Отчет о прохождении практики в НПФ "СЗС"

Отчетность негосударственных пенсионных фондов

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету  «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. N 43н, для негосударственных  пенсионных фондов, которые являются юридическими лицами по законодательству РФ и которые получили лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению должны сдавать отчетность, формы которой утверждены Приказом Минфина России от 21.02.2001 N 15н «О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов»:

- Бухгалтерский  баланс по форме N 1-НПФ; 

- Отчет  о прибылях и убытках по  форме N 2-НПФ; 

- Отчет  о движении средств целевого  финансирования и резервов по  форме N 3-НПФ; 

- Отчет  о движении денежных средств по форме N 4-НПФ;

- Приложение  к Бухгалтерскому балансу по  форме N 5-НПФ; 

- Отчет  о целевом использовании полученных  средств по форме № 6-НПФ. 

 

3 ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ  ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ОРГАНИЗАЦИИ 

Технико-экономические показатели работы НПФ «СЗС» за период 2008-первое полугодие 2011 гг приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1- Технико-экономические показатели НПФ «СЗС»

 

Исходя  из таблицы 3.1  можно сделать вывод, что в целом НПФ «СЗС» в период с 2008 по п/п 2011 гг отработал стабильно, без резких изменений. Произошло повышение показателя среднегодовой стоимости основных средств на 2920 тыс.руб., что указывает на благоприятное развитие Фонда (Рисунок 3.1). Годовой фонд оплаты труда уменьшился на 983,4 тыс.руб. (Рисунок 3.2). Среднемесячная заработная плата увеличилась на 3.1 тыс.руб. (Рисунок 3.3).

Судя  по коэффициентам роста в настоящее  время в динамике технико-экономических  показателей не наблюдается резких скачков:

• Коэффициент роста среднегодовой стоимости основных средств в п/п 2011г по сравнению с 2009г снизился на 0,15;
• Коэффициент роста годового фонда оплаты труда в п/п 2011г по сравнению с 2009г снизился на 0,12;
• Коэффициент роста среднемесячной заработной платы в п/п 2011г по сравнению с 2009г снизился на 0,12.

Что касается среднесписочной численности, то в  период с 2009г по  п/п 2011г в фонде  уменьшилось количество работников с 44 до 38 человек, в связи с сокращением штата. На сокращение штата повлияли последствия кризиса 2008-2009 гг. Существенно сократилось количество специалистов с 36 до 28 человек.

Рисунок 3.1-Динамика среднегодовой стоимости основных средств в период с 2008г по первое полугодие 2011г, тыс.руб

Рисунок 3.2 - Динамика годового фонда оплаты труда

в период с 2008 по первое полугодие 2011г, тыс.руб

Рисунок 3.3-Динамика среднемесяной заработной платы

в период с 2008 по первое полугодие 2011г, руб/чел  
 

4 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ  СТРУКТУРА НПФ «СЗС» И ФУНКЦИИ  ЕЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Организационная структура НПФ определяется алгоритмом его работы и зависит от технологического процесса принятого в каждом конкретном фонде. Задачи каждого направления деятельности фонда тесно переплетены, поэтому можно говорить не о четком разделении обязанностей сотрудников фонда, а скорее о специализации персонала.

Структура НПФ  «СЗС» представлена на рисунке 4.1 . Рассмотрим её более подробно.

 

 
 
 

 
 
 

 
 

Рисунок 4.1 – Организационная структура  НПФ «СЗС» 

Функции исполнительного  директора:

Исполнительный  директор осуществляет свои функции в пределах компетенции, установленной Федеральным законом о «Негосударственных пенсионных Фондах» и Уставом фонда, и действует на основании устава фонда и Положения об исполнительной дирекции фонда, утверждаемого Советом фонда. Исполнительный директор Фонда осуществляет оперативное руководство деятельностью Фонда и контроль выполнения поставленных задач.

Функции отдела информационных технологий:

1. Обеспечение и контроль бесперебойного функционирования ИТ-системы фонда;
2. разработка и внедрение проектов информационной системы и системы безопасности фонда;
3. Взаимодействие с поставщиками ИТ-оборудования и услуг, учет и эксплуатация IT-оборудования.

Функции службы внутреннего контроля:

1. Контроль соответствия требованиям действующего законодательства, в том числе:

а) Участие в разработке документов Фонда:

• правил Фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;
• пенсионных договоров, договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров о создании профессиональных пенсионных схем, договоров доверительного управления средствами пенсионных резервов и пенсионных накоплений с управляющей компанией, других договоров, связанных с размещением пенсионных резервов, договоров на оказание услуг специализированного депозитария; договоров с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;

б) Контроль порядка ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, накопительной части трудовой пенсии и других видов пенсионных счетов, подлежащих ведению Фондом по действующему законодательству;

в)  Контроль информационной и рекламной деятельности фонда по доведению до вкладчиков, участников, застрахованных лиц информации о состоянии их пенсионных счетов и результатах деятельности фонда;

г) Контроль  формирования и размещения средств пенсионных резервов, пенсионных накоплений и имущества для обеспечения уставной деятельности;

2.       Контроль правильности и достоверности отражения операций и финансовых результатов в соответствии с требованиями действующего законодательства и внутренними документами Фонда:
1. отчетов управляющих компаний о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов, пенсионных накоплений, имущества для обеспечения уставной деятельности;
2. актуарных расчетов, в том числе независимого актуария;
3. формирования финансового результата деятельности Фонда и соответствия дохода, начисляемого на пенсионные счета объявленной доходности Фонда к начислению;
4. спецотчетности Фонда в ФСФР, ЦБ и другие структуры, а также информации, подлежащей раскрытию Фондом в соответствии с действующим законодательством и своевременности ее предоставления;
5. назначение и выплат негосударственных пенсий и выкупных сумм участникам, выплат накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам и выплат правопреемникам, выплат профессиональных пенсий;
3. Анализ ежемесячных финансовых результатов деятельности Фонда. Прогнозирование финансовых показателей развития Фонда. Разработка финансовых планов Фонда, анализ их выполнения и составление отчетов;
4. Активное участие в аудите с внутренними и внешними специалистами;
5. Разработка методических материалов, консультирование сотрудников Фонда;
6. Контроль обязанностей Фонда по обеспечению конфиденциальности, режима защиты и хранения информации, относящейся к конфиденциальной;
7. Контроль исполнения предписаний ФСФР, а также соблюдение требований действующего законодательства РФ в случае приостановления действия лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, выданной Фонду;
8. Контроль и оценка рисков деятельности Фонда по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию с разработкой конкретных предложений президенту Фонда по их устранению и минимизации.

Функции отдела социальных программ и организации  труда:

1. Начисление заработной платы;
2. Начисление страховых взносов;
3. Ведение кадровой работы;
4. Разработка социальных программ (кадровое страхование, повышение квалификации работников);
5. Плановое изменение по заработной плате, изменение штатного расписания;
6. Услуги водителей;
7. Ведение архива;
8. Заведование хозяйственной частью.

 

Функции главного бухгалтера:

1. Ведение отчетности ФСФР;
2. Организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета фонда в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о его финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении;
3. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику;
4. Возглавляет работу: по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки; по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа;
5. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций;
6. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов;
7. Обеспечивает: своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации;
8. Участвует в оформлении документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы;
9. Обеспечивает составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы;
10. Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив;
11. Оказывает методическую помощь руководителям подразделений и другим работникам организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности.