Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 16:35, курсовая работа
Целью данной работы является освоение методологических основ и приобретение практических навыков анализа хозяйственной деятельности предприятий, необходимых в практической работе.
Целью данной работы являются проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендаций по улучшению деятельности предприятия на основании выявленных проблем.
Введение 2
Анализ производства и реализации продукции 4
Анализ использования основных фондов 16
Анализ использования трудовых ресурсов 27
Анализ использования фонда заработной платы 36
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ рентабельности производства и реализации продукции 57
Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия и рекомендации по ее улучшению 67
Заключение 80
Список литературы 81
Фактическая себестоимость продукции Г больше плановой на 1761,6 тыс. руб. и составила 12090 тыс. руб. В общей структуре затрат на производство продукции Г наибольший удельный вес занимают сырье и материалы более 50%, топливо и энергия, заработная плата (чуть более 15% каждый).
Далее был проведен анализ себестоимости продукции Д по статьям затрат. Он представлен в таблице 30.
Таблица 30 - Анализ себестоимости продукции Д по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на ед. продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | Откл. | план | факт | Откл. | |
Сырье и материалы | 13288,800 | 11771,000 | -1517,800 | 51,220% | 48,065% | -3,155% |
Топливо и энергия | 3955,000 | 3555,000 | -400,000 | 15,244% | 14,516% | -0,728% |
Зарплата производственных рабочих | 4508,700 | 4898,000 | 389,300 | 17,378% | 20,000% | 2,622% |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 1344,700 | 1501,000 | 156,300 | 5,183% | 6,129% | 0,946% |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 553,700 | 632,000 | 78,300 | 2,134% | 2,581% | 0,446% |
Общепроизводственные расходы | 870,100 | 790,000 | -80,100 | 3,354% | 3,226% | -0,128% |
Общехозяйственные расходы | 316,400 | 316,000 | -0,400 | 1,220% | 1,290% | 0,071% |
Потери от брака | 158,200 | 158,000 | -0,200 | 0,610% | 0,645% | 0,035% |
Прочие производственные расходы | 870,100 | 790,000 | -80,100 | 3,354% | 3,226% | -0,128% |
Коммерческие расходы | 79,100 | 79,000 | -0,100 | 0,305% | 0,323% | 0,018% |
Итого | 25944,800 | 24490,000 | -1454,800 | 100,000% | 100,000% | 0,000% |
Фактическая себестоимость продукции Д ниже плановой на 1454,8 тыс. руб. и составила 24490 тыс. руб. В общей структуре затрат на производство продукции Д наибольший удельный вес занимают сырье и материалы – 51,22% по плану и 48,065% по факту, а также топливо и энергия, заработная плата (17,378% по плану и 20% по факту).
Далее был проведен анализ себестоимости продукции Е по статьям затрат. Он представлен в таблице 31.
Таблица 31 - Анализ себестоимости продукции Е по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | Откл. | план | факт | Откл. | |
Сырье и материалы | 25285,800 | 14715,000 | -10570,800 | 54,412% | 46,713% | -7,699% |
Топливо и энергия | 7631,300 | 4360,000 | -3271,300 | 16,422% | 13,841% | -2,581% |
Зарплата производственных рабочих | 6492,300 | 6758,000 | 265,700 | 13,971% | 21,453% | 7,483% |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 1936,300 | 2071,000 | 134,700 | 4,167% | 6,574% | 2,408% |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 797,300 | 872,000 | 74,700 | 1,716% | 2,768% | 1,052% |
Общепроизводственные расходы | 1594,600 | 981,000 | -613,600 | 3,431% | 3,114% | -0,317% |
Общехозяйственные расходы | 683,400 | 436,000 | -247,400 | 1,471% | 1,384% | -0,087% |
Потери от брака | 341,700 | 218,000 | -123,700 | 0,735% | 0,692% | -0,043% |
Прочие производственные расходы | 1594,600 | 981,000 | -613,600 | 3,431% | 3,114% | -0,317% |
Коммерческие расходы | 113,900 | 109,000 | -4,900 | 0,245% | 0,346% | 0,101% |
Итого | 46471,200 | 31501,000 | -14970,200 | 100,000% | 100,000% | 0,000% |
Фактическая себестоимость продукции Е ниже плановой на 14970,2 тыс. руб. и составила 31501 тыс. руб. В общей структуре затрат на производство продукции Е наибольший удельный вес занимают сырье и материалы , топливо и энергия, заработная плата (смотри таблицу выше).
