Анализ и диагностика ФХД предприятия

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что за счет изменения структуры продукции А товарная продукция увеличилась на 409,811 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б товарная продукция уменьшилась на 1414,177 тыс. руб. За счет структуры продукции В товарная продукция увеличилась 1826,276 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г товарная продукция увеличилась на 636,195 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д товарная продукция увеличилась на 587,957 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е товарная продукция уменьшилась на 1240,878 тыс. руб. Общее увеличение товарной продукции составило 805,185 тыс. руб.

В рамках проведенных расчетов было установлено, что абсолютно ритмичным является выпуск продукции Г – он идет в соответствии с планом, по остальным видам продукции идет отклонение фактического выпуска от запланированного, что целом является не очень позитивной тенденцией.

Кроме того, нужно отметить, что выпуск продукции А по кварталам отклоняется от графика на 22,1%, что является достаточно серьезным отклонением от плана, выпуск продукции Б – на 16,1%, выпуск продукции В – 24,8%, что также весьма серьезное отклонение от плана выпуск продукции Г – 19,8%, выпуск продукции Д – 10,9%, выпуск продукции Е – 8%.

В целом отклонение от плана достаточно высоко, поэтому руководству предприятия необходимо принять меры по стабилизации ритмичности производства на предприятии.

Рекомендации по улучшению ситуации: К экстенсивным резервам роста объемов выпускаемой продукции и повышения фондоотдачи можно отнести:

1) Увеличение оборудования кол-ва имеющегося оборудования на предприятии (на предприятии имеется высокая доля устаревшего оборудования, которое требует замены), необходимо увеличивать долю нового оборудования.

2) Сокращение потерь времени в результате простоев

3) Увеличение производственных площадей.

Интенсивными резервами роста объемов выпускаемой продукции и повышения фондоотдачи являются:

1) Новые технологии – необходимо их стараться внедрять и как можно больше на предприятии

2) Использование оборудования соответствующего мировым стандартам

3) Научная организация труда и производства

4) Использование более совершенной сырьевой базы.

Средний возраст оборудования равен 10 лет, что в общем то достаточно большой показатель, указывающий на высокую долю устаревшего оборудования на предприятии.

Кроме того, на предприятии медленно происходят процессы обновления основных фондов, о чем свидетельствуют низкие показатели коэффициента обновления и выбытия – 0,129 и 0,12 соответственно. Коэффициент износа составляет 0,399, что говорит о том, что на предприятии практически 40% полностью изношенного оборудования.

В ходе выполнения работы также были получены такие выводы, как: фондорентабельность предприятия звеличилась по сравнению с планом, также наблюдался рост рентабельности продаж, рост прибыли от реализации продукции, рост выработки продукции за 1 машинно-час, что является позитивной тенденцией развития предприятия. 

Фактический уровень фондорентабельности выше планового на 2,387 процентных пункта. Чтобы определить, как он изменился, был использован метод цепных подстановок.

За счёт изменения объёма производства, фондорентабельность сократилась на 0,157%, за счет изменения цены и себестоимости единицы продукции фондорентабельность увеличилась на 0,993% и на 1,666% соответственно.  Под влиянием изменения стоимости ОПФ фондорентабельность уменьшилась на 0,115%.

Из-за изменения объема производства фондоотдача увеличилась на 0,006, из-за изменения цены фондоотдача увеличилась на 0,01, а из-за увеличения среднегодовой стоимости ОПФ фондоотдача сократилась на 0,004.

Рекомендации по улучшению ситуации: замена изношенного и устаревшего оборудования за счет собственных средств предприятия или за счет заемных средств и кредитов. Своевременный ремонт имеющихся фондов, техническое обслуживание. Кроме того, к улучшениям основных фондов можно отнести техническое перевооружение, реконструкцию, модернизацию, капитальный, текущий ремонты и другие виды, которые позволяют улучшить их технико-экономические показатели, экологию, конкурентоспособность продукции, причем с меньшими затратами и при сокращении сроков строительства в сравнении со строительством новых предприятий.

Техническое перевооружение и реконструкция предприятия — прогрессивные формы обновления основных производственных фондов действующих предприятий. К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономического уровня производства, его механизации и автоматизации, модернизации и замены устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным, а также по совершенствованию общего для предприятия хозяйства и вспомогательных служб.

Реконструкция действующих предприятий предусматривает переустройство существующих цехов и объектов основного, подсобного и обслуживающего назначения, как правило, без расширения зданий и сооружений основного назначения, и связана с совершенствованием производства и повышением его технико-экономического уровня на основе достижений научно-технического прогресса.

Эффективность осуществляемых капитальных вложений во многом зависит от воспроизводственной и технологической структуры этих вложений. Улучшение структуры капитальных вложений — большой резерв повышения эффективности капитальных вложений основных производственных фондов.

