Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 16:35, курсовая работа
Целью данной работы является освоение методологических основ и приобретение практических навыков анализа хозяйственной деятельности предприятий, необходимых в практической работе.
Целью данной работы являются проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендаций по улучшению деятельности предприятия на основании выявленных проблем.
Введение 2
Анализ производства и реализации продукции 4
Анализ использования основных фондов 16
Анализ использования трудовых ресурсов 27
Анализ использования фонда заработной платы 36
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ рентабельности производства и реализации продукции 57
Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия и рекомендации по ее улучшению 67
Заключение 80
Список литературы 81
В ходе произведенных расчетов видно, что фактическая выручка от реализации продукции по всем видам продукции выше плановых показателей на 0,6%. Фактическая себестоимость реализации ниже плановых показателей на 7%. Данное соотношение является весьма положительным в деятельность предприятия.
Далее представлен расчет балансовой прибыли предприятия на основании данных, представленных в таблице 38.
Таблица 38 – Расчет балансовой прибыли предприятия
Наименование показателя | Факт | План | Отклонение |
|
Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | |||
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 176190,000 | 175078,000 | 1112,000 | 0,63% |
2. Себестоимость реализации | 129524,500 | 139320,600 | -9796,100 | -7,56% |
3. Балансовая прибыль | 46665,500 | 35757,400 | 10908,100 | 23,38% |
Фактическая выручка от реализации продукции выше плановой выручки на 1112 тыс. руб. или 0,6%. Себестоимость реализации продукции фактическая ниже плановой на 9796 тыс. руб. или 7,56%. Таким образом, величина балансовой прибыли предприятия фактическая выше плановой на 10908,1 тыс. руб. или 23,38%.
Далее был проведен факторный анализ прибыли от реализации продукции (смотри таблицу 39).
Плановая выручка, пересчитанная на фактический объем продаж ниже фактической выручки, что указывает на то, что если бы предприятие продало продукции по плановым ценам, то оно заработало бы меньше выручки, чем от продажи продукции по фактическим ценам. Таким образом, увеличение выручки предприятия связано в том числе и с увеличением цен реализации продукции.
Полная себестоимость, пересчитанная на фактический объем продаж выше фактической себестоимости, что указывает на то, что предприятие имело достаточно эффективную деятельность по управлению себестоимостью, а значит качественно отработало в исследуемом периоде.
Таблица 39 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
Показатель | План, тыс. руб. | Пл. выручка, пересчитанная на фактический объем продаж, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. |
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки | 175078,000 | 171860,000 | 176190,000 |
Полная себестоимость реализации продукции (3) | 139320,600 | 136786,5 | 129524,500 |
Прибыль от реализации продукции | 35757,400 | 35073,500 | 46665,500 |
Все это привело к тому, что фактическая прибыль выше плановой на 10908 тыс. руб. и составила 46664 тыс. руб.
Таблица 40 – Расчет отклонения по прибыли от реализации продукции
Вид продукции | Количество реализованной продукции, шт. | Средняя цена реализации, тыс. руб. | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Сумма прибыли от реализации продукции, тыс. руб. | Отклонение по прибыли | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
А | 5790,00 | 5850,00 | 1,80 | 2,20 | 1,53 | 1,86 | 1563,30 | 1989,00 | 425,70 |
Б | 11530,00 | 10700,00 | 2,50 | 3,50 | 1,75 | 2,50 | 8647,50 | 10700,00 | 2052,50 |
В | 6120,00 | 6250,00 | 6,00 | 5,20 | 4,50 | 3,81 | 9180,00 | 8687,50 | -492,50 |
Г | 3020,00 | 3100,00 | 4,50 | 5,00 | 3,42 | 3,90 | 3261,60 | 3410,00 | 148,40 |
Д | 7910,00 | 7900,00 | 3,90 | 4,20 | 3,28 | 3,10 | 4904,20 | 8690,00 | 3785,80 |
Е | 11390,00 | 10900,00 | 4,80 | 4,10 | 4,08 | 2,89 | 8200,80 | 13189,00 | 4988,20 |
Итого | 45760,00 | 44700,00 |
|
|
| 35757,40 | 46665,50 | 10908,10 | |
Фактическая сумма прибыли от реализации продукции выше плановой по все видам продукции за исключением продукции В. Это говорит о проблемах и превышении суммы затрат в производстве данного вида продукции, именно поэтому можно ставить вопрос об исключении данной продукции из продуктовой линейки предприятия.
В ходе проведенных расчетов было установлено, что по той номенклатуре продукции, по которой прибыль была отрицательной причинами фактического снижения прибыли по сравнению с плановыми показателями стало снижение средней цены реализации продукции. В какой степени эти изменения повлияли на изменение величины прибыли было рассчитано в таблице 41.
Таблица 41 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Изделие | Отклонение от плановой прибыли, тыс. руб. | |||
Общее | За счет изменения | |||
| объема реализации | цены | себестоимости | |
А | 425,700 | 16,2 | 2340 | -1930,5 |
Б | 2052,500 | -622,5 | 10700 | -8025 |
В | -492,500 | 195 | -5000 | 4312,5 |
Г | 148,400 | 86,4 | 1550 | -1488 |
Д | 3785,800 | -6,2 | 2370 | 1422 |
Е | 4988,200 | -352,8 | -7630 | 12971 |
Итого: | 10908,100 | -683,9 | 4330 | 7262 |
Под влиянием снижения средних цен реализации по продукции В фактическая величина прибыли стала ниже плановой на 5000 тыс. руб.
Из-за изменений объемов реализации продукции прибыль от реализации продукции по предприятию в целом снизилась на 683,9 тыс. руб., из –за изменения средних цен реализации она увеличилась на 4330 тыс. руб., а из-за изменения себестоимости реализации она возросла на 7262 тыс. руб. Совокупное изменение фактической прибыли относительно плановых показателей составило 10908,1 тыс. руб.
Таблица 42 – Рентабельность производственной деятельности
Вид рентабельности | Значение рентабельности, % |
Плановая | 25,67% |
Фактическая | 36,03% |
Изменение | 10,36% |
Под влиянием изменения прибыли | 7,83% |
Под влияние изменения себестоимости | 2,53% |