Совместные предприятия

     Несмотря  на всеобщее признание нового Налогового кодекса как гаранта стабильности российской налоговой системы, переход на национальный налоговый режим международных грандов нефтяного бизнеса по ряду причин тормозится.

     Во-первых, запутано российское лицензионное законодательство. Речь, в том числе, идет о чрезмерно сложных правилах предоставления лицензий, требующих, в частности, принятия совместных решений федерального Минприроды и региональных властей.

     Во-вторых, в России фактически параллельно  существуют две налоговые системы (Налогового кодекса и закона об СРП), что само по себе является не имеющим аналогов в мире феноменом. А ведь для компаний, работающих по международным стандартам бизнеса, наличие альтернативных налоговых режимов только затрудняет выбор, и в итоге они предпочитают тактику выжидания. С этой точки зрения для России гораздо выгоднее наличие одного налогового законодательства, в данном случае - Налогового кодекса.

     Окончательное оформление альтернативного Налоговому кодексу налогового законодательства в виде соглашений о разделе продукции c высокой долей вероятности приведет к постепенному падению доходов федерального бюджета в силу известного правила: невозможно придумать механизм, который воспрепятствовал бы превращению индивидуальной налоговой преференции в универсальную налоговую льготу.

     Конечно, привлечение иностранного капитала многочисленными льготами СРП способно обеспечить государству выигрыш  в краткосрочной перспективе, однако стратегически - это серьезный проигрыш.

     Действительно, появление возможности законным образом распространить льготный налоговый режим СРП на те или иные свои месторождения вызовет стремительный рост проектов и столь же стремительный рост объема финансовых ресурсов, переходящих из сферы частного бизнеса в госаппарат в форме взяток. Нетрудно подсчитать, что любой компании будет гораздо выгоднее потратить десятки миллионов долларов в виде взяток необходимым инстанциям, чтобы получить на выходе распространение режима СРП на одно или несколько своих месторождений и последующую экономию сотен миллионов (если не миллиардов) долларов на налогах.

     Возможный при этом недобор налогов прогнозировать труднее, но в целом выпадающие доходы федерального бюджета могут суммарно достигнуть в первые два года действия нового закона 7-8 млрд. долл.

     А вот дальнейшее развитие ситуации достаточно понятно. Видя, как стремительно тают налоговые поступления, правительство быстро инициирует пересмотр налогового законодательства в сторону ужесточения национального налогового режима, то есть действующего Налогового кодекса.

     Тем самым ситуация с двумя налоговыми системами в одной стране только усугубится. С одной стороны, будет манить льготами удобный закон об СРП, с другой - отпугивать высокими ставками и драконовскими процедурами Налоговый кодекс. Нетрудно предугадать, что наиболее выигрышной стороной в этой ситуации будут те представители органов государственной власти и управления, которые принимают решения, связанные с СРП. В итоге выиграет узкая группа госчиновников и некоторые компании, которым удастся снизить свои налоговые платежи за счет государственного бюджета, но проиграют вся страна и ее граждане.

2.2. Проект «Сахалин-1»

 

     Нефтегазовый проект «Сахалин-1» по разработке запасов нефти и газа на северо-восточном шельфе острова Сахалин - один из крупнейших проектов с привлечением прямых иностранных инвестиций в российскую экономику.

     Проект «Сахалин-1» реализуется по условиям Соглашения о разделе продукции 1 (СРП 1), заключенного 30 июня 1995 года, вступившего в силу 10 июня 1996 года и имеющего срок действия 20 лет с возможностью его продления.

     В рамках проекта предусмотрена разработка нефти и газа на северо-восточном шельфе острова Сахалин. Район разработки включает в себя месторождения Чайво, Одопту и Аркутун-Даги. Объем извлекаемых запасов оценивается в 2,3 млрд баррелей нефти (307 млн тонн) и 17,1 трлн куб. футов природного газа (485 млрд куб. м)[75].

     Оператор проекта «Сахалин-1» – американская ExxonMobil (30%), другими участниками консорциума по его разработке являются ОАО «Роснефть» (20%), индийская ONGC (20%) и японская SODECO (30%). На рисунке 2 показано распределение долей этих компаний при получении прибыли.

     

     Рис. 2 Участники проекта «Сахалин-1» [70] 

     Сахалин-1 — первый масштабный шельфовый проект, осуществляемый в Российской Федерации на условиях СРП (заключено в 1996 году).

     Проект предусматривает разработку трех месторождений — Чайво, Одопту и Аркутун-Даги, расположенных на северо-восточном шельфе острова Сахалин в акватории Охотского моря. В 1996—2001 годах здесь были выполнены геологоразведочные работы, уточнено строение месторождений и объемы их запасов.

     Согласно отчету компании DeGolyer & MacNaughton, доказанные запасы месторождений Сахалин-1 по состоянию на 31 декабря 2008 года составляли 44,4 млн. т. (330 млн барр.) нефти и 43,7 млрд. куб. м. газа [77].

     Работы по созданию инфраструктуры и обустройству месторождений были начаты в 2002 году. Разработка месторождений проходит в несколько этапов.

