Управление финансовыми ресурсами

3.2 Основные направления совершенствования управления финансовыми ресурсами фирмы

Содержанием всех приемов финансового менеджмента является воз­действие финансовых отношений на величину финансовых ресурсов. Одним из приемов такого воздействия является система расчетов и ее формы.

Денежные расчеты - организация и регулирование платежей по денеж­ным требованием и обязательствам. Таким образом, расчеты обслуживают кру­гооборот ресурсов в целом, а так же опосредствуют его важнейшую часть - де­нежный оборот. По видам расчетов они могут быть наличным и безналичным. Выбор той или иной формы расчетов определяет качественную сторону взаи­моотношений покупателя и продавца, поскольку это воздействует на организа­цию денежного оборота, как нашего предприятия, а так же предприятия контр­агента. Организация расчетов на АО НК «ҚазақстанТемірЖолы» вникает по нашему мнению, в себя следующие составляющие элементы:

1.  Виды и формы расчетов с поставщиками, а такие виды и формы расчетов применяемые покупателями, их ранимирование;

2. Формы оплаты; валюты платежей;

3.  Структуру расчетов, то есть ранимирование форм расчетов по их преобладанию во взаимоотношении их с контрагентами;

4. Контроль за своевременностью прохождения платежей по денежным обяза­тельствам;

5.  Разработку и использование на практике смешанных финансовых инстру­ментов, выполняющих различные функции.

По поводу двух последних направлений организации расчетов следует сделать ряд замечаний. Своевременность прохождения денежных платежей через бан­ковские учреждения - залог того, что финансовые ресурсы не изымаются из оборота на продолжительное время. Следовательно, временные издержки в ви­де процентов на изъятый капитал сократится.

Но, кроме того, своевременность прохождения денежных платежей -это еще и условие надлежащего исполнения денежных обязательств перед контрагентами, будь то поставщик (это отражается на деловой репутации пред­приятия) или бюджет позволяет избежать штрафных санкцией в виде пени, так как налоговое обязательство считается исполненным в момент зачисления денеж­ных средств на бюджетный счет, для чего необходимо заблаговременно обес­печить наличие финансовых ресурсов. Современная практика свидетельствует, что игнорирование данного направления организации расчетов на предприятии значительно снижает эф­фективность управления его интенсивным ресурсам.

По поводу последнего названного нами направления организации рас­четов следует отметить, что в условиях развитых рыночных отношений, ста­бильности экономико-правовых условий функционирования финансов, сущ­ность расчетов выходит далеко за рамки их узкоцельного назначения в качестве инструмента, обслуживающего платежный оборот предприятия.

Но прежде чем рассматривать сложную финансово-правовую природу расчетов и их влияние на эффективность управления финансовыми ресурсами предприятия  необходимо выработать общие критерии,  позволяющие оценивать ту  или иную форму расчетов с позиции эффективного управления финансовы­ми ресурсами предприятия, сравнить по определенным критериям различные формы расчетов, а затем на основе проведенного анализа выработать рекомен­дации в отношении совершенствования их организации. По нашему мнению совершенствование организации расчетов на предприятии должно идти после­дующим направлениям:

- преимущественное использование тех форм расчетов, которые наиболее выгодны  с  позиции  максимизации  общей  величины  финансовых ресурсов предприятия, и наоборот - отказ от тех форм которые приводят к изъятию средств из оборота, при проведении которых предприятие выступает в качестве кредитора операции. Ранжирование, необходимо провести по двум направлениям:

предприятие - в роли продавца (услуги) и

предприятие - в роли покупателя;

- разработка расчетных схем, позволяющих получить и дешевый кредит и эффективно вложить свободные денежные ресурсы в активы, в данном случае -финансовые:

- выбор обслуживающих банков в соответствии с их потенциальным возмож­ностями сложных платежей, что обеспечивается широкой корреспондентной сетью и наличием систем электронных платежей.

Одним из наиболее важных аспектов работы финансовых служб на АО НК «ҚазақстанТемірЖолы» по повышению эффективности финансового менеджмента являет­ся разработка и внедрение в практику расчетных схем и механизмов, оказы­вающих непосредственное влияние на объем и состав финансовых ресурсов, например, вексельные схемы в качестве ценой бумаги, и качестве инструмента финансирования.

Таким образом, можно обозначить, наиболее важные направления со­вершенствования организации расчетов по обязательствам и по взаимоотноше­ниям с дебиторами; ранжирование видов и форм расчетов по отношению к группам дебито­ров и кредиторов с позиции повышения эффективности финансового менедж­мента, и на основе этого выбора приоритетных форм расчетов и форм оплаты при заключении договоров:

- разработка и внедрение эффективных расчетных схем и механизмов;

- контроль за своевременностью проведения платежей обслуживающими банками и выработка соответствующих управляющих воздействий;

определение очередности проведения денежных платежей по обязатель­ствам в соответствии с деловой стратегией предприятия;

проведение анализа состояния его взаимоотношение с каждым из дебито­ров и кредиторов;

эффективное использованию временно свободных денежных средств ( в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия.

Таким образом, отличительной чертой современного  управления АО НК «ҚазақстанТемірЖолы» должно явиться дальнейшее