Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 14:11, дипломная работа
Актуальность темы аудита в системе менеджмента качества на сегодняшний день безусловна, так как позволяет успешно решать задачи дальнейшего эффективного развития системы качества, управления качеством и в конечном итоге, позволяет фирме отстаивать на рынках сбыта свои по¬зиции в борьбе с конкурентами.
- разработка методов измерения показателей;
- активная деятельность по улучшению бенчмаркинга;
- измерение показателей;
- процесс непрерывного улучшения по другим показателям.
Таким образом, для совершенствования внутреннего аудита, в ООО ПО «Начало» предлагаем:
1. переходить от простого к сложному, выявлять несоответствия и найти решения как бы они сложны не были;
2. не ограничивать искусственно время аудита, проводить аудит столько, сколько требуется на проверки данного отдела;
3. обеспечивать материальное и моральное поощрения аудиторов, заинтересовать в конечном результате выполнения работ деньгами и др.;
4. поддерживать квалификацию аудиторов, направить на учебу для повышения квалификации;
5. создать группу для проведения внутреннего аудита, которые решат следующие задачи:
- проверка соответствия системы организационных регламентов действующим нормативным актам и учредительным документам предприятия;
-
проверка достаточности и
-
проверка правильности
- проверка наличия, состояния, правильности оценки имущества, эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, соблюдения действующего порядка установления и применения цен, тарифов, а также расчетно-платежной дисциплины, своевременности внесения в бюджет налогов и платежей во внебюджетные фонды;
- экспертиза бухгалтерских балансов и отчетов, правильности;
-
организации, методологии и
техники ведения
-
экспертиза достоверности
-
разработка и представление
- периодический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации;
- анализ хозяйственной и финансовой деятельности и оценка экономических инвестиционных проектов, экономической безопасности внутреннего контроля головной организации и её филиалов. Решение этой задачи позволяет повысить эффективность деятельности отдельных обособленных подразделений и всей организации в целом, что даст возможность в полной мере выполнить основную цель, поставленную перед службой внутреннего аудита;
- проведение семинаров, повышение квалификации и обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании персонала головной организации;
- следить за тем, чтобы компьютерные программы, контролирующие функционирование учетной системы, включающие формирование первичных документов, их анализ и разноску по счетам, не могли быть фальсифицированы;
- средства предприятия не должны быть незаконно присвоены или неэффективно использованы;
- внутренняя отчетность должна оперативно передаваться лицам, уполномоченным принимать управленческие решения, для её оптимального использования;
- научная разработка, издание методических пособий и рекомендаций, анализу деятельности предприятия, аудиту, и информационное обслуживание головной организации;
- консультирование по вопросам финансовой, инвестиционной деятельности, менеджменту, маркетингу, оптимизации, регистрации, реорганизации и ликвидации предприятий;
- взаимодействие с внешними аудиторами, представителями других контролирующих органов.
Мероприятия по совершенствованию внутреннего аудита:
Предлагаем алгоритм процесса организации для проведения внутреннего аудита см. таблицу 3.2.1.
Время проведения мероприятий назначаем один раз в год. После проведения внутреннего аудита предлагаем сравнивать результаты с предыдущими аудитами и выдать решение улучшения продукции.
Аудит ООО ПО «Начало» после анализа будет способствовать:
- повышению ответственности руководителей структурных подразделений и материально-ответственных лиц организации за выполнение ими своих обязанностей;
- предотвращению негативных явлений при осуществлении хозяйственных операций, связанных с движением имущества.
