Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 16:35, курсовая работа
Целью данной работы является освоение методологических основ и приобретение практических навыков анализа хозяйственной деятельности предприятий, необходимых в практической работе.
Целью данной работы являются проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендаций по улучшению деятельности предприятия на основании выявленных проблем.
Введение 2
Анализ производства и реализации продукции 4
Анализ использования основных фондов 16
Анализ использования трудовых ресурсов 27
Анализ использования фонда заработной платы 36
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ рентабельности производства и реализации продукции 57
Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия и рекомендации по ее улучшению 67
Заключение 80
Список литературы 81
Для расчета данных таблицы была использована следующая формула:
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек):
Фактическая рентабельность производственной деятельности предприятия выше плановой на 10,36% и составляет 36,03%. Это говорит о том, что на каждые 100 руб., вложенные в затраты предприятия оно получает 36,03 руб. балансовой прибыли. Данное превышение является положительной тенденцией деятельности предприятия. Под влиянием изменения прибыли рентабельность возросла на 7,83%, под влиянием изменения себестоимости она возросла на 2,53%.
Таблица 43 – Анализ показателей рентабельности продукции
Изделие | Рентабельность продукции плановая | Рентабельность продукции фактическая | Изменение |
А | 17,65% | 18,28% | 0,63% |
Б | 42,86% | 40,00% | -2,86% |
В | 33,33% | 36,48% | 3,15% |
Г | 31,58% | 28,21% | -3,37% |
Д | 18,90% | 35,48% | 16,58% |
Е | 17,65% | 41,87% | 24,22% |
Итого: | 25,67% | 36,03% | 10,36% |
Для расчета таблицы была использована формула: прибыль от реализации продукции была поделена на затраты по ее реализации.
Фактическая рентабельность продукции выше плановой по всем видам продукции за исключением продукции Б, Г. Здесь этот показатель ниже на 2,86% и 3,37% соответственно.
Оценка факторов, оказавших влияние на изменение рентабельности продукции приведена в таблице 44 и 45.
Таблица 44 – Расчет факторов, оказавших влияние на изменение рентабельности продукции
Вид продукции | Рентабельность, % | ||||
R0 | Rусл2 | Rусл2 | Rусл3 | R1 | |
А | 17,65% | 8,19% | 32,23% | 12,03% | 18,28% |
Б | 42,86% | 42,23% | 99,12% | 44,17% | 40,00% |
В | 33,33% | 37,02% | 18,75% | 37,61% | 36,48% |
Г | 31,58% | 32,87% | 47,63% | 30,32% | 28,21% |
Д | 18,90% | 19,79% | 29,00% | 35,67% | 35,48% |
Е | 17,65% | 19,04% | 1,68% | 38,41% | 41,87% |
Найдем разницу между рассчитанными показатели и получим данные таблицы 45.
Таблица 45 – Расчет факторов, оказавших влияние на изменение рентабельности продукции.
Вид продукции | Изменение рентабельности, % | ||||
dRРП | dRpi | dRaVC | dRTFC | dRобщ | |
Rусл1 - R0 | Rусл2 - Rусл2 | Rусл3 - Rусл2 | R1 - Rусл3 | R1 - R0 | |
А | -9,46% | 24,04% | -20,20% | 6,25% | 0,63% |
Б | -0,63% | 56,89% | -54,95% | -4,17% | -2,86% |
В | 3,69% | -18,27% | 18,86% | -1,13% | 3,15% |
Г | 1,29% | 14,76% | -17,31% | -2,11% | -3,37% |
Д | 0,89% | 9,21% | 6,67% | -0,19% | 16,58% |
Е | 1,39% | -17,36% | 36,73% | 3,46% | 24,22% |
Итого | -2,83% | 69,28% | -30,22% | 2,12% | 0,00% |
На основании проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: рентабельность продукции Б по факту ниже, чем по плану из-за изменения средних переменных издержек, под влиянием этого фактора рентабельность продукции уменьшилась на 54,95%. Наибольшее влиние на рентабельность продукции Г и на то, что этот показатель по факту ниже, чем по плану, оказало изменение средних переменных издержек этого вида продукции. Под влиянием этого фактора рентабельность продукции снизилась на 17,31%. Под влиянием изменения постоянных издержек она снизилась на 2,11%.
Таблица 46 - Анализ рентабельности продаж
Изделие | Рентабельность продаж плановая | Рентабельность продаж фактическая | Изменение |
А | 15,00% | 15,45% | 0,45% |
Б | 30,00% | 28,57% | -1,43% |
В | 25,00% | 26,73% | 1,73% |
Г | 24,00% | 22,00% | -2,00% |
Д | 15,90% | 26,19% | 10,29% |
Е | 15,00% | 29,51% | 14,51% |
Итого: | 20,42% | 26,49% | 6,06% |
Для заполнения таблицы была использована следующая формула:
На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что фактическая рентабельность продаж выше плановой по всем видам продукции, исключением лишь составляет продукция Б, Г – по ним рентабельность ниже на 1,43% и 2% и составляет 28,57% и 22% соответственно. По всем видам продукции рентабельность продаж достаточно высокая, что очень хорошо. Рентабельность продаж по всем видам продукции по факту выше, чем по плану на 6,06% и составляет 26,49%, что также является достаточно высоким показателем, поэтому данную тенденцию можно рассматривать как положительную.
В ходе выполнения данной работы все цель работы, поставленная во введении, была достигнута. Все задачи были решены.
В рамках данной работы были получены следующие выводы и предложены рекомендации по улучшению имеющейся ситуации на предприятии. Анализ производства и реализации продукции показа, что:
По итогам года совокупный план производства не был выполнен на 930 ед. продукции или на 2,03%. План был выполнен по продукции А на 110 ед. или 1,9%, по продукции В на 180 ед. или 2,94%, по продукции Г на 80 ед. или 2,65%. По остальным видам продукции план выполнен не был.
Общий план по реализации продукции выполнен на 97,684%. Это связано с тем, что план по реализации продукции не был выполнен по продукции Б, Д, Е. По остальным видам продукции план был выполнен более чем на 1%.
В целом план по ассортименту выполнен на 98,428%. Что говорит о том, что план выполнен не был, а значит это плохая тенденция. Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, составляет 170687 тыс. руб., что ниже планового показателя. План по ассортименту был выполнен по продукции А, В, Г. По остальным видам продукции наблюдались проблемы с выполнением плана по ассортименту.
Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться 3 способами:
по способу наименьшего процента: план выпуска выполнен на 93,062%
по удельному весу в общем перечне наименований изделий, план по которым выполнен: план выполнен на 50,0% (3/6*100%);
с помощью среднего процента: план выполнен на 97,5% (170687/175078*100%), эту величину еще называют коэффициентом ассортимента.
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешними: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции и т. д. и внутренними: простои оборудования, низкая культура производства, недостатки в системе управления производством.