Анализ операций с ценными бумагами

 

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий  рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру  привлеченных ресурсов банка можно  рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.

Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.

 

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

 

 

 

Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие  средства	Итого
До востребования	1279190	561651	7	0	38776	0	1879624
До 30 дней	0	0	299000	0	0	0	299000
От 31 до 90 дней	30000	24406	30000	0	63841	0	148247
От 91 до 180 дней	40096	844297	0	5500	3272	0	893165
От 181 до 1 года	33724	22687	0	0	272706	0	329117
От 1 года до 3 лет	0	4020193	0	0	70377	0	4090570
Свыше 3 лет	144771	1554538	0	0	0	24138	1723447
Итого	1527781	7027772	329007	5500	448972	24138	9856433

 

Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	721257	559420	10567	0	1653	0	1292897
До 30 дней	0	0	251000	0	6040	0	257040
От 31 до 90 дней	6400	10003	1358000	0	114520	0	1488923
От 91 до 180 дней	65510	823266	200000	0	1043	0	1089819
От 181 до 1 года	14380	71544	0	10500	229284	0	325708
От 1 года до 3 лет	501	3608423	0	0	62204	0	3671128
Свыше 3 лет	60271	1120411	0	0	0	24138	1204820
Итого	868319	6193067	1819567	10500	414744	24138	9626734

 

Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	1605001	410026	98327	0	43880	0	2157234
До 30 дней	3000	0	104600	0	36156	0	143756
От 31 до 90 дней	15400	13409	280000	0	1053	0	309862
От 91 до 180 дней	40861	419408	80000	0	15589	0	555858
От 181 до 1 года	148639	121777	227000	0	5473	0	502889
От 1 года до 3 лет	54383	6227752	0	0	0	0	6282135
Свыше 3 лет	54947	1053332	0	0	0	24138	1132417
Итого	1922231	8245704	789927	0	102151	24138	11730734

 

Для более детального анализа необходимо составить комплексную  аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).

Таблица  17 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения	Группа обязательств	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
		тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
До востребования	Краткосрочные	1879624	19,07	1292897	13,43	2157234	18,39
До 30 дней		299000	3,03	257040	2,67	143756	1,23
От 31 до 90 дней	Среднесрочные	148247	1,50	1488923	15,47	309862	2,64
От 91 до 180 дней		893165	9,06	1089819	11,32	555858	4,74
От 181 до 1 года		329117	3,34	325708	3,38	502889	4,29
От 1 года до 3 лет	Долгосрочные	4090570	41,50	3671128	38,13	6282135	53,55
Свыше 3 лет		1723447	17,49	1204820	12,52	1132417	9,65
Итого		9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной  группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

Таблица 18 – Классификация привлечений банка по степени срочности

Группа  обязательств	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Краткосрочные	2178624	22,10	1549937	16,10	2300990	19,62
Среднесрочные	1370529	13,90	2904450	30,17	1368609	11,67
Долгосрочные	5814017	58,99	4875948	50,65	7414552	63,21
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

 

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических  лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

Таблица 19 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа	01.01.08		01.01.09		01.01.10
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Абсолютно стабильные	1033995	10,49	2407591	25,01	1243553	10,60
Стабильные	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
Нестабильные	2282871	23,16	1394757	14,49	2593405	22,11
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

 

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка  занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

 Группа нестабильных пассивов на 01.01.08  составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные  факты положительно характеризуют  деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Таблица 20 – Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности

Группа	01.01.08	01.01.09	Темп прироста	01.01.10	Темп прироста	Общий темп прироста
Абсолютно стабильные	1033995	2407591	132,84	1243553	-48,35	20,27
Стабильные	6539567	5824386	-10,94	7893776	35,53	20,71
Нестабильные	2282871	1394757	-38,90	2593405	85,94	13,60
Итого	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86	19,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств  – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как  рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.