Данные для факторного анализа общей суммы затрат с делением их на постоянные и переменные приведены в таблице 32.
Таблица 32 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат с делением их на постоянные и переменные
Вид продукции | Уровень себестоимости | Объем производства, шт. | ||||||
план | факт | |||||||
Всего | В том числе | Всего | В том числе | план | факт | |||
переменные | постоянные | переменные | постоянные | |||||
А | 1,53 | 1,46 | 0,07 | 1,86 | 1,76 | 0,1 | 5790 | 1,53 |
Б | 1,75 | 1,65 | 0,1 | 2,5 | 2,32 | 0,18 | 11530 | 1,75 |
В | 4,5 | 4,09 | 0,41 | 3,81 | 3,49 | 0,32 | 6120 | 4,5 |
Г | 3,42 | 3,13 | 0,29 | 3,9 | 3,58 | 0,32 | 3020 | 3,42 |
Д | 3,28 | 3,01 | 0,27 | 3,1 | 2,85 | 0,25 | 7910 | 3,28 |
Е | 4,08 | 3,73 | 0,35 | 2,89 | 2,66 | 0,23 | 11390 | 4,08 |
На основании данных таблицы 32 были получены данные таблицы 33, которые позволил провести факторный анализ себестоимости продукции.
При изменении объема производства возрастают только переменные расходы (материальные затрата, зарплата производственных рабочих, топливо и энергия, отчисления на социальное и медицинское страхование, расходы на содержание и эксплуатацию, потери от брака), постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы, прочие производственные расходы) остаются неизменными в краткосрочном периоде (при условии сохранения прежней производственной мощности предприятия).
Затраты при наличии постоянных и переменных расходов представляют собой уравнение первой степени:
Зобщ = ∑ (VВПобщ*Di*aVC)+TFC,
Где Зобщ – общая сумма затрат на производство продукции,
VВПобщ – общий объем производства продукции,
Di – доля i-го вида продукции в общем объеме производства
aVC – уровень переменных расходов на единицу продукции,
TFC – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции.
Таблица 33 – Данные для факторного анализа себестоимости
Вид | VВПобщ 0 | VВПобщ 1 | Di0 | Di1 | aVC0 | aVC1 | TFC0 | TFC1 |
А | 5790 | 5900 | 0,13 | 0,13 | 1,46 | 1,76 | 405,3 | 590 |
Б | 11530 | 10730 | 0,25 | 0,24 | 1,65 | 2,32 | 1153 | 1931,4 |
В | 6120 | 6300 | 0,13 | 0,14 | 4,09 | 3,49 | 2509,2 | 2016 |
Г | 3020 | 3100 | 0,07 | 0,07 | 3,13 | 3,58 | 875,8 | 992 |
Д | 7910 | 7900 | 0,17 | 0,18 | 3,01 | 2,85 | 2135,7 | 1975 |
Е | 11390 | 10900 | 0,25 | 0,24 | 3,73 | 2,66 | 3986,5 | 2507 |
Сумма | 45760 | 44830 | 1,00 | 1,00 | - | - | 11065,5 | 10011,4 |
Факторный анализ изменения себестоимости представлен в таблице 34.
Таблица 34 – Факторный анализ изменения затрат на производство продукции
Влияние факторов | Сумма, тыс. руб. |
План. ∑ (VВПобщ 0*Di0*aVC0)+TFC0 | 139320,60 |
Усл 1 (изм. VВП): | 136714,02 |
∑ (VВПобщ 1*Di0* aVC 0)+ TFC 0 | |
Усл. 2 ( изм. Di): | 137290,00 |
∑ (VВПобщ 1*Di1* aVC 0)+ TFC 0 | |
Усл. 3 (изм. aVC): | 130937,10 |
∑ (VВПобщ 1*Di1* aVC 1)+ TFC 0 | |
Факт ∑ (VВПобщ 1*Di1* aVC 1)+ TFC 1 | 129883,00 |