Внутренний аудит как инструмент повышения качества продукции на примере ООО ПО «Начало»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 14:11, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность темы аудита в системе менеджмента качества на сегодняшний день безусловна, так как позволяет успешно решать задачи дальнейшего эффективного развития системы качества, управления качеством и в конечном итоге, позволяет фирме отстаивать на рынках сбыта свои по¬зиции в борьбе с конкурентами.

Содержимое работы - 1 файл

ДИПЛОМ ГОТОВЫЙ.doc

— 655.50 Кб (Скачать файл)

      - разработка методов измерения показателей;

      - активная деятельность по улучшению бенчмаркинга;

      - измерение показателей;

      - процесс непрерывного улучшения по другим показателям.

      Таким образом, для совершенствования  внутреннего аудита, в ООО ПО «Начало» предлагаем:

      1. переходить от простого к сложному, выявлять несоответствия и найти решения как бы они сложны не были;

      2. не ограничивать искусственно время аудита, проводить аудит столько, сколько требуется на проверки данного отдела;

      3. обеспечивать материальное и моральное поощрения аудиторов, заинтересовать в конечном результате выполнения работ деньгами и др.;

      4. поддерживать квалификацию аудиторов, направить на учебу для повышения квалификации;

      5. создать группу для проведения внутреннего аудита, которые решат следующие задачи:

      - проверка соответствия системы  организационных регламентов действующим нормативным актам и учредительным документам предприятия;

      - проверка достаточности и соответствия  действующим правовым актам и уставу системы экономических регламентов и регуляторов;

      - проверка правильности составления  и условий выполнения хозяйственных договоров;

      - проверка наличия, состояния,  правильности оценки имущества, эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, соблюдения действующего порядка установления и применения цен, тарифов, а также расчетно-платежной дисциплины, своевременности внесения в бюджет налогов и платежей во внебюджетные фонды;

      - экспертиза бухгалтерских балансов и отчетов, правильности;

      - организации,  методологии  и  техники  ведения бухгалтерского  учета;

      - экспертиза достоверности учета  затрат на производство, полноты отражения выручки от реализации продукции (работ, услуг), точности формирования финансовых результатов, объективности использования прибыли и фондов;

      - разработка и представление обоснованных  предложений по улучшению организации системы контроля, бухгалтерского учета и расчетной дисциплины, повышению эффективности программ развития, изменению структуры производства и видов деятельности;

      - периодический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации;

      - анализ хозяйственной и финансовой деятельности и оценка экономических инвестиционных проектов, экономической безопасности  внутреннего контроля головной организации и её филиалов. Решение этой задачи позволяет повысить эффективность деятельности отдельных обособленных подразделений и всей организации в целом, что даст возможность в полной мере выполнить основную цель, поставленную перед службой внутреннего аудита;

      - проведение семинаров, повышение квалификации и обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании  персонала головной организации;

      - следить за тем, чтобы компьютерные программы, контролирующие функционирование учетной системы, включающие формирование первичных документов, их анализ и разноску по счетам, не могли быть фальсифицированы;

      - средства предприятия не должны быть незаконно присвоены или неэффективно использованы;

      - внутренняя отчетность должна оперативно передаваться лицам, уполномоченным принимать управленческие решения, для её оптимального использования;

      - научная разработка, издание методических пособий и рекомендаций, анализу деятельности предприятия, аудиту, и информационное обслуживание головной организации;

      - консультирование по вопросам финансовой, инвестиционной деятельности, менеджменту, маркетингу, оптимизации, регистрации, реорганизации и ликвидации предприятий;

      - взаимодействие с внешними аудиторами, представителями других контролирующих органов.

      3.2. План мероприятий по совершенствованию аудита

      Мероприятия по совершенствованию внутреннего  аудита:

      Предлагаем  алгоритм процесса организации для проведения внутреннего аудита см. таблицу 3.2.1.

      Время проведения мероприятий назначаем  один раз в год. После проведения внутреннего аудита предлагаем сравнивать результаты с предыдущими аудитами и выдать решение улучшения продукции.

      Аудит ООО ПО «Начало» после анализа будет способствовать:

      - повышению ответственности руководителей структурных подразделений и материально-ответственных лиц организации за выполнение ими своих обязанностей;

      - предотвращению негативных явлений при осуществлении хозяйственных операций, связанных с движением имущества.

                                                                            Таблица 3.2.1.

