Управление финансовыми ресурсами

Самой важной функцией оборотных средств является использование их как активов производства прибыли. В этих целях величину оборотных средств оценивают по числу их оборотов за определенный период и изменяют по коли­честву дней, когда их запасы позволяли обеспечить функционирование пред­приятия. Так, для цели анализа, планирование и организации контроля за со­стоянием запасов, сырья, материалов, готовой продукции и т.п. исчисляют ве­личину запасов в днях последующей формуле:

Тдн = Mi / Оi                                                                   (1.5)                    где:

Тдн - величина запасов в днях

Mi - запасы необходимого (i) вида ресурсов в натуральных единицах измерения

Оi - среднедневной расход необходимого (i) материала в тех же еди­ницах измерения.

Эти же расчеты можно выполнить и в стоимостной оценке запасов и среднедневного расхода в одинаковых закупочных ценах. На каждом предприятии исчисляют средний размер запасов по средне­арифметической при наличии данных на три даты и более. Для оценки состояния управления запасами исчисляют их оборачиваемость в днях и рядах по сле­дующей формуле:

              Тоб = ЕТ / Одн                                                                                 (1.6)                     где:

Тоб – оборачиваемость в днях;

ЕТ – средние запасы  за определенный период в сумме;

Одн – однодневный расход в сумме за этот же период;

Тр = Vреал / ЕТ                                                                                 (1.7)                       где:

Vреал -  объем реализации за определенный период;

ЕТ - средние запасы  за этот же период.

Расчет средней оборачиваемости - это отношение себестоимости реа­лизованной продукции к средней величине запасов в одних и тех же ценах, дру­гой показатель - число дней, необходимых на один оборот запасов; 360 дней делится на среднюю оборачиваемость запасов в разах.

Объем денежных средств, необходимый хорошо управляемому пред­приятию, представляет собой страховой запас, который используется для по­крытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Так в слу­чае спада объема продаж готовой продукции и сохранения объема закупок сы­рья, материалов и других ресурсов на сложившемся уровне приходится прибе­гать к привлечению дополнительных денежных средств. Анализ является сред­ством установления потребности в денежных средствах.

В настоящее время потребность в оборотных средствах определяется исходя из сложившейся величины за полный период. Такой подход осложняет процесс управления этим важным видом ресурсов. В основу их плановой вели­чины необходимо положить нормативы. В условиях рынка каждое предприятие может установить такие нормативы. На тех предприятиях, где указанный под­ход к управлению оборотными средствами используется, они добиваются успе­хов и рассматривают норматив как минимальную плановую сумму денежных средств для организации бесперебойного хода хозяйственной деятельности.

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их запасов, необ­ходимых для нормального функционирования.

Общую потребность можно рассчитывать по следующей формуле:

По = Ем* Пij + 3 i                                                      (1.8)                 где

По - общая потребность,

М Пij - потребность i - го вида материалов на выпуск j - го вида про­дукции (исходя из производственной программы и прироста незавершенного производства),

3i - необходимые для нормального функционирования предприятия за­пасы i-ro вида материальных ресурсов на конец периода.

В основу расчета всей потребности должны быть положены нормативы и нормы расхода ресурсов на единицу продукции и складских запасов.

Величина плановой потребности в соответствующем виде материаль­ных ресурсов на выполнение основной производственной программы, как это видно из формулы, определяется путем умножения нормы расхода на количе­ство выпускаемой продукции.

Продолжительность нахождения средств в незавершенном производст­ве зависит от длительности производственного цикла, коэффициента нараста­ния затрат на незавершенное производство и числа дней в предстоящем перио­де. Отдельно рассчитываются потребность в ресурсах на опытные и эксплуата­ционные работы. Общая потребность в оборотных средствах определяет­ся путем суммирования потребностей по отдельным видам. Этот расчет можно производить по такой схеме: среднегодовую величину оборотных средств за отчетный период умножить на коэффициент соотношения темпов роста объе­мов хозяйственной деятельности и темпов роста среднегодовой стоимости ос­новных фондов.

