Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2011 в 19:23, дипломная работа
Целью данного проекта является создание бизнес – плана по организации этнокультурного туристского центра. Проект предполагает развитие деятельности уже созданного предприятия путем создание на его основе этнокультурного туристского центра «Утозеро»
Введение 2
Резюме. 9
Глава 1. Описание этнокультурного центра 12
Глава 2. Обоснование целесообразности проекта и положения дел в отрасли. 19
Глава 3. Маркетинговый план. 30
3.1. Описание услуг. 30
3.2. Экономическая выгода создание проекта и его конкурентные преимущества 32
3.3. Конкурентный анализ существующего рынка 35
3.4. Основные потребители услуг. Сегментация рынка 36
3.5. Сбытовая политика. 40
3.6. Ценовая политика 41
Глава 4. Инвестиционный план 46
Глава 5. Организационный план 50
Глава 6. Производственный план 55
Глава 7. Финансовый план 64
Глава 8. Оценка эффективности проекта. Оценка риска и расчет поправки на риск 72
8.1. План налоговых выплат и калькуляция бюджетного эффекта 72
8.2. Коммерческая эффективность проетка. 74
8.3. Оценка риска и расчет поправки на риск 74
8.4. Анализ чувствительности проекта 77
Заключение. 79
Список используемых источников и литературы 82
Расчет сумм налоговых выплат
В рамках упрощенной системы налогообложения предприятие выбирает в качестве объекта налогообложения выручку. Исходя из этого, можно рассчитать ежемесячную и ежегодную сумму выплат в бюджет:
Выплаты в размере 3% от выручки кафе
| Период | Выручка | Налоговая ставка, % | Сумма |
| 1 месяц | 126 675 | 3 | 3 800,25 |
| 1 год | 1 520 100 | 3 | 45 603 |
Единый социальный налог (ЕСН)
Ежемесячный совокупный фонд заработной платы составляет 59 849 рублей. На сегодняшний день налоговая ставка составляет 26% от фонда заработной платы сотрудников.
Единый социальный налог
| Период | ФЗП | Налоговая ставка, % | Сумма |
| 1 месяц | 59 849 | 26 | 15 560 |
| 1 год | 718 188 | 26 | 186 728 |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Предприятие обязано взимать со своих сотрудников налог на доходы физических лиц и перечислять его в бюджет. Ставка налога составляет 13%.
Налог на доходы физических лиц
| Период | ФЗП | Налоговая ставка, % | Сумма |
| 1 месяц | 59 849 | 13 | 7 390 |
| 1 год | 718 188 | 13 | 93 364 |
Налог на прибыль, земельный налог, ФСС, пенсионный фонд
| Налоги | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Налог на прибыль | 109 671,36 | 109 666,56 | 131 767,2 | 102 302,88 |
| Земельный налог | 6 | 7 | 7 | 7 |
| ФСС | 387,6 | 387,6 | 387,6 | 387,6 |
| Пенсионный фонд | 13 565,52 | 13 565,52 | 13 565,52 | 13 565,52 |
| ИТОГО | 123 630,48 | 123 626,68 | 145 727,32 | 116 263 |
Бюджетный эффект = (Налог на выручку + ЕСН + НДФЛ+ налог на прибыль + земельный налог + ФСС + пенсионный фонд)= 834 944 руб., 32% по отношению к общим затратам
Основные показатели коммерческой эффективности инвестиционного проекта.
| Показатель | Расчет |
| 1 | 2 |
| Чистый
дисконтированный доход
NPV(ЧДД) |
NPV = (1 435 791 руб. * 3) / (1 + 1, 583) – 3 200 000 = 63 161,4руб. |
| Внутренняя
норма рентабельности
IRR |
IRR = СF * 3 / I
IRR = 1 435 791 руб. * 3 / 3 200 000 руб. = 1,3 |
| Индекс
прибыльности
PI (ИП) |
PI = (1 435 791 руб. * 3) / (1 + 0,32)3 / 3 200 000 руб. = 0,6 |
| Период
окупаемости
PB (ПО) |
PB = 3 200 000 руб. / 1 435 791 = 2,3 года |
Социальный эффект
(ФЗП + ЕСН)= 904 916 руб, 35% от общих затрат
Экологический эффект. Налоговые отчисления в виде налога на землю в год 27 руб. А также 4% от прибыли.
