Анализ операций с ценными бумагами

За 2009-2010гг. высокими темпами  прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру  собственного капитала банка можно  рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).

Рисунок 9 – Структура собственного капитала

ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 10 – Структура собственного капитала

ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

    

Рисунок 11 – Структура собственного капитала

ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.

Иммобилизованные активы – денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

          Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

Таблица 8 – Сводная таблица собственного капитала

	Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста	01.01.2010	Темпы прироста
1	СК-брутто	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
2	Иммобилизованные активы, в т.ч.	375010	518285	38,21	520450	0,42
2.1.	Капитализированные активы	373335	516610	38,38	518775	0,42
2.2.	Финансовые вложения	1675	1675	0,00	1675	0,00
3	СК-нетто	323701	1056443	226,36	1198072	13,41
4	Коэффициент иммобилизации, %	53,67	32,91	-38,68	30,28	-7,98

 

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).

Рисунок 12 – Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).

Таблица 9 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели	01.01.08	01.01.09	01.01.10
Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)	375010	518285	520450
Темпы прироста, %	-	38,21	0,42

 

По данным таблицы  видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на  рисунке 13.

Рисунок 13 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение дохода – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).

 

 

Таблица 10 – Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

	Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	Собственный капитал (тыс. руб.)	698711	1574728	1718522
2	Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.)	9253554	9646387	11294439
3	Коэффициент достаточности капитала (Кд, %)	10,55	16,32	15,22

 

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

Рисунок 14 – Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

В результате анализа  рисунков 8 и 14, можно сделать вывод  о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для  коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных  депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы –  межбанковские ссуды, реализованные  долговые ценные бумаги.

В совокупности  привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка  – это совокупность заемных и  привлеченных средств, не принадлежащих  банку, но временно участвующих в  обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.

 

3.1. Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести  данные в таблицу (см. табл. 11).

 

 

Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

	Показатели	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Собственные средства-брутто	698711	6,62	1574728	14,06	1718522	12,78
2	Привлеченные средства	9856433	93,38	9626734	85,94	11730734	87,22
3	Совокупные пассивы (валюта баланса)	10555144	100	11201462	100	13449256	100

 

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк  наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

	Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
2	Собственный капитал	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
3	Привлеченный капитал	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86

 

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

 

Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в

валюте баланса

 

привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

 

Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

	Показатели	2008		2009		2010
		тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
1	Кредиты, депозиты, полученные  от Банка России	100000	1,01	1558000	16,18	260000	2,22
2	Средства других кредитных организаций	229007	2,32	261567	2,72	529927	4,52
3	Средства юридических  лиц на расчетных счетах	1277653	12,96	822138	8,54	1704764	14,53
4	Депозиты юридических  лиц	249244	2,53	147715	1,53	351208	2,99
5	Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов	477276	4,84	359611	3,74	341621	2,91
6	Вклады физических лиц	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
7	Средства от реализации ценных бумаг	455744	4,62	440309	4,57	102418	0,87
8	Прочие привлеченные средства	527942	5,36	213008	2,21	547020	4,66
	Итого обязательства	9856433	100	9626734	100	11730734	100