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ  АО НК «ҚАЗАҚСТАН ТЕМІР ЖОЛЫ» ЗА 2008-2009ГГ.

2.1    Технико-экономическая характеристика деятельности АО НК «Қазақстан ТемірЖолы»

Компания создана в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 марта 2002 года № 310 «О создании закрытого акционерного общества «Национальная компания «Казахстан темір жолы» и зарегистрирована Управлением юстиции города Астана 2 апреля 2004 года (свидетельство о государственной регистрации 11867-1901-АО).

Компания является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе законодательства Республики Казахстан и Устава Компании. Компания имеет текущий, валютные и другие счета в банках, печать  с указанием своего наименования на государственном и русском языках.

Место нахождения Компании: 010000, Республика Казахстан, город Астана, Сарыаркинский район, проспект Победы, 98.

Правительство, представленное Министерством транспорта и коммуникаций Республики Казахстан, является единственным акционером Компании. Для организации и ведения своей деятельности Компания и ее филиалы имеют текущие и другие счета в банках.

Основными видами деятельности Компании являются:

- оказание услуг магистральной железнодорожной сети;

- управление перевозочным процессом;

- осуществление перевозок грузов железнодорожным транспортом;

- удовлетворение потребностей грузоотправителей, грузополучателей в перевозках, обеспечение сохранности перевозимых грузов и своевременной доставки из в пункты назначения.

Наряду с основными видами деятельности Компания может получать доходы от прочей деятельности, к ним относятся реализация долгосрочных активов, финансовых инвестиций, товарно-материальных запасов, доходы по процентам, дивидендам и другим операциям.

Органами Компании являются:

- высший орган - Акционер

- орган управления - Совет директоров

- исполнительный орган  Правление

Структурные подразделения Компании, дочерние организации осуществляют ведение бухгалтерского учета, составляют в установленном объеме и представляют в установленные сроки в Департамент бухгалтерского учета Компании информацию о финансово-хозяйственной деятельности и финансовую отчетность по формам, утвержденным Министерством финансов Республики Казахстан и внутриведомственную отчетность.

Филиал Акционерного общества «Национальная компания «Қазақстан темір жолы» - «Семипалатинская дистанция электроснабжения» (далее - Филиал) является структурным подразделением Акционерного общества Национальная компания «Қазақстан темір жолы» (далее Общество).

Филиал создан в соответствии с Республики Казахстан и перерегистрирован на основании решения Совета Директоров (протокол от 18 мая 2004 года № 11).

Полное наименование Общества:

- на государственном языке - «Қазақстан темір жолы» Ұлттық компаниясы» акционерлік қоғамы акционерлік қоғамы;

     -  на русском языке - Акционерное общество «Национальная компания «Қазақстан темір жолы»

Место нахождения  Общества: 473000, Республика Казахстан, город Астана, район Сары-Арка, проспект Победы,98.

Наименование Филиала:

- на государственном языке – «Қазақстан темір жолы»Ұлттық компаниясы» акционерлік қоғамының «Семей электрмен жабдықтау дистанциясы» филиалы;

- на русском языке – филиал Акционерного общества «Национальная компания «Қазақстан темір жолы» - «Семипалатинская дистанция электроснабжения».

Сокращенное

- на государственном языке -  «ҚТЖ» ҰҚ»АҚ филиалы;

- на русском языке - филиал АО «НК»КТЖ»

Место нахождения Филиала: 49001, Республика Казахстан, Восточно-Казахстанская область, город Семей, улица МПС, Привокзальная - 10.

