Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 16:35, курсовая работа
Целью данной работы является освоение методологических основ и приобретение практических навыков анализа хозяйственной деятельности предприятий, необходимых в практической работе.
Целью данной работы являются проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендаций по улучшению деятельности предприятия на основании выявленных проблем.
Введение 2
Анализ производства и реализации продукции 4
Анализ использования основных фондов 16
Анализ использования трудовых ресурсов 27
Анализ использования фонда заработной платы 36
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ себестоимости продукции 42
Анализ рентабельности производства и реализации продукции 57
Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия и рекомендации по ее улучшению 67
Заключение 80
Список литературы 81
На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что отклонение материальных затрат по всем видам продукции составило -11123,8 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие израсходовало меньше материальных ресурсов, топлива, энергии и прочего, чем это было запланировано. В целом данную тенденцию можно характеризовать как положительную в деятельности предприятия.
Кроме того, предприятие израсходовало заработной платы больше, чем это было запланировано на 1711,4 тыс. руб. Фактические расходы на содержание и эксплуатацию оборудования превысили плановые на 383,2 тыс. руб., фактические прочие расходы предприятия ниже плановых на 430,9 тыс. руб.
Фактическая полная себестоимость ниже планового показателя на 9437,6 тыс. руб. Данная тенденция является очень хорошей: она говорит об эффективном использовании труда, материалов на предприятии.
Наибольшую долю в структуре себестоимости занимают материальные затраты, их доля составляет более 60%. Таким образом, можно сделать вывод, что производство является материалоемким.
Далее был проведен расчет влияния факторов на изменение себестоимости.
Таблица 25 - Расчёт влияния факторов на изменение себестоимости
Изделие | Изменение себестоимости, руб. | |||
общее | за счет | Проверка | ||
объема производства | с/с единицы продукции | |||
А | 2115,300 | 168,300 | 1947,000 | 2115,300 |
Б | 6647,500 | -1400,000 | 8047,500 | 6647,500 |
В | -3537,000 | 810,000 | -4347,000 | -3537,000 |
Г | 1761,600 | 273,600 | 1488,000 | 1761,600 |
Д | -1454,800 | -32,800 | -1422,000 | -1454,800 |
Е | -14970,200 | -1999,200 | -12971,000 | -14970,200 |
Итого | -9437,600 | -2180,100 | -7257,500 | -9437,6 |
Под влиянием изменения объема производства себестоимость продукции уменьшилась на 2180,1 тыс. руб. За счет снижения себестоимости единицы продукции совокупное изменение себестоимости составило 7257,5 тыс. руб.
Далее был проведен анализ себестоимости продукции А по статьям затрат (см. таблицу 26).
Таблица 26 - Анализ себестоимости продукции А по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | откл. | план | факт | откл. | |
Сырье и материалы | 2837,100 | 3894,000 | 1056,900 | 32,026% | 35,484% | 3,458% |
Топливо и энергия | 868,500 | 1180,000 | 311,500 | 9,804% | 10,753% | 0,949% |
Зарплата производственных рабочих | 3300,300 | 3658,000 | 357,700 | 37,255% | 33,333% | -3,922% |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 984,300 | 1121,000 | 136,700 | 11,111% | 10,215% | -0,896% |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 405,300 | 472,000 | 66,700 | 4,575% | 4,301% | -0,274% |
Общепроизводственные расходы | 173,700 | 236,000 | 62,300 | 1,961% | 2,151% | 0,190% |
Общехозяйственные расходы | 57,900 | 118,000 | 60,100 | 0,654% | 1,075% | 0,422% |
Потери от брака | 57,900 | 59,000 | 1,100 | 0,654% | 0,538% | -0,116% |
Прочие производственные расходы | 173,700 | 236,000 | 62,300 | 1,961% | 2,151% | 0,190% |
Коммерческие расходы | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000% | 0,000% | 0,000% |
Итого | 8858,700 | 10974,000 | 2115,300 | 100,000% | 100,000% | 0,000% |
Фактическая себестоимость продукции А выше плановой на 2115,3 тыс. руб. и составила 10974 тыс. руб. Плановые показатели ниже фактических абсолютно по всем статьям затрат. В общей структуре затрат на производство продукции А наибольший удельный вес занимают зарплата производственных рабочих (37,255% по плану и 33,33% по факту) и сырье и материалы (32,026% по плану и 35,484% по факту).
Далее был проведен анализ себестоимости продукции Б по статьям затрат. Он представлен в таблице 27.
