Отчет о прохождении практики в ОАО Аптека №28

Тема 1 Технико-экономическая  характеристика ОАО Аптека №28

Открытое  акционерное общество «Аптека № 28» создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 21 декабря 2001г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», Федеральным законом от 26 декабря 1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Уставом

Общество  создано в соответствии с распоряжением  Правительства Республики Саха (Якутия) от «13» октября 2008г. №1082-р путем преобразования государственного унитарного предприятия «Аптека №28» в открытое акционерное общество «Аптека №28».

Открытое  Акционерное Общество «Аптека №28»  имеет юридический адрес: 678290 с. Сунтар ул. Ильи Иванова 1, Основной государственный  регистрационный номер  (ОГРН) 1081419001575. ИНН/КПП 142407805/ 142401001. ОАО «Аптека  №28»  имеет расчетный счет в Сунтарском ОСБ № 5069.

Организационно- правовая форма – открытые акционерные  общества.

Правовое  положение ОАО Аптека № 28 определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об акционерных обществах", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также Уставом

Вид деятельности - розничная торговля фармацевтическими товарами.

ОКВЕД 52.31 розничная торговля фармацевтическими товарами и 33.40.1 производство очковой оптики.

Основной  целью деятельности ОАО Аптека № 28 является получение прибыли.

 Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием.

ОАО Аптека № 28 находится в ведомственном  подчинении Департамента фармации и  медицинской техники при МЗ РС(Я).

 Аптека  является коммерческой организацией, не  наделенной правом собственности   на имущество, закрепленное за  ней собственником. Правомочия  собственника имущества осуществляет  Министерство имущественных отношений  РС (Я).

Размер  уставного капитала составляет 4268880 руб. Уставный капитал ОАО Аптека № 28 составляется из 426888 штук обыкновенных именных, бездокументарных акций одинаковой номинальной стоимостью 10  (десять) рублей каждая акция.

Таблица1

Основные  экономические показатели ОАО «Аптека  №28» за 2008 по 2010 г. в тыс. руб.

 

Основные  покупатели ОАО Аптека №28:

 МУЗ «Сунтарская центральная районная  больница», с. Сунтар

КСК ЗАО  «Алроса» г. Мирный

Детдом  с. Тойбохой

ДИПИ  с. Эльгэй

Основные  поставщики ОАО Аптека №28:

ООО «Агроресурсы»,г.Новосибирск р/п Кольцово,АБК,корпус 5

ЗАО НПК  «Катрен»,нг.Новосибирск,ул.Ленина 82/3

ЗАО ЯФ «РОСТА»,г.Якутск ул.П.Алексеева,91

ООО «Апика»,г.Новосибирск,пр.Автомобильная,10

ОАО «Сахафармация,»г.Якутск,Кл.П.Алексеева,91

ООО «Медицина  Спб,»г.Спб,ул.Республиканская,22

Филиалы ОАО Аптека №28 является его обособленными  подразделениями, расположенное вне места нахождения общества, представляют интересы ОАО Аптека № 28 которое,  осуществляет их защиту. Филиалы не являются юридическими лицами, действуют на основании утвержденного ОАО Аптека №28 положения. Филиалы наделяются имуществом, которое учитывается на балансе ОАО Аптека №28.

Руководители филиала назначаются Генеральным директором общества и действуют на основании доверенности, выданной ОАО Аптека №28. Филиалы осуществляют деятельность от имени ОАО Аптека № 28. Ответственность за деятельность филиалов несет ОАО Аптека № 28.

ОАО Аптека № 28 имеет следующие филиалы:

Аптека  № 67; 678274 с. Эльгэй ул. Октябрьская 82

Аптека  № 123; 678280 с. Тойбохой ул. Октябрьская 10

Аптечный  пункт Киоск; 678290 с. Сунтар ул. Ленина 25

Аптечный  пункт ТуЬулгэ; 678290 с. Сунтар ул. Пионерская 10

Аптечный  пункт Рынок ; 678290 с.Сунтар ул. Октябрьская 82

Рабочая программа «ЮНИКО». Это московская программа специальная для аптечных  организаций.  Бухгалтерия  работает в программе «ЮНИКО касса», «ЮНИКО банк»,«ЮНИКО зарплата»и «ЮНИКО склад». В будущем планируется переход на 1С Бухгалтерия.

     Бухгалтерский учет ведется в соответствии Федеральным  Законом  от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском  учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ФЗ от 29.05.02 г. №57-ФЗ, от 24.07.02 №104-ФЗ, №110-ФЗ «О внесений изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса РФ, постановление правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», приказ Минфина России от 18 мая 2002г. №45н «о внесении изменения в ПБУ 6/01 «учет основных средств».

