qкр. = FC / (P – AVC) = 605 904 руб. / (6 077 руб. – 14,4 руб.) = 100 чел.
• Запас фин. прочности = Rv – Прент = 729 240 руб./мес. - 612 024,24 руб. = 117 215,76 руб., в % = Прент. / Rv * 100% =  612 024,24 руб / 729 240 руб. * 100% = 84%
• Прибыль = R = Валовая маржа – FC = 727 512 руб./мес. - 605 904 руб./мес. = 121 608 руб./мес.

     Прибыль за квартал = 121 608 руб./мес. * 3 мес. = 364 824 руб./3 мес.

     II квартал.  Т.к. продажи туров во 2 квартале планируются в таком же объеме, как и в 1, то прибыль = 121 608 руб./мес., прибыль за квартал = 364 824 руб./3 мес.

     III квартал. Показатели считаются за 3 месяца. Rv = 6 077 руб./чел. * 450 чел. = 2 734 650 руб.

• Валовая маржа = Rv – VC = 2 734 650 руб. – 6 480 руб. = 2 728 170 руб.
• Кв.м. = Валовая маржа / Rv =  2 728 170 руб. / 2 734 650  руб. = 0,99
• П рент = FC / Кв.м. = 2 272 140 руб. / 0,99 = 2 295 091 руб.
• Qкр. = FC / (P – AVC) = 2 272 140 руб. / (6 077 руб. – 14,4) = 375 чел.
• Запас фин. прочности = Rv – Прент =  2 734 650 руб. - 2 295 091 руб. = 439 559 руб.;

в % = Прент. / Rv * 100% = 2 295 091 руб. / 2 734 650 руб. * 100% = 84 %

• Прибыль = R = Валовая маржа – FC = 2 728 170 руб. - 2 272 140 руб. =  456 030 руб.

     IV квартал. Показатели считаются за 3 месяца. Rv = 6 077 руб./чел.* 330 чел. = 2 005 410 руб.

• Валовая маржа = Rv – VC = 2 005 410 руб. – 4 752 руб. =  2 000 658 руб.
• Кв.м. = Валовая маржа / Rv = 2 000 658 руб. / 2 005 410 руб. = 0,99
• П рент = FC / Кв.м. = 1 666 236 руб. / 0,99 = 1 683 067 руб.
• Qкр. = FC / (P – AVC) = 1 666 236 руб. / (6 077 руб. – 14,4) = 275 чел.
• Запас фин. прочности = Rv – Прент = 2 005 410 руб. - 1 683 067 руб. = 322 343 руб.;

в % = Прент. / Rv * 100% =  1 683 067 руб. / 2 005 410 руб. * 100% = 84 %

• Прибыль = R = Валовая маржа – FC = 2 000 658 руб. - 1 666 236 руб. = 334 422 руб./3 мес.

     Основные  экономические показатели. Организация экскурсий.

     Себестоимость экскурсии: AFСэкск.  + AFС + AVC = 721,2 руб. + 255,2 руб. + 14,4 руб. = 990,8 руб.

     Планируемая прибыль = 20% с каждой экскурсии, следовательно, стоимость экскурсии (Рэкск.) будет равна себестоимость экскурсии + 20%.

     Pт = 990,8 руб. + (990,8 * 20%) = 1 190 руб./чел.

     Rv = 1 190 руб./чел. * 150 чел. = 178 500 руб./мес.

• Валовая маржа = Rv – VC = 178 500 руб./мес. – 2 160 руб. = 176 340 руб./мес.
• Кв.м. = Валовая маржа / Rv = 176 340 руб./мес. / 178 500руб./мес. = 0,99
• П рент = FC / Кв.м. = 146 460 руб. / 0,99 = 147 939,4 руб.
• Qкр. = FC / (P – AVC) = 146 460 руб. / (1 190 руб. – 14, 4 руб.) = 125 чел.
• Запас фин. прочности = Rv – Прент = 178 500 руб. - 147 939,4 руб. = 30 560,6 руб.;

в % = Прент. / Rv * 100% = 147 939,4 руб. / 178 500 руб. * 100% = 83%

• Прибыль = R = Валовая маржа – FC = 176 340 руб. - 146 460 руб. = 29 880руб./мес.

     Квартал = 89 640 руб.      Прибыль в год = 29 880 руб./мес.* 12 = 358 560 руб./год

     Система учета затрат direct-costing основана на разделении затрат на постоянные и переменные и отдельном их учете. Этот метод позволяет установить связи и пропорции между затратами и объемами реализации услуг, получать оперативную информацию о финансовом состоянии предприятия. 

     Глава 7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН.

     Финансовый  анализ является существенным среди всех элементов экономики и управления. Практически все пользователи финансовых отчетов используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

     Финансовые  отчеты анализируют для повышения  прибыльности, обеспечения стабильности предприятия. Кредиторы и инвесторы  в свою очередь используют анализ отчетов, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно  твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества их аналитического обоснования.

     Несмотря  на различие интересов разных пользователей  финансовой отчетности предприятия, основным условием существования предприятия  является достаточность капитала для  его деятельности. Поэтому основным требованием (при прочих равных условиях) является то, чтобы собственники капитала и другие инвесторы были удовлетворены информацией, которую они получают от предприятия. Это положение считается общей чертой в информационных запросах всех пользователей. ¹⁴ 

     7.1. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

     Фирма по результатам своей деятельности согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должна производить следующие выплаты в бюджет:

• Выплаты в размере 3 % от  выручки кафе
• ЕСН
• НДФЛ

 
 
 

     Расчет  сумм налоговых выплат

     В рамках упрощенной системы налогообложения  предприятие выбирает в качестве объекта налогообложения выручку. Исходя из этого, можно рассчитать ежемесячную и ежегодную сумму выплат в бюджет:

     Выплаты в размере 3% от  выручки 

 

         Единый социальный налог (ЕСН)

     Ежемесячный совокупный фонд заработной платы составляет 59 849 рублей. На сегодняшний день налоговая ставка составляет 26% от фонда заработной платы сотрудников.

     Единый  социальный налог

 

     Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

     Предприятие обязано взимать со своих сотрудников  налог на доходы физических лиц и перечислять его в бюджет. Ставка налога составляет 13%.

     Налог на доходы физических лиц

 

Транспортный  налог

     Это региональный налог, взимаемый с  владельцев автотранспортных средств. Величина налога зависит мощности автомобиля. Чем больше лошадиных сил у машины, тем больше размер налога.¹⁵