Таблица 27 - Анализ себестоимости продукции Б по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | Откл | план | факт | отклонение | |
Сырье и материалы | 7379,200 | 11695,700 | 4316,500 | 36,571% | 43,600% | 7,029% |
Топливо и энергия | 2190,700 | 3540,900 | 1350,200 | 10,857% | 13,200% | 2,343% |
Зарплата производственных рабочих | 6572,100 | 6652,600 | 80,500 | 32,571% | 24,800% | -7,771% |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 1960,100 | 2038,700 | 78,600 | 9,714% | 7,600% | -2,114% |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 807,100 | 858,400 | 51,300 | 4,000% | 3,200% | -0,800% |
Общепроизводственные расходы | 461,200 | 751,100 | 289,900 | 2,286% | 2,800% | 0,514% |
Общехозяйственные расходы | 230,600 | 321,900 | 91,300 | 1,143% | 1,200% | 0,057% |
Потери от брака | 115,300 | 107,300 | -8,000 | 0,571% | 0,400% | -0,171% |
Прочие производственные расходы | 461,200 | 751,100 | 289,900 | 2,286% | 2,800% | 0,514% |
Коммерческие расходы | 0,000 | 107,300 | 107,300 | 0,000% | 0,400% | 0,400% |
Итого | 20177,500 | 26825,000 | 6647,500 | 100,000% | 100,000% | 0,000% |
Фактическая себестоимость продукции Б больше плановой на 6647,5 тыс. руб. и составила 26825 тыс. руб. Фактические показатели превышают плановые по всем статьям затрат кроме величины расходов на потери от брака. В общей структуре затрат на производство продукции Б наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, заработная плата. Их доли превышают 30%, поэтому долю затрат на эти статьи расходов можно считать существенной.
Далее был проведен анализ себестоимости продукции В по статьям затрат. Он представлен в таблице 28.
Таблица 28 - Анализ себестоимости продукции В по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | Откл | план | факт | Откл. | |
Сырье и материалы | 15300,000 | 12474,000 | -2826,000 | 55,556% | 51,969% | -3,587% |
Топливо и энергия | 4590,000 | 3717,000 | -873,000 | 16,667% | 15,486% | -1,181% |
Зарплата производственных рабочих | 3488,400 | 3906,000 | 417,600 | 12,667% | 16,273% | 3,606% |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 1040,400 | 1197,000 | 156,600 | 3,778% | 4,987% | 1,209% |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 428,400 | 504,000 | 75,600 | 1,556% | 2,100% | 0,544% |
Общепроизводственные расходы | 979,200 | 819,000 | -160,200 | 3,556% | 3,412% | -0,143% |
Общехозяйственные расходы | 428,400 | 315,000 | -113,400 | 1,556% | 1,312% | -0,243% |
Потери от брака | 183,600 | 189,000 | 5,400 | 0,667% | 0,787% | 0,121% |
Прочие производственные расходы | 979,200 | 819,000 | -160,200 | 3,556% | 3,412% | -0,143% |
Коммерческие расходы | 122,400 | 63,000 | -59,400 | 0,444% | 0,262% | -0,182% |
Итого | 27540,000 | 24003,000 | -3537,000 | 100,000% | 100,000% | 0,000% |
Фактическая себестоимость продукции В меньше плановой на 3537 тыс. руб. и составила 24003 тыс. руб. В общей структуре затрат на производство продукции В наибольший удельный вес занимают сырье и материалы (доля этих затрат свыше 50%), а также топливо и энергия (16% по плану и 15% по факту), а также заработная плата производственных рабочих. Таким образом, можно заключить что производство изделии В является трудоемким и материалоемким.
Далее был проведен анализ себестоимости продукции Г по статьям затрат. Он представлен в таблице 29.
Таблица 29 - Анализ себестоимости продукции Г по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | Откл. | план | факт | Откл. | |
Сырье и материалы | 5345,400 | 6355,000 | 1009,600 | 51,754% | 52,564% | 0,810% |
Топливо и энергия | 1600,600 | 1891,000 | 290,400 | 15,497% | 15,641% | 0,144% |
Зарплата производственных рабочих | 1721,400 | 1922,000 | 200,600 | 16,667% | 15,897% | -0,769% |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 513,400 | 589,000 | 75,600 | 4,971% | 4,872% | -0,099% |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 211,400 | 248,000 | 36,600 | 2,047% | 2,051% | 0,004% |
Общепроизводственные расходы | 332,200 | 403,000 | 70,800 | 3,216% | 3,333% | 0,117% |
Общехозяйственные расходы | 151,000 | 155,000 | 4,000 | 1,462% | 1,282% | -0,180% |
Потери от брака | 60,400 | 93,000 | 32,600 | 0,585% | 0,769% | 0,184% |
Прочие производственные расходы | 332,200 | 403,000 | 70,800 | 3,216% | 3,333% | 0,117% |
Коммерческие расходы | 60,400 | 31,000 | -29,400 | 0,585% | 0,256% | -0,328% |
Итого | 10328,400 | 12090,000 | 1761,600 | 100,000% | 100,000% | 0,000% |