Организация вексельного обращения в коммерческом банке

      В целях предотвращения или  уменьшения размера негативных  последствий, которые  могут наступить в случае неисполнения, либо ненадлежащего исполнения должником своего обязательства, такое обязательство может быть обеспечено поручительством и банковской гарантией. Кроме того, вексельное законодательство предусматривает акцептование и авалирование. При акцепте банк становится обязанным по векселю лицом и несет всю ответственность за его оплату так же, как и плательщик, приобретая все права требования по нему против последнего. Эта операция надежно гарантирует оплату векселя, и это дает право банку взимать за подобную услугу довольно высокие комиссионные.

    Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право, что отличает его от общих способов обеспечения обязательств. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по переводному векселю (тратте), если должник не выполняет в срок свои обязательства. Вексельное поручительство дается надписью на самом векселе или на добавочном листе (аллонже) с указанием места его выдачи. Аваль выражается словами "считать за аваль" или аналогичной фразой и подписывается авалистом.

    Помимо  вышеперечисленных операций банк может  осуществлять учет векселей других эмитентов. Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними - и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает по ним платеж немедленно, то есть до истечения срока платежа по векселю, то для него фактически это означает получение кредита от банка. Поэтому учет векселей третьих лиц банками - один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом в зависимости от срока, оставшегося до наступления срока платежа по векселю. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же, в момент его учета (покупки).

    Юридически  учет векселя представляет собой  передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимно, а односторонне, на срок и на условиях возврата, учет векселя, как по содержанию, так и по форме не является ссудой. Это простой акт купли-продажи. Посредством индоссамента вексель переходит в собственность банка, а деньги - в собственность клиента. Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны.

    Векселя предоставляются в банковские учреждения при особых реестрах, имеющих единообразную форму. Коммерческие банки могут выдавать своим клиентам бланки реестров бесплатно или по договорной цене. Векселя располагаются в реестрах по срокам. Реестры передаются в вексельный (учетный) отдел для проверки векселей. Реестры должны быть подписаны предъявителем или уполномоченными лицами, имеющими право распоряжаться денежными суммами от имени клиента [3].

    Следующая группа операций связана с использованием векселей для кредитных целей. В этом случае кредиты с использованием векселей можно подразделить на:

    1. Предъявительские кредиты.

    Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей, во-первых, тем, что  собственность на вексель банку не переуступается, вексель только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90% его номинальной стоимости. Выдача ссуд в России под залог коммерческих векселей носит в основном разовый характер с использованием простого ссудного счета и оформляется кредитным договором. К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом. Сумма ссуды направляется на расчетный счет заемщика.

    Векселя представляются в банк при реестрах установленной формы. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция. На векселях, внесенных в реестр, должен быть проставлен бланковый индоссамент от имени предъявителя. Перед этим индоссаментом оставляется достаточное место, чтобы банк мог поставить штамп по передачи векселя на имя банка, превратив, таким образом, бланковый индоссамент клиента в именной.

    Одновременно  представленные векселя проверяются  с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяется правильность заполнения всех реквизитов, а также полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, и подлинность этих подписей. Наличие финансовых векселей возможно по причине  отсутствия  в их тексте упоминания  об  основании  их  выставления.  Но  одновременно  это приводит  и  к  появлению  фиктивных векселей,  не  связанных с   реальным перемещением ни товаров, ни  денежных  средств;  среди  финансовых  векселей выделяют дружеские, встречные и бронзовые, которые к использованию в  России запрещены.

    Продажа векселей банку сопровождается как  минимум одним индоссаментом владельца векселя в пользу этого банка, и, следовательно, предъявленный к учету вексель должен иметь не менее двух подписей, то есть векселедателя и первого векселедержателя. Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными (выданные юридическими и физическими лицами, допускавшими свои векселя до протеста, некоммерческие векселя, неправильно оформленные и т.п.) вычеркиваются из реестра. Остальные векселя принимаются к учету с разрешительной надписью руководителя банка (или его заместителей) о сумме этих векселей на реестре.

    В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее  зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры. При использовании кредита банк следит за размером его свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита. После погашения кредита по специальному счету под векселя клиенту возвращаются из обеспечения векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга. Если от клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.

    Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита, от векселедателей. Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих) счетах.