     В рамках первого этапа совместное предприятие приступило к разработке запасов нефти месторождения Чайво в 2005 году и планирует приступить к разработке запасов нефти месторождения Одопту в 2011 году. В рамках второго этапа участники приступят к разработке запасов газа месторождения Чайво. Эти работы планируется начать с 2014 года. Третий этап предполагает разработку, также с 2014 года, запасов нефти месторождения Аркутун-Даги. Жизненный цикл проекта продлится до 2040—2050 годов.

     Коммерческая добыча нефти по проекту началась в конце 2005 года, когда в эксплуатацию было введено месторождение Чайво. В 2006 году был введен в строй нефтепровод Чайво — Де-Кастри, береговой комплекс подготовки нефти и экспортный нефтяной терминал в порту Де-Кастри, откуда в октябре 2006 года был начат экспорт нефти в Японию и Южную Корею. Газ, добываемый в рамках проекта, поставляется местным потребителям по трубопроводу Дальтрансгаза[71]. 
 

     Таблица 1.

     Запасы  проекта Сахалин-1 (по доле НК «Роснефть», на 31.12.2009, по классификации PRMS, DeGolyer & MacNaughton)

     Источник: Составлено по [72] 

     В I квартале 2007 года добыча нефти в рамках Сахалина-1 вышла на проектный уровень. В 2008 году объем добычи по проекту составил 9,6 млн т (70,4 млн барр.) нефти, в том числе чистая доля Роснефти (после роялти и доли государства) составила 1,63 млн т (11,9 млн барр.), что на 19% меньше по сравнению с 2007 годом. Снижение чистой доли связано со снижением суммарной добычи по проекту Сахалин-1 в соответствии с планом его реализации, а также с увеличением доли государства в соответствии с условиями СРП. 

     Таблица 2.

     Добыча  углеводородов по проекту Сахалин-1 (100%)

     Источник: Составлено по [72] 
 

     Таблица 3.

     Добыча  углеводородов по проекту Сахалин-1 (20%-ная  доля НК «Роснефть»)

     Источник: Составлено по [70] 

     Таблица 4.

     Операционные показатели проекта Сахалин-1

     Источник: Составлено по [70] 

      Реализация  проекта осуществляется в несколько  этапов. Начальной стадией предусматривается  освоение месторождения Чайво. Добыча на месторождении Чайво началась 1 октября 2005 года. В рамках проекта  на начальном этапе добыча составляла до 6 300 метрических тонн (50 тысяч баррелей) нефти в сутки. Этот объем нефти поставлялся российским покупателям на Дальнем Востоке до ввода в эксплуатацию экспортной системы проекта. Добыча природного газа также началась в октябре 2005 года с целью удовлетворения спроса в Хабаровском крае, и на первом этапе его добыча составляла в среднем 1,7 млн кубических метров (60 млн кубических футов) в сутки[71].

      В августе 2007 года была введена в эксплуатацию система экспорта сырой нефти проекта "Сахалин-1". С вводом в эксплуатацию этой системы добываемая в рамках проекта нефть в настоящее время поставляется на международные рынки.

      В октябре 2007 года был введен в эксплуатацию береговой комплекс подготовки продукции (БКП), что позволило к февралю 2008 года нарастить темпы добычи нефти до запланированного пикового уровня 34 тысяч тонн (250 тысяч баррелей) нефти в сутки. Объемы поставок природного газа в Хабаровский край в среднем за 2008 год составили 3,27 млн кубических метров (115 млн кубических футов) в сутки, а в январе 2009 года достигли пикового значения 5,85 млн кубических метров (200 млн кубических футов) в сутки.

      В ходе дальнейших стадий разработки проекта  предусматривается освоение запасов  газа месторождения Чайво для  поставок на экспорт, а также запасов месторождений Одопту и Аркутун-Даги, срок освоения которых будет установлен так, чтобы обеспечить наличие мощностей комплекса подготовки экспортной системы. Предполагается, что реализация этих более поздних стадий проекта позволит обеспечить добычу из всех трех месторождений до 2050 года.

      Утвержденные  расходы проекта "Сахалин-1" на 2009 год составили 480 млн долларов. Бюджет проекта на 2010 год составит 1,978 млрд долларов.

     Проект «Сахалин-1» включает разработку месторождений Чайво, Одопту и Аркутун-Даги, потенциальные извлекаемые запасы которых оцениваются примерно в 307 миллионов тонн нефти (2,3 миллиарда баррелей) и 485 миллиарда кубических метров газа (17 триллионов кубических футов)[71].

     Стоит уделить особое внимание экологическим  проблемам проекта. В октябре 2008 года ряд экологических организаций подали заявление в Таганский суд Москвы с требованием отменить заключение экологической экспертизы строительства в рамках проекта "Сахалин-1" трубопровода через Пильтунскую лагуну на северо-востоке Сахалина. Основным ответчиком по иску выступал Ростехнадзор, а 10 февраля 2009 года суд постановил привлечь и Росприроднадзор в качестве еще одного ответчика по делу об оспаривании заключения государственной экологической экспертизы по проекту "Сахалин-1".