Организация вексельного обращения в коммерческом банке

    В случае если вексель приобретает  физическое лицо, то оно предъявляет  в Отдел общегражданский паспорт, а также оригинал или нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. 

    Вексель продается с вексельной суммой, процентной ставкой и сроком платежа, согласованными с покупателем векселя и банком. Процентная ставка по векселю (дисконтный процент по дисконтному векселю) устанавливается согласно действующим на момент составления векселя и утвержденным Правлением банка ставкам по привлеченным денежным средствам, в зависимости от суммы и срока, на который выписывается вексель.

    Для приобретения векселя клиенту необходимо заключить с банком договор на покупку векселя  и согласно договора перечислить денежные средства в банк, либо его филиал (на указанный в договоре счет), в безналичной или наличной форме. После оплаты векселя при его передаче покупателю составляется акт приема передачи векселя.

    Векселя могут выписываться со следующими сроками  платежа:

• «по предъявлении, но не ранее определенной даты»
• «во столько то времени от составления»
• «во столько то времени от предъявления»
• «на определенную дату».

    После зачисления денежных средств в банк, последний выставляет вексель на дату зачисления денег и выдает его покупателю (получателю). При передаче векселя первому векселедержателю оформляется соответствующий акт приема – передачи. Сроки передачи  векселей первым векселедержателям определяются договорами

    При выпуске собственных векселей Отдел  ценных бумаг, кроме бухгалтерского учета, ведет внутренний учет данных операций. Для этого в Отделе ведется реестр по выпущенным и погашенным векселям. Исходя из содержания реестра по собственным векселям банка можно установить основные реквизиты векселя, кому и когда он был продан и по какой цене, а также кому и когда данный вексель был погашен и в какой денежной сумме (таблица 4).

                                                                  Таблица 4.

      Реестр  собственных векселей ОАО АКБ  «ИТ Банк».

 
 

          При выпуске векселя  в обращение данные о нем заносятся в вышеприведенный реестр в соответствии с параметрами указанными в тексте векселя.  

          При продаже векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» клиент должен заключить с банком договор на покупку векселя. Договор на покупку векселя  составляется работником банка, в должностные обязанности которого входит составление такого договора, и подписывается уполномоченным руководителем банка. Вексель заполняется специалистом отдела ценных бумаг банка или иным уполномоченным работником банка.

    Договора  по продаже векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» нумеруются по порядку с начала и до окончания рабочего дня, подшиваются в тома и хранятся в архиве банка.

    Правильность  заполнения векселя и договора проверятся бухгалтером, или специалистом, который сверяет правильность составления векселя с реквизитами, указанными в договоре. При проверке сверяются следующие реквизиты векселя:

    1. Дата составления векселя;

    2. Место составления векселя;

    3. Номер векселя;

    4. Вексельная сумма (цифрами и  прописью);

    5. Процентная ставка по векселю;

    6. Наименование первого векселедержателя;

    7. Срок платежа по данному векселю;

    8. Место платежа.

    После проверки вексель и договор подписывается  начальником отдела ценных бумаг или другим уполномоченным лицом и выдается клиенту.

          Таким образом, в  поле «Договор продажи» в реестре собственных векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» проставляется номер договора, по которому был продан данный вексель клиенту. В случае продажи по одному договору нескольких векселей данное поле будет содержать одинаковое значение.

          Следующее поле в  реестре «Код покупателя». Каждый клиент ОАО АКБ «ИТ Банк» заносится в единый реестр «Клиентов и счетов». При регистрации клиента ему присваивается идентификационный код. По которому можно получить всю необходимую информацию о клиенте.

    Все последующие поля заполняются в  соответствии с реквизитами векселя.

    Исходя  из выше сказанного видно, что процедура  продажи векселя клиентам также подразделена на этапы: обращение клиента в банк, подготовка всех необходимых документов для совершения сделки, занесения векселя в базу данных по выпущенным и погашенным векселям, проверка документов главным бухгалтером или специалистом службы бухгалтерии, подпись документов, подписание договора со стороны клиента, выдача векселя клиенту.

          Не менее важным является вопрос, касающийся условий  обращения векселей ОАО АКБ «ИТ Банк». В соответствии с Положением "О простом векселе ОАО АКБ «ИТ Банк» вексель может быть передан векселедержателем новому векселедержателю посредством передаточной надписи. Передача векселей может производиться неограниченное число раз в пределах срока обращения векселя. Передача осуществляется путем проставления на оборотной стороне векселя или на добавочном листе к нему передаточная надписи. Вместе с векселем при этом другому лицу передается право на получение платежа по этому векселю. Для банка все равно кому производить платеж, главное, чтобы до последнего векселедержателя вексель дошел путем ряда последовательных передач.

       Бланковая передаточная надпись  содержит печать и подпись  лица, без непосредственного указания того, чьему приказу платить. При желании векселедержатель, получивший вексель посредством бланкового индоссамента может вписать в индоссамент себя, или может передать вексель, далее не вписывая себя в цепочку индоссаментов. Любой векселедержатель при передаче векселя может сделать надпись «без оборота на меня», снимая с себя все обязательства по передаваемому векселю, которые в противном случае возникают в виде солидарной ответственности векселедателя и всех лиц, подписавшихся на векселе.