      Алгоритм  процесса организации  для проведения внутреннего  аудита

Действия Ответственный Пункт СТП
1.Подготовка  распоряжения (приказа) о проведении  аудита Руководитель  подразделения ООО ПО «Начало»  
2.Согласование распоряжения (приказа) о проведении аудита Руководитель  подразделения ООО ПО «Начало»  
3.Корректировка  приказа 

о проведении аудита

Руководитель  подразделения ООО ПО «Начало»  
4.Утвеждение  приказа о проведении аудита Лицо ответственное  за  проведение аудита 8.1
5.Составление  протокола  о проведении аудита Лицо ответственное  за  проведение аудита 9,7;

Прил.В

6.Оформление  реестра о проведении аудита Лицо ответственное  за  проведение аудита 9,8
Продолжение таблицы 3.2.1
7.Установление  критериев значимости последствий (S) Лицо ответственное  за  проведение аудита 10.3
8.Установление  критериев  возникновения брака(O) Лицо ответственное  за  проведение аудита 10.5
 
 
9.Установление  критериев обнаружения брака  (D) Лицо ответственное  за проведение аудита 11.6
10.Расчет величины брака Лицо ответственное  за  проведение аудита 10.2
11.Оценка  брака по группам Лицо ответственное  за  проведение аудита 10.9
12. Составление  протокола обнаружения брака Лицо ответственное  за  проведение аудита 10.10
13.Офомление  матрицы брака Лицо ответственное  за  функционирование внутреннего  аудита 10,12;

10,13;

14.Принятие  решении Руководитель  подразделения ООО ПО «Начало» 11.1
 
 

      - является информационной базой для внешнего аудита, проводимого в отдельных подразделениях ООО ПО «Начало» в обязательном порядке;

      - необходим для предотвращения нерационального расхода, потерь и хищений материальных и денежных ресурсов организации, своевременного предупреждения и своевременной разработки рекомендаций по выходу из финансовых трудностей.

      Внутренний аудит организации — это постоянный контроль за эффективностью осуществления управления деятельностью ООО ПО «Начало» и ее структурными подразделениями. 

     1. Планирование (см. рис.3.2.1.).

      Рис. 3.2.1. Планирование внутреннего аудита в ООО ПО «Начало»

     ООО ПО «Начало» должна создать и поддерживать в рабочем состоянии процедуры постоянной идентификации менеджмента качества и внедрения необходимых контрольных мер.

     Это должно включать в себя:

      - стандартные и нестандартные  действия;

     - действия всего персонала, имеющего доступ к рабочим местам (включая

     субподрядчиков  и посетителей);

     - оборудование на рабочих местах, обеспеченное организацией или другой стороной.

     Организация должна учитывать результаты данных контроля и оценок при определении ее целей в области качества. Организация должна документировать и актуализировать такую информацию.

     Методология по идентификации качества организации должна:

     - определяться исходя из ее области применения, характера и периода, чтобы быть предупреждающей, а не реагирующей;

     - обеспечивать  классификацию   рисков  и  идентификацию тех,  которые  необходимо устранять или ставить на особый контроль;

      - быть совместимой с опытом деятельности и возможностями применяемых контрольных мер над браком;

     - обеспечивать определение требуемых мощностей, необходимости подготовки и/или разработки мер оперативного контроля;

     - обеспечивать мониторинг необходимых действий для  их  результативного и

     своевременного  внедрения.

     2. Законодательные и другие требования.

     Организация должна разработать и поддерживать в рабочем состоянии процедуру идентификации и доступа к законодательным и другим применимым требованиям в области качества.

     Организация должна постоянно обновлять такую  информацию.

     Она  должна постоянно доводить важную информацию по законодательству и другим требованиям до своего персонала и других заинтересованных сторон.

     3.Цели.

       Организация должна разработать  и поддерживать в рабочем состоянии свои документированные цели в области качества на всех важных уровнях организации.

     Примечание: цели должны быть измеряемыми, где возможно.

     Разрабатывая и анализируя свои цели, организация должна рассмотреть законодательные и другие требования, свои опасности и риски в области качества, технологические возможности, финансовые, операционные и деловые требования, мнения заинтересованных сторон. Цели  должны  соответствовать  политике  в  области качества, включая приверженность  по постоянному улучшению.

     4. Программы менеджмента в области качества.

     Организация должна разработать и поддерживать в рабочем состоянии программы менеджмента в области качества для достижения своих целей. Это должно включать в себя документацию по следующим позициям:

     а) распределение ответственности и  полномочий для достижения целей на соответствующих уровнях и видах деятельности организации;

     в)  способы и графики достижение целей.

     Программа менеджмента в области качества должна регулярно анализироваться через запланированные интервалы. При необходимости, программы менеджмента в области качества должна корректироваться для адресования изменений в деятельности, продукции, услугах или производственных условиях организации.

     5. Структура и ответственность.

     Роли, ответственность и полномочия персонала, управляющего, выполняющего и контролирующего деятельность, влияющие на риски в области качества, связанные с деятельностью, оборудованием и процессами организации, должны быть определены, документированы и доведены до сведения для содействия менеджменту в области качества. Основная ответственность за профессиональную безопасность и охрану труда лежит на высшем руководстве. организация должна назначить конкретного члена высшего руководства, (например: в крупных организациях - член совета директоров или исполнительного комитета) ответственного за обеспечение правильного внедрения системы менеджмента в области качества и ее соответствия требованиям во всех подразделениях и сферах деятельности организации.

Информация о работе Внутренний аудит как инструмент повышения качества продукции на примере ООО ПО «Начало»