Контрольная работа по «Теория экономического анализа»

МИНИСТЕРСТВО   ОБРАЗОВАНИЯ   И  НАУКИ  РОССИЙСКОЙ   ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ   ВЫСШЕГО   ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО   ОБРАЗОВАНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Теория экономического анализа»

Архангельск 2010

Вариант 1

1. Преобразуйте выражение Птг = В / Ч раб  в модель, отражающую зависимость среднегодовой выработки одного рабочего (Птг) от среднечасовой выработки одного рабочего (Птчас), средней про­должительности рабочего дня (t) и среднего количества дней, от­работанных одним рабочим за год (Д).

Условные обозначения:

Птг — среднегодовая выработка одного рабочего;

Птчас — среднечасовая выработка одного рабочего;

t - средняя про­должительности рабочего дня;

Д - среднее количество дней, от­работанных одним рабочим за год;

В — объем продаж за год;

Чраб — среднесписочная численность рабочих за год.

Птг = В / Ч раб = В/Ч раб * Тоб/Тоб * Доб/Доб =  В/ Тоб * Тоб/Доб * Доб/ Чраб  = Птчас * t* Д

   Tоб -  часы  работы всех рабочих за год;

   Доб  -   дни работы всех рабочих за год;

Птг = Птчас * t* Д

2. Используя способ долевого участия, определите раздель­ное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов (табл.  1.1). Определите (в долях единицы) долю прироста (снижения) каждого вида активов в общей сумме прироста всех активов. Рас­пределите величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность пропорционально доле участия в ней каждого вида активов.

Таблица 1.1

Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности активов, тыс. руб.

Рентабельность активов:

RА = П/А * 100%

RА0 = П0/А0 * 100% = 9600 / 90000 * 100% = 10,67%

RА1 = П1 /А1 * 100% = 8500 / 92500 * 100% = 9,19%

ΔRА = RА1  -  RА0

Долевое участие внеоборотных активов:

ΔRА(ВА) = ΔRА * (Δ ВА / Δ ВА + Δ ОА) = - 1,48 * (5400/(5400-2900)) = - 3,20 п.п.

В активах доля внеоборотных активов уменьшилась на 3,20 п.п.

Δ ВА = ВА1 - ВА0

Δ ОА = ОА1 - ОА0

Долевое участие оборотных активов:

ΔRА(оА) = ΔRА * (Δ ОА / ΔОА + Δ ВА) = - 1,48 * (-2900/(5400-2900)) = 1,72 п.п.

В активах доля прироста оборотных активов 1,72 п.п.

Баланс отклонений : (- 1,48) = (- 3,20) + 1,72 = (- 1,48)

3. Используя способ абсолютных разниц и интегральный метод, рассчитайте влияние факторов, связанных с использованием трудо­вых ресурсов, на изменение объема продаж. Сопоставьте результаты расчетов (табл.  1.2). Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное изменение результативного показателя, так как факторы действуют взаимосвязанно.

Таблица 1.2

Исходные данные для проведения факторного анализа объема продаж

Способ абсолютных разниц:

В = Ч*Д*Пт

В0 = Ч0*Д0*Пт0 = 600*245*930 = 136710 т.р.

В1 = Ч1*Д1*Пт1 = 580*240*900 = 125280 т.р.

ΔВч = ΔЧ*Д0*Пт0 =  (Ч1 - Ч0) *Д0* Пт0 = (-20)*245*930 = -4557 т.р.

ΔВд = Ч1*ΔД*Пт0 =  Ч1 * (Д1 - Д0) * Пт0 = 580*(-5)*930 = -2697 т.р.

ΔВпт = Ч1*Д1*ΔПт =  Ч1 * Д1 * (Пт1 - Пт0) = 580*240*(-30) = -4176 т.р.

ΔВ = (В1 - В0) =  ΔВч  + ΔВд  + ΔВпт = ΔВ

(- 11430) = 125280 – 136710 = (-4557) +(-2697) + (-4176) = (- 11430)

Интегральный метод:

ΔВч = ½*ΔЧ * (Д0*Пт1+ Д1*Пт0)+ ⅓*ΔЧ*ΔД*ΔПт = ½*(-20)*(245*900 +240*930) + ⅓* (- 20)*(-5)*(-30) =

= (-10)*(220500+223200) – 1000 = (- 4437000)-1000 = - 4438 т.р.