              Предметом деятельности Общества являются:

1)                осуществление строительства, содержания и магистральной железнодорожной сети по программе, Правительством Республики Казахстан;

2)                управление перевозочным процессом;

3)                оказание услуг магистральной железнодорожной сети;

4)                осуществление перевозок грузов, в том числе опасных, железнодорожным транспортом;

5)                ремонт железнодорожного подвижного соединения специальных контейнеров, применяемых для перевозки грузов;

6)                удовлетворение потребностей грузополучателей в перевозках, обеспечение сохранности грузов и своевременной доставки их в пункты назначения;

7)     маркетинговая деятельность;

8)     организация системы прямых и смешанных сообщений с участием различных видов транспорта;

9)     осуществление мероприятий по наиболее полному использованию перевозочного потенциала Республики Казахстан;

10) участие по согласованию с Министерством транспорта и коммуникаций Республики Казахстан в мероприятиях по формированию железнодорожных транзитно-транспортных коридоров;

11) внешнеэкономическая деятельность и развитие экономического сотрудничества с иностранными организациями;

12) экспорт (импорт) продукции, услуг;

13) деятельность по технической защите государственных декретов Республики Казахстан, включая разработку, изготовление, монтаж, наладку, использование, хранение, ремонта и сервисное обслуживание технических средств защиты информации, защищенных технических средств обработки информации;

14)            разработка и обобщение материалов о деятельности Общества, издательство книг, альбомов, буклетов, журналов, справочников, фотоальбомов, видеофильмов для рекламной деятельности Общества;

15)            оказание услуг;

16)            иная деятельность, не запрещенная заком Республики Казахстан.

              Семипалатинская дистанция электроснабжения образована как энергоучасток в 1962 году на базе отдела электроснабжения локомотивных депо ст. Аягоз, ст. Шар, ст. Семипалатинск.

              В 1963 году была произведена замена паро-турбинных электростанций, находящихся на ст. Аягоз, ст. Шар, ст. Семипалатинск на дизель-генераторные установки. Выработка электроэнергии производилась собственными электростанциями и с этого периода начался переход электроснабжения от электросистемы, дизель-генераторные установки переведены на резерв.

В период с 1963-1971 года были построены центральные, центральные и трансформаторные подстанции 6 кВ на ст. Семипалатинск, ст. Шар, ст. Жангиз-тобе, ст. Жарма, ст. Аягоз, в связи с укрупнением и увеличением количества железнодорожных объектов и других социально-бытовых потребителей.

В 1963 году в составе Семипалатинской дистанции электроснабжения находилось четыре сетевых района: Семипалатинский, Чарский, Жарминский, Аягозский. Построены и открыты линейно-монтерские пункты на ст. Локоть, ст. Аул, ст. Бель-Агаш, ст. Жана-Семей, ст. Жангиз-тобе.

В 1991 году началось строительство воздушной линии 10кВ АБ/ПЭС на железобетонных опорах на участке Жана-Семей - Шар - Суурлы 150 км для улучшения качества потребляемой электроэнергии, работы устройств СЦБ. Строительство завершено в 1996 году и введено в эксплуатацию.

В связи с ликвидацией Актогайской дистанции в 1992 году Актогайский район электрических сетей входит в состав Семипалатинской дистанции электроснабжения.

В 2000 году проведены структурные изменения, из состава Семипалатинской дистанции электроснабжения передан Актогайский сетевой район электрических сетей в Уштобинскую дистанцию электроснабжения и объединена с Семипалатинской дистанцией электроснабжения.

В 2002 году с окончанием строительства новой железно – дорожной линии Аксу - Конечная, сдана в эксплуатацию ЛПЭС - 10кВ на участке Жана-Семей - Дегелен протяженностью 137 км. Сданы в эксплуатацию здания под линейно-монтерские пункты ст. Жалпак, ст. Шатан, Ст. Дегелен.

В настоящее время Семипалатинская дистанция электроснабжения обслуживает участок ст. Актогай, ст. Семей, ст. Локоть, ст. Шемонаиха, ст. Защита, ст. Серебрянка, ст. Лениногорск.

Эксплуатационная длина участка составляет - 1239 км, развернутая длина 1248,5 км.