В случае выполнения предложенных рекомендаций увеличатся показатели обновления и выбытия фондов, повыситься доля прогрессивного оборудования.

Таблица 47 – Прогнозное значение после принятия мер

В ходе принятия управленческих мер доля прогрессивного оборудования существенно возрастет и станет равной 50,8%. Увеличатся показатели обновления и выбытия ОПФ и станут равны 0,364 и 0,355 соответственно.

Анализ трудовых ресурсов предприятия показал, что коэффициент оборота по приему в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшился на 0,033, что говорит о том, что на предприятии стали принимать меньше персонала, чем в предыдущем году. Коэффициент оборота по выбытию также уменьшился на 0,021, что указывает на то, что увольнять в текущем году также стали меньше, по сравнению с предыдущим годом. Это явилось причиной значительного сокращения коэффициента общего оборота на 0,054.

Коэффициент текучести кадров соответственно сократился на 0,019. Коэффициент постоянства увеличился на 0,01, что свидетельствует об устойчивости коллектива работников.

Фактический явочный фонд рабочего времени ниже планового на 22,6 дней и составляет 189,4 дней. Фактическая средняя продолжительность рабочей смены меньше плановой на 0,089 часа и составляет 7,911 часа. Фактический полезный фонд рабочего времени на 197,6 дней ниже планового и составляет 1498,4 дней.

Среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 6,429 тыс. руб. / чел. За счёт изменения доли рабочих в общей численности ППП, среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 3,444 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работников предприятия уменьшилась на 20,654 тыс. руб. За счёт уменьшения продолжительности рабочего дня, среднегодовая выработка работников предприятия уменьшилась на 1,919 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего, среднегодовая выработка работников предприятия увеличилась на 25,559 тыс. руб. Совокупное изменение среднегодовой выработки работников составило 6,429 тыс. руб./чел.

Среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 3,373 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 23,330 тыс. руб. За счёт уменьшения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 2,168 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 28,6870 тыс. руб. Совокупное изменение среднегодовой выработки рабочих составило 3,373 тыс. руб./чел.

Фактический фонд оплаты труда больше планового на 1622 тыс. руб. и составил 27650 тыс. руб. Фактические выплаты за счёт чистой прибыли выше плановых показателей на 27 тыс. руб. и составили 2003 тыс. руб. Фактические выплаты социального характера ниже плановых показателей на 14 тыс. руб. и составили 340 тыс. руб. Таким образом, общая фактическая сумма средств, направляемых на потребление, больше плановой на 1635 тыс. руб. и составила 29993 тыс. руб.

В общей структуре средств, направленных на потребление, наибольший удельный вес занимает фонд оплаты труда. – 91,784% и 92,188% по плану и фактически соответственно. Доля выплат из чистой прибыли составляет 6,678% по факту и 6,968% по плану. Доля выплат социального характера незначительна – чуть более 1%.

Рекомендации по улучшению ситуации: совершенствование систем оплаты труда работников предприятие. Установка сдельных расценок, зависящих от объема производства продукции. Это позволит повысить мотивацию сотрудников и выполнению планов по объему производства, а также рост заработной платы сотрудников будет проходить пропорционально росту объемов производства. На данный же момент времени наблюдается обратная тенденция – объемы производства снижаются, а фонд заработной платы растет.

Кроме того, должен быть разработан комплекс усилий по сокращению времени простоев оборудования. Однако необходимо отметить, что комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования должен основываться не только на обновлении парка оборудования, но и на повышение квалификации и оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования. И дополнительно введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех, от которых это зависит.

В заключении по данной части анализа хотелось бы отметить, что прогнозный расчет эффективности предложенных мер не проводился, т.к. все показатели выработки и использования фондов рабочего времени, в целом являются позитивными, однако предложенные рекомендации позволят улучшить и без того позитивную динамику на изучаемом предприятии.

Анализ себестоимости выпускаемой продукции показал, что отклонение материальных затрат по всем видам продукции составило -11123,8 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие израсходовало меньше материальных ресурсов, топлива, энергии и прочего, чем это было запланировано. В целом данную тенденцию можно характеризовать как положительную в деятельности предприятия.

Кроме того,  предприятие израсходовало заработной платы больше, чем это было запланировано на 1711,4 тыс. руб. Фактические расходы на содержание и эксплуатацию оборудования превысили плановые на 383,2 тыс. руб., фактические прочие расходы предприятия ниже плановых на 430,9 тыс. руб.

Фактическая полная себестоимость ниже планового показателя на 9437,6 тыс. руб. Данная тенденция является очень хорошей: она говорит об эффективном использовании труда, материалов на предприятии.

Наибольшую долю в структуре себестоимости занимают материальные затраты, их доля составляет более 60%. Таким образом, можно сделать вывод, что производство является материалоемким.