В современных условиях основным фактором, влияющим на успешное осуществление предпринимательской деятельности, является информация. Отсутствие полной и достоверной информации оказывает влияние на возникновение неопределенности, являющейся источником риска. В связи с этим в бизнес-плане этнокультурного центра необходимо предусмотреть план по рискам.
Центральное место в оценке риска планируемого мероприятия занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении деятельности, возникающих вследствие отклонения от планируемого развития событий.
Потери могут быть материальными, трудовыми, финансовыми.16
Этнокультурный центр планирует реализацию туров 100%, с ценой 6 077 руб. Но что, если в результате ведения деятельности в первом квартале план будет недовыполнен, и вместо 100% центр реализует 75% туров. Планируется получить прибыль за 1 рубль реализации турпакетов в размере 0,2 рубля.
Тогда размер недополученной прибыли ( ) вычисляется по формуле:
Vрпл. = руб./квартал
руб./квартал
руб./квартал
Из данного примера видно, что при недовыполнении плана производства, прибыль от реализации услуг снижается на достаточно большой процент. Так как при полной реализации туров прибыль составляет 364 824 руб., а при загрузке 75% она равна 109 386 руб.
Также риск потери прибыли может возникнуть из-за усиления конкурентной борьбы в связи с необходимостью снижения цены за одну турпутевку с 6 077 руб. до 5 870 руб., тогда прибыль на единицу турпутевки составит 806 руб. вместо планируемых 1 013 руб., а потери прибыли составят:
руб.
Аналогично рассчитываются риски по экскурсии. Риск недополученной прибыли:
руб./квартал
При снижении объема производства, прибыль от реализации экскурсий будет составлять 62 865 руб., вместо планируемых 89 640 руб.
Риск потери прибыли:
руб./квартал
Из данного примера видно, что при недовыполнении плана производства, прибыль от реализации услуг снижается на достаточно большой процент.
Риск реализации проекта может быть оценен по следующей шкале
Оценка рисков
| Величина риска | Пример цели проекта | Р, % |
| Низкий | Вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники | 3-5 |
| Средний | Увеличение объема продаж существующей продукции | 8-10 |
| Высокий | Производство и продвижение на рынок нового продукта | 13-15 |
| Очень высокий | Вложения в исследования и инновации | 18-20 |
Поправка на риск определяется на основании методики, рекомендуемой «Положением об оценке инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития РФ» (утверждена Постановлением Правительства РФ от 22.11.1997, №1470).
Поправка на риск учитывается при расчете ставки дисконта по проекту:
, где:
I – поправка на риск, в %;
d – коэффициент дисконтирования;
r – ставка рефинансирования ЦБ РФ (9%);
i – темп инфляции, объявленный Правительством РФ на текущий год (8,5%)
0,13 + d1 = (1+ 0,09) / (1+0,085)
d1= 1,583
Анализ чувствительности проекта при различных объемах реализации услуг
| Уровень цен на услуги, % от базового варианта | (80%) | (90%) | (100%) | (110%) | (120%) |
| Чистая текущая стоимость, руб. | 1 450 800 | 1 870 345 | 2 105 608 | 2 017 300 | 2 498 100 |
| Срок окупаемости, лет | 3 | 2,6 | 2,3 | 2 | 1,8 |
Анализ чувствительности изменение цены реализации +/- 10%
| Наименование показателя | 2010 | ||
| Прогноз | Снижение 10% | Увеличение 10% | |
| Выручка, руб. | 9 115 500 | 8 203 950 | 10 027 050 |
| Общие затраты, руб. | 3 918 780 | 3 526 902 | 4 310 658 |
| Чистая прибыль, руб. | 1 435 791 | 1 292 212 | 1 579 370 |
| Уровень рентабельности. | 132% | 118,8 % | 145,2 % |
Был проведен анализ ряда факторов – объема сбыта и цены услуги, которые будут варьироваться от их базисного уровня в интервале от – 20 до 20 % с шагом в 10 %. В качестве показателя, характеризующего финансовый результат проекта, был выбран показатель чистого приведенного дохода (NPV). Анализ чувствительности показал, что проект в большей мере чувствителен к изменению факторов цены услуги и объема сбыта. Таким образом, проект можно считать устойчивым, так как при всех сценариях развития событий он оказывается эффективным и финансово реализуемым.
Бизнес-план составлен в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.
Информация о работе Создание этнокультурного туристского центра «Утозеро»