Анализ и диагностика ФХД предприятия

Из-за изменения объема производства фондоотдача увеличилась на 0,006, из-за изменения цены фондоотдача увеличилась на 0,01, а из-за увеличения среднегодовой стоимости ОПФ фондоотдача сократилась на 0,004. Совокупное изменение фондоотдачи по сравнению с плановым периодом составило -0,001, что равно изменению фондоотдачи, представленному в таблице 14.

Анализ оборудования по мощности представлен в таблице 15. Формулы расчета представлены в теории выше.

Таблица 15 – Анализ оборудования по мощности

Коэффициент интенсивного использования оборудования составляет 0,003, коэффициент экстенсивного использования составляет 206. Общий коэффициент использования составляет 1,024.

Анализ использования трудовых ресурсов

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и   тенденции изменения этого соотношения.

Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:

∆СВ = (УД1 – УД0) · СВ0                                             (31)

где УД1, УД0 - удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчету;

СВ0 - среднегодовая выработка одного работающего по плану.

Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадров является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:

1.      Коэффициент оборота по приёму (Кп):

              Количество принятых работников

Кп = ---------------------------------------------------------                               (32)

         Среднесписочная численность работников

Данный коэффициент характеризует удельный вес принятых работников за период.

2.      Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

               Количество выбывших работников

Кв = ---------------------------------------------------------                                (33)

          Среднесписочная численность работников

Характеризует удельный вес выбывших за период работников.

3.      Коэффициент текучести кадров (Кт):

              Количество уволившихся       +            Нарушения

              по собственному желанию           трудовой дисциплины

Кт =  -----------------------------------------------------------------------------    (34)

                      Среднесписочная численность работников

Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам.

4.      Коэффициент постоянства кадров (Кпост):  

                         Кпост = 1 - Кв                                                                         (35)

Характеризует уровень работающих на данном предпри­ятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале).

Фонд рабочего  времени  (ФРВ) определяется по формуле:

ФРВ = Чр · Д · t                                             (36)

где Чр - численность рабочих,

       Д - количество отработанных одним рабочим дней в среднем за

             год,

        t - средняя продолжительность рабочего дня.

Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот) и внутрисменные (tпот):

Дпот = (Дф – Дпл) · Чрф · tпл;                               (37)

Tпот = (tпот – tпл) · Дф · Чрф · ч;                               (38)

Тпот = Дпот – tпот.                                             (39)

Наиболее обобщающим показателем производительности труда являете среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):

                                             (40)

где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

       Ч - численность работающих.

На среднегодовую выработку продукции одним рабочим оказывают влияние следующие факторы:

1.      Доля рабочих в общей численности работников (УД),

2.      Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д),

3.      Средняя продолжительность рабочего дня (t),

4.      Среднечасовая выработка продукции (СВ).

Факторная модель для показателя среднегодовой выработки буде иметь следующий вид:

ГВ=УД ∙ Д ∙ t ∙ СВ                                        (41)

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

                                      (42)

где ФРВi - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий,

      VВПi - количеств  изделий одного наименования в натуральном выражении.

Снижение трудоемкости продукции -  важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

Таблица 16 - Динамика показателей движения численного состава работников

Все расчеты были проведены по формулам, приведенным в теории выше.

Коэффициент стабильности Кстаб

Кстаб = к-во работающих более 3-х лет / среднеспис. численность      (43)

Из представленных расчетов видно, что коэффициент оборота по приему в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшился на 0,033, что говорит о том, что на предприятии стали принимать меньше персонала, чем в предыдущем году. Коэффициент оборота по выбытию также уменьшился на 0,021, что указывает на то, что увольнять в текущем году также стали меньше, по сравнению с предыдущим годом. Это явилось причиной значительного сокращения коэффициента общего оборота на 0,054.

Коэффициент текучести кадров соответственно сократился на 0,019. Коэффициент постоянства увеличился на 0,01, что свидетельствует об устойчивости коллектива работников.

Анализ использования фонда рабочего времени представлен в таблице 17.

Таблица 17 - Анализ использования фонда рабочего времени