Алгоритм процесса организации для проведения внутреннего аудита
Действия | Ответственный | Пункт СТП | |
1.Подготовка распоряжения (приказа) о проведении аудита | Руководитель подразделения ООО ПО «Начало» | ||
2.Согласование распоряжения (приказа) о проведении аудита | Руководитель подразделения ООО ПО «Начало» | ||
3.Корректировка
приказа
о проведении аудита |
Руководитель подразделения ООО ПО «Начало» | ||
4.Утвеждение приказа о проведении аудита | Лицо ответственное за проведение аудита | 8.1 | |
5.Составление протокола о проведении аудита | Лицо ответственное за проведение аудита | 9,7;
Прил.В | |
6.Оформление реестра о проведении аудита | Лицо ответственное за проведение аудита | 9,8 | |
Продолжение таблицы 3.2.1 | |||
7.Установление критериев значимости последствий (S) | Лицо ответственное за проведение аудита | 10.3 | |
8.Установление
критериев возникновения |
Лицо ответственное за проведение аудита | 10.5 | |
9.Установление критериев обнаружения брака (D) | Лицо ответственное за проведение аудита | 11.6 | |
10.Расчет величины брака | Лицо ответственное за проведение аудита | 10.2 | |
11.Оценка брака по группам | Лицо ответственное за проведение аудита | 10.9 | |
12. Составление протокола обнаружения брака | Лицо ответственное за проведение аудита | 10.10 | |
13.Офомление матрицы брака | Лицо ответственное за функционирование внутреннего аудита | 10,12;
10,13; | |
14.Принятие решении | Руководитель подразделения ООО ПО «Начало» | 11.1 |
- является информационной базой для внешнего аудита, проводимого в отдельных подразделениях ООО ПО «Начало» в обязательном порядке;
- необходим для предотвращения нерационального расхода, потерь и хищений материальных и денежных ресурсов организации, своевременного предупреждения и своевременной разработки рекомендаций по выходу из финансовых трудностей.
Внутренний
аудит организации — это постоянный контроль
за эффективностью осуществления управления
деятельностью ООО ПО «Начало» и ее структурными
подразделениями.
1. Планирование (см. рис.3.2.1.).
Рис. 3.2.1. Планирование внутреннего аудита в ООО ПО «Начало»
ООО ПО «Начало» должна создать и поддерживать в рабочем состоянии процедуры постоянной идентификации менеджмента качества и внедрения необходимых контрольных мер.
Это должно включать в себя:
- стандартные и нестандартные действия;
- действия всего персонала, имеющего доступ к рабочим местам (включая
субподрядчиков и посетителей);
- оборудование на рабочих местах, обеспеченное организацией или другой стороной.
Организация должна учитывать результаты данных контроля и оценок при определении ее целей в области качества. Организация должна документировать и актуализировать такую информацию.
Методология по идентификации качества организации должна:
- определяться исходя из ее области применения, характера и периода, чтобы быть предупреждающей, а не реагирующей;
- обеспечивать классификацию рисков и идентификацию тех, которые необходимо устранять или ставить на особый контроль;
- быть совместимой с опытом деятельности и возможностями применяемых контрольных мер над браком;
- обеспечивать определение требуемых мощностей, необходимости подготовки и/или разработки мер оперативного контроля;
- обеспечивать мониторинг необходимых действий для их результативного и
своевременного внедрения.
2. Законодательные и другие требования.
Организация должна разработать и поддерживать в рабочем состоянии процедуру идентификации и доступа к законодательным и другим применимым требованиям в области качества.
Организация должна постоянно обновлять такую информацию.
Она должна постоянно доводить важную информацию по законодательству и другим требованиям до своего персонала и других заинтересованных сторон.
3.Цели.
Организация должна
Примечание: цели должны быть измеряемыми, где возможно.
Разрабатывая и анализируя свои цели, организация должна рассмотреть законодательные и другие требования, свои опасности и риски в области качества, технологические возможности, финансовые, операционные и деловые требования, мнения заинтересованных сторон. Цели должны соответствовать политике в области качества, включая приверженность по постоянному улучшению.
4. Программы менеджмента в области качества.
Организация должна разработать и поддерживать в рабочем состоянии программы менеджмента в области качества для достижения своих целей. Это должно включать в себя документацию по следующим позициям:
а) распределение ответственности и полномочий для достижения целей на соответствующих уровнях и видах деятельности организации;
в) способы и графики достижение целей.
Программа менеджмента в области качества должна регулярно анализироваться через запланированные интервалы. При необходимости, программы менеджмента в области качества должна корректироваться для адресования изменений в деятельности, продукции, услугах или производственных условиях организации.
5. Структура и ответственность.
Роли, ответственность и полномочия персонала, управляющего, выполняющего и контролирующего деятельность, влияющие на риски в области качества, связанные с деятельностью, оборудованием и процессами организации, должны быть определены, документированы и доведены до сведения для содействия менеджменту в области качества. Основная ответственность за профессиональную безопасность и охрану труда лежит на высшем руководстве. организация должна назначить конкретного члена высшего руководства, (например: в крупных организациях - член совета директоров или исполнительного комитета) ответственного за обеспечение правильного внедрения системы менеджмента в области качества и ее соответствия требованиям во всех подразделениях и сферах деятельности организации.