          Третьим составляющим элементом организации вексельного обращения в ОАО АКБ «ИТ Банк» является порядок погашения собственных векселей.

    Погашение (оплата) векселя производится при  наступлении срока по этому векселю  в день его предъявления к оплате. Сроки приема векселей к оплате в  течение рабочего (операционного) дня устанавливаются внутренними документами Банками, регламентирующими порядок работы подразделений Банка.

    Погашение векселя производится на основании  письменного заявления векселедержателя. Для установления законности владения векселем специалист Отдела проверяет правильность заполнения последовательности индоссаментов, но не подлинность подписей лиц, его подписавших при передачах.

    Погашение векселя производится любым лицам  – резидентам РФ, являющимся законными векселедержателями, основывающим свои права по векселю на непрерывном ряде его индоссаментов. Погашение векселя нерезидентам РФ производится только в случаях,  установленных  действующим законодательством.

    Для подтверждения факта принятия векселя  к оплате при предъявлении векселя  специалист Отдела составляется акт приема передачи векселя к погашению или банком делается отметка о приеме векселя к погашению на втором экземпляре заявления предъявителя векселя о порядке оплаты. Полномочия предъявителя проверяются специалистом Отдела, принявшим вексель к погашению. Юридические лица передают в банк доверенность на физическое лицо, уполномоченное предъявить вексель, юридические лица – не клиенты банка передают также копию нотариально заверенной банковской карточки с образцами подписей лиц выписавших доверенность, заверенную банком, в котором обслуживается.

    Рассмотрим  схему, отражающую процедуру погашения векселей ОАО АКБ «ИТ Банк» (рисунок 8).

      Рис. 8 Порядок погашения векселей ОАО  АКБ «ИТ Банк».

    Рассмотри схему погашения векселей ОАО  АКБ «ИТ Банк» поэтапно.

    Во-первых, предъявитель векселя обращается в  банк с заявлением о порядке погашении векселя, с указанием банковских реквизитов, куда зачислять сумму по векселю, или с просьбой оплатить вексель наличными денежными средствами через кассу Банка.

    На  основании заявления составляется распоряжение о погашении векселя с указанием условий погашения векселя (безналичная или наличная форма расчетов, сумма номинала и выплачиваемых по векселю процентов), которое подписывается уполномоченным руководителем банка.

    На  предъявляемом к погашению и  оплате векселе ставится отметка «Принято к оплате», дата предъявления, подпись принявшего вексель к погашению. При оплате векселя на нем ставится отметка "погашен".

    Досрочное погашение векселя производится на основании письменного заявления  векселедержателя, составленного аналогично заявлению на погашения векселя, в случае акцепта данного заявления (согласия Банка на осуществления досрочного погашения). Досрочное погашение векселя производится в размере его вексельной суммы.

    Учет (досрочный выкуп) векселя производится в соответствии с договором купли-продажи векселя по цене, согласованной сторонами данного договора.

    Во  всех случаях получения Банком векселя (векселей) между векселедержателем и  Банком оформляется соответствующий акт приема передачи.

    В целях проверки правомерности осуществляемых действий векселедержатели, намеренные осуществить погашение, досрочное погашение или продажу векселя до срока его погашения предоставляют в Банк документы, установленные Положением для каждой категории лиц.

    После составления распоряжения о погашении векселя, актов приема передачи, составленных на основании заявления клиентов они проверяются главным бухгалтером банка или специалистом отдела бухгалтерии и передаются на подпись.

    Не  менее важным моментом в вексельном обращении собственных векселей банка является порядок начисления процентов, а также дисконта по векселям.

    Проценты  по векселю начисляются за период обращения векселя по ставке, указанной в векселе в случае если вексель предъявлен в срок, указанный в векселе. Если Банк принимает процентный вексель досрочно, то уполномоченным руководителем Банка принимается решение о цене погашения.

    Проценты  по векселю рассчитываются по формуле:

    СП = (Н*ВС*ПС) : Д, где      (2)

    СП  – сумма процентов по векселю;

    Н – номинал векселя;

    ВС  – вексельный срок;

    ПС  – процентная ставка;

    Д – фактическое число дней в  году.

    Вексельный  срок определяется фактическим числом дней от даты составления до даты погашения, причем за день составления векселя проценты не начисляются:

    ВС = ДП – ДС, где     (3)

    ВС  – вексельный срок;

    ДП  – дата погашения;

    ДС  – дата составления.

    В целях  определения  даты  погашения   векселя, исчисления срока его обращения и   периода для начисления процентов по векселю число дней в году принимается равным фактическому количеству календарных дней (365 или 366 дней). Если период обращения векселя приходится на календарные годы с различным  количеством  дней, расчеты за период, приходящийся  на календарный  год  с количеством дней 365, производятся, исходя из числа дней  в году равному 365, а за  период, приходящийся  на  календарный  год с количеством дней 366, - исходя из числа дней в году равному 366..