     Бухгалтерский учет  осуществляется бухгалтерией, возглавляемый главным бухгалтером. В штате имеются дополнительно  бухгалтер и кассир.

     Бухгалтерский учет введется по журнально-ордерной форме  с компьютеризацией учета товарных операций, расчетов с покупателями и поставщиками, начисления и выплаты  заработной платы и других платежей работникам.

     Учетная политика утверждена директором ОАО  «Аптека №28» 10 января 2010 г. (Приложение 1)

     Рабочий план счетов бухгалтерского учета, план счета бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности организации и Инструкции по его применению, утвержденными  Приказом Минфина РФ  от  31.10.2000г. № 94-н. План счетов утвержден директором в учетной политике. (Приложение 2)

     Начисление  амортизации основных средств, производится линейным способом.

     Основанием  для бухгалтерского учета хозяйственных  операций являются первичные документы  типовой формы, составленные на момент совершения операций.

        Касса организации предназначена  для хранения и выдачи наличных  денег и денежных документов. Порядок хранения, расхода и   учета денежных средств в кассе,  установлен Инструкцией ЦБ РФ  от 4 октября 1993 г. №18 «Порядок  ведения кассовых операций в  РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «Положение  о правилах организации наличного  денежного обращения на территории  РФ». Кассовые операции оформляются  (форма КО-1) в котором указывается основание получения средств, от кого получено и сколько получено.  Лицо, внесшее деньги в кассу, получает  квитанцию за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенную печатью организации.

 при  поступлении денежных средств  Д50-1 К90-1  (Приложение 3) и (форма КО-2) Д71 К50-1 (Приложение 4) при расходовании, формы утверждены Госкомстатом, по согласованию ЦБ РФ и МФ РФ. На счете 50 организация открыла 3 субсчета. 50-1 Аптека 28; 50-2 Аптека 67; 50-3 Аптека №123.

     Организация введет одну кассовую книгу (форма КО-4) в двух экземплярах через копировальную  бумагу. Кассовую книгу заполняет  кассир. Книга прошнурована, страницы пронумерованы. В последней странице записано количество листов в кассовой книге и заверено подписью главного бухгалтера, скреплена печатью. Кассовая книга заполняется ежедневно, в конце дня выводится сальдо, второй лист кассовой книги вместе с первичными документами передается бухгалтеру для сверки. Бухгалтер по завершению сверки документов с отчетом кассира после каждой хозяйственной операции указывает корреспондирующий счет. Проверку ежедневно производит бухгалтер. И заполняет таблицу «50-1 Касса». Ежедневно полученная выручка сдается в банк по объявлению Д51 К50-1. (Приложение 5)

     Все свободные денежные средства ОАО  Аптека № 28 хранит на счете Сунтарском ОСБ № 5069. Каждый рабочий день из банка получает выписку. Согласно которого заполняется таблица «51-1Расчетный  счет». 

Тема 2 Учет материально производственных запасов.

      Производственное  материальные запасы – это значительная часть оборотных активов. Регламентируются ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», а так же Налоговым кодексом РФ гл. 25 «Налог на прибыль организаций». Согласно ПБУ 5/01«Учет материально-производственных запасов» к материально-производственным запасом относятся активы:

Сырье и материалы, используемые для производства продукции для продажи (работ, услуг)

- Сырье  и материалы, используемые для  управленческих нужд

- Готовая  продукция  для продажи

- Товар  для продажи 

      Счет 10 «Материалы» - предназначен для обобщения  информации о наличии и движении сырья, материалов, топливо, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей. Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости  их приобретения (заготовления) или  учетным ценам. Основные субсчета счета 10:

10-1 «Сырье  и материалы»

10-3 «Топливо»

10-4 «Тара  и тарные материалы»

10-5 «Запчасти»

     Материалы и сырье, принятые на ответственное  хранение отражаются забалансовом счете 002 «товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение». Материалы и сырье заказчика, принятые на переработку, но не оплачиваемые, учитываются на забалансовом счете 003 «материалы принятые на переработку».   В зависимости от принятой организацией учетной политики материалы можно отражать с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» или без использования их.

     Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» - предназначен для обобщения информации о заготовлении и приобретении материально-производственных запасов, относящихся средствам  в обороте.

     По  Д15 относится покупная стоимость  материально-производственных запасов, по которым в организацию поступили  расчетные документы поставщиков. В зависимости от кого, откуда поступили  те или иные ценности, по характеру  расходов по заготовке и поставке материально-производственных запасов корреспондируется со сч.60, сч.20, сч.23, сч76, сч71.