ΔВд = ½*ΔД * (Ч0*Пт1+ Ч1*Пт0) + ⅓*ΔЧ*ΔД*ΔПт = ½ *(-5)* (600*900+580*930) + ⅓* (- 20)*(-5)*(-30) =

= (-5/2) * (540000+539400) – 1000 = (-5/2) * (1079400) – 1000 = - 2699,5 т.р.

ΔВпт= ½*ΔПт* (Ч0*Д1 + Ч1* Д0) + ⅓*ΔЧ*ΔД*ΔПт = ½ * (30)* (600*240 + 580*245) + ⅓* (- 20)*(-5)*(-30) =

= (-15) * (144000 + 142100) – 1000 = (-4291500) – 1000 = - 4292,5 т.р.

ΔВ = ΔВч  + ΔВд  + ΔВпт = ΔВ

(- 11430) = (-4438) + (-2699,5) + (- 4292,5) = (- 11430)

4. Используя индексный метод, проанализируйте влияние фак­торов (объема проданной продукции внатуральном выражении q и себестоимости единицы продукции z) наизменение результатив­ного показателя— себестоимости проданной продукции (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости проданной продукции

Индекс себестоимости проданной продукции:

Iз = q1*z1 / q0*z0 = (27*340+40*200+12*180)/(25*320+40*150+20*140) = 19340 / 16800 = 1,15*100 = 115%

ΔЗ = З1 - З0 = (8000 + 6000 +2800) – (9180 + 8000 + 2160) = 19340 – 16800 = 2540 р.

Себестоимость проданной продукции З по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 15%, в денежном выражении на 2540 р.

Выявляем влияние факторов (q и  z):

Iq = q1*z0 / q0*z0 = (27*320+40*150+12*140)/ 16800 = 16320/16800 = 0,971*100 = 97,1%

ΔЗq = q1*z0  - q0*z0 = 16320 – 16800 = - 480 р.

Iz = q1*z1 / q1*z0 = 19340 / 16320 = 1,185*100 = 118,5%

ΔЗz = q1*z1 - q1*z0 = 19340 - 16320 = 3020 р.

Себестоимость проданной продукции в отчетном году увеличилась из-за увеличения себестоимости единицы продукции z на 18,5% или на 3020 р., в то время как объем проданной продукции q уменьшился на 2,9% или на 480 р.

Iз = Iq * Iz = 0,971*1,185 = 1,15*100 = 115%

ΔЗ = ΔЗq + ΔЗz = 2540 = (- 480) + 3020 = 2540 р.

ΔЗ = (- 480)/2540*100% + 3020/2540*100%  = (-18,9%) + 118,9% = 100%

Себестоимость проданной продукции З в отчетном году увеличилась на 15% или на 2540р., причем за счет увеличения качественного фактора - себестоимости единицы продукции z на 118,9% или 3020р., а количественный фактор - объем проданной продукции q затормозил на 18,9% или на 480р. увеличение себестоимости проданной продукции.

5. Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ (АО), используя исходные данные о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кi (табл.  1.4).

Таблица 1.4

Исходные данные для рейтинговой оценки деятельности АО

* Ki — коэффициент значимости финансовых показателей.

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организа­ции используйте метод суммы мест и метод расстояний.

Сопоставьте результаты расчетов, проведенных данными метода­ми. Выявите различия и объясните их причины.

При использовании метода суммы мест местá, достигнутые орга­низациями по отобранным показателям, суммируются. Наимень­шая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и т. д.

Комплексная оценка хозяйственной деятельности Rj каждой ор­ганизации вычисляется по формуле:

Rj =  Pij

где Pij — место, присваиваемое каждому значению показателя (i = 1, …, n);

j — порядковый номер организации.

Критерий оценки наилучшей организации — min Rj.

При проведении многомерного сравнительного анализа, основан­ного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей aij принимается за эталон. Затем соз­дается матрица стандартизованных коэффициентов хij по алгоритму

xij = aij / max (табл.  1.5).

Таблица 1.5

Матрица стандартизованных коэффициентов