Внутренний аудит как инструмент повышения качества продукции на примере ООО ПО «Начало»

      - разработка методов измерения показателей;

      - активная деятельность по улучшению бенчмаркинга;

      - измерение показателей;

      - процесс непрерывного улучшения по другим показателям.

      Таким образом, для совершенствования  внутреннего аудита, в ООО ПО «Начало» предлагаем:

      1. переходить от простого к сложному, выявлять несоответствия и найти решения как бы они сложны не были;

      2. не ограничивать искусственно время аудита, проводить аудит столько, сколько требуется на проверки данного отдела;

      3. обеспечивать материальное и моральное поощрения аудиторов, заинтересовать в конечном результате выполнения работ деньгами и др.;

      4. поддерживать квалификацию аудиторов, направить на учебу для повышения квалификации;

      5. создать группу для проведения внутреннего аудита, которые решат следующие задачи:

      - проверка соответствия системы  организационных регламентов действующим нормативным актам и учредительным документам предприятия;

      - проверка достаточности и соответствия  действующим правовым актам и уставу системы экономических регламентов и регуляторов;

      - проверка правильности составления  и условий выполнения хозяйственных договоров;

      - проверка наличия, состояния,  правильности оценки имущества, эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, соблюдения действующего порядка установления и применения цен, тарифов, а также расчетно-платежной дисциплины, своевременности внесения в бюджет налогов и платежей во внебюджетные фонды;

      - экспертиза бухгалтерских балансов и отчетов, правильности;

      - организации,  методологии  и  техники  ведения бухгалтерского  учета;

      - экспертиза достоверности учета  затрат на производство, полноты отражения выручки от реализации продукции (работ, услуг), точности формирования финансовых результатов, объективности использования прибыли и фондов;

      - разработка и представление обоснованных  предложений по улучшению организации системы контроля, бухгалтерского учета и расчетной дисциплины, повышению эффективности программ развития, изменению структуры производства и видов деятельности;

      - периодический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации;

      - анализ хозяйственной и финансовой деятельности и оценка экономических инвестиционных проектов, экономической безопасности  внутреннего контроля головной организации и её филиалов. Решение этой задачи позволяет повысить эффективность деятельности отдельных обособленных подразделений и всей организации в целом, что даст возможность в полной мере выполнить основную цель, поставленную перед службой внутреннего аудита;

      - проведение семинаров, повышение квалификации и обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании  персонала головной организации;

      - следить за тем, чтобы компьютерные программы, контролирующие функционирование учетной системы, включающие формирование первичных документов, их анализ и разноску по счетам, не могли быть фальсифицированы;

      - средства предприятия не должны быть незаконно присвоены или неэффективно использованы;

      - внутренняя отчетность должна оперативно передаваться лицам, уполномоченным принимать управленческие решения, для её оптимального использования;

      - научная разработка, издание методических пособий и рекомендаций, анализу деятельности предприятия, аудиту, и информационное обслуживание головной организации;

      - консультирование по вопросам финансовой, инвестиционной деятельности, менеджменту, маркетингу, оптимизации, регистрации, реорганизации и ликвидации предприятий;

      - взаимодействие с внешними аудиторами, представителями других контролирующих органов.

      3.2. План мероприятий по совершенствованию аудита

      Мероприятия по совершенствованию внутреннего  аудита:

      Предлагаем  алгоритм процесса организации для проведения внутреннего аудита см. таблицу 3.2.1.

      Время проведения мероприятий назначаем  один раз в год. После проведения внутреннего аудита предлагаем сравнивать результаты с предыдущими аудитами и выдать решение улучшения продукции.

      Аудит ООО ПО «Начало» после анализа будет способствовать:

      - повышению ответственности руководителей структурных подразделений и материально-ответственных лиц организации за выполнение ими своих обязанностей;

      - предотвращению негативных явлений при осуществлении хозяйственных операций, связанных с движением имущества.

                                                                            Таблица 3.2.1.