    2. Векселедательские кредиты.

    Векселедательский кредит используется предприятиями (хозяйствующими субъектами) при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получит пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных банком на него на общую сумму, указанную в договоре. Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.

    Векселедательский кредит имеет определенные границы, поскольку банки при таком  виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива привлечения, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков по выпуску собственных векселей, чтобы не допустить необоснованного роста денежной массы в обращении.

    Подводя итог вышерассмотренному вопросу можно отметить следующее.

    Операции  банков с векселями регламентированы со стороны законодательства и являются наиболее приемлемым средством для банка в повышении уровня его привлеченных средств, путем выпуска собственных векселей и доходности, в форме комиссионных за инкассирование, домициляцию, авалирование или хранение векселей клиентов.    

Глава 2. Организация  вексельного обращения  в ОАО АКБ «ИТ  Банк» 

2.1. Финансово-экономическая характеристика ОАО АКБ «ИТ Банк»

    Кредитная организация создана по решению  общего собрания учредителей (Протокол № 1 от 2 апреля 1993 года) и зарегистрирована в Банке России  13 декабря 1993 г. (регистрационный № 2609) с наименованием Акционерный коммерческий банк «Интернациональный Торговый Банк» (акционерное общество закрытого типа).

    В соответствии с решением Общего собрания акционеров (Протокол № 25 от 4 февраля 1997 г.) банк преобразован путем изменения типа акционерного общества в Открытое акционерное общество “Акционерный коммерческий банк “Интернациональный Торговый Банк”.

    Полное  фирменное наименование кредитной  организации: Открытое акционерное общество "Акционерный коммерческий банк "Интернациональный Торговый Банк".

    Номер лицензии на осуществление банковских операций:  2609.

    Идентификационный номер налогоплательщика: 5503008333.

    Банк  создан в целях оказания комплекса  банковских услуг юридическим и физическим лицам, улучшения системы взаиморасчетов между хозяйствующими субъектами.

    В настоящее время банк осуществляет все виды банковских операций, а  также является профессиональным участником рынка ценных бумаг, в частности, оказывает брокерские, дилерские, депозитарные услуги, а также услуги по управлению ценными бумагами.

    Банк  осуществляет коммерческую деятельность согласно лицензии Банка России на право осуществления операций в  рублях и иностранной валюте, а также в соответствии с  выработанными целями и задачами.  В соответствии с этим Банк старается оказывать комплексное обслуживание своих клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, операциям с ценными бумагами, что приводит к оптимально выгодному как для клиента, так и для банка использованию денежных ресурсов на рынке банковских услуг.

    Характеризуя  банк, необходимо отметить, что основными  финансово-экономическими показатели устойчивости банка при выпуске  собственных векселей являются величина собственных средств банка и норматив (Н1) достаточности собственного капитала банка (таблица 1).

    Данные  показатели используются для оценки финансового состояния предприятия, а также его финансовой устойчивости и платежеспособности и имеют  важное значение как для акционеров и штатных сотрудников банка, так и для прочих заинтересованных внешних пользователей. Они содержатся в публикуемой финансовой отчетности банка, в частности, в агрегированном балансе банка и отчете о прибылях и убытках.

    Анализируя  динамику показателей, мы видим, что годовая прибыль, а соответственно и доходы банка с 2004 года возросли, это вызвано как увеличением количества предоставляемых услуг, так и ростом числа клиентов.

      Таблица 1

    Основные  финансово экономические показатели, характеризующие деятельность ОАО  АКБ «ИТ Банк», тыс. руб.

    Собственные средства банка на протяжении трех последних лет сохраняют тенденцию к увеличению, коэффициент достаточности собственного капитала с 2004 года вырос к 2006 году с 26,9% до 31,0%. Как уже было сказано, банк существенно увеличил за последнее время свои активы – это и является основной причиной роста данного коэффициента. В месте с этим абсолютная величина данного показателя в три раза превышает минимально допустимое значение (10%), установленное Банком России, что свидетельствует о финансовой устойчивости банка.

    Одним из основных направлений деятельности Банка на рынке ценных бумаг является работа с векселями предприятий и банков. Банк стал лауреатом конкурса "Элита фондового рынка 2004", проводимого НАУФОР, в номинации "Компания вексельного рынка".