      Алгоритм  процесса организации  для проведения внутреннего  аудита

 
 

      - является информационной базой для внешнего аудита, проводимого в отдельных подразделениях ООО ПО «Начало» в обязательном порядке;

      - необходим для предотвращения нерационального расхода, потерь и хищений материальных и денежных ресурсов организации, своевременного предупреждения и своевременной разработки рекомендаций по выходу из финансовых трудностей.

      Внутренний аудит организации — это постоянный контроль за эффективностью осуществления управления деятельностью ООО ПО «Начало» и ее структурными подразделениями. 

     1. Планирование (см. рис.3.2.1.).

      Рис. 3.2.1. Планирование внутреннего аудита в ООО ПО «Начало»

     ООО ПО «Начало» должна создать и поддерживать в рабочем состоянии процедуры постоянной идентификации менеджмента качества и внедрения необходимых контрольных мер.

     Это должно включать в себя:

      - стандартные и нестандартные  действия;

     - действия всего персонала, имеющего доступ к рабочим местам (включая

     субподрядчиков  и посетителей);

     - оборудование на рабочих местах, обеспеченное организацией или другой стороной.

     Организация должна учитывать результаты данных контроля и оценок при определении ее целей в области качества. Организация должна документировать и актуализировать такую информацию.

     Методология по идентификации качества организации должна:

     - определяться исходя из ее области применения, характера и периода, чтобы быть предупреждающей, а не реагирующей;

     - обеспечивать  классификацию   рисков  и  идентификацию тех,  которые  необходимо устранять или ставить на особый контроль;

      - быть совместимой с опытом деятельности и возможностями применяемых контрольных мер над браком;

     - обеспечивать определение требуемых мощностей, необходимости подготовки и/или разработки мер оперативного контроля;

     - обеспечивать мониторинг необходимых действий для  их  результативного и

     своевременного  внедрения.

     2. Законодательные и другие требования.

     Организация должна разработать и поддерживать в рабочем состоянии процедуру идентификации и доступа к законодательным и другим применимым требованиям в области качества.

     Организация должна постоянно обновлять такую  информацию.

     Она  должна постоянно доводить важную информацию по законодательству и другим требованиям до своего персонала и других заинтересованных сторон.

     3.Цели.

       Организация должна разработать  и поддерживать в рабочем состоянии свои документированные цели в области качества на всех важных уровнях организации.

     Примечание: цели должны быть измеряемыми, где возможно.

     Разрабатывая и анализируя свои цели, организация должна рассмотреть законодательные и другие требования, свои опасности и риски в области качества, технологические возможности, финансовые, операционные и деловые требования, мнения заинтересованных сторон. Цели  должны  соответствовать  политике  в  области качества, включая приверженность  по постоянному улучшению.

     4. Программы менеджмента в области качества.

     Организация должна разработать и поддерживать в рабочем состоянии программы менеджмента в области качества для достижения своих целей. Это должно включать в себя документацию по следующим позициям:

     а) распределение ответственности и  полномочий для достижения целей на соответствующих уровнях и видах деятельности организации;

     в)  способы и графики достижение целей.

     Программа менеджмента в области качества должна регулярно анализироваться через запланированные интервалы. При необходимости, программы менеджмента в области качества должна корректироваться для адресования изменений в деятельности, продукции, услугах или производственных условиях организации.

     5. Структура и ответственность.

     Роли, ответственность и полномочия персонала, управляющего, выполняющего и контролирующего деятельность, влияющие на риски в области качества, связанные с деятельностью, оборудованием и процессами организации, должны быть определены, документированы и доведены до сведения для содействия менеджменту в области качества. Основная ответственность за профессиональную безопасность и охрану труда лежит на высшем руководстве. организация должна назначить конкретного члена высшего руководства, (например: в крупных организациях - член совета директоров или исполнительного комитета) ответственного за обеспечение правильного внедрения системы менеджмента в области качества и ее соответствия требованиям во всех подразделениях и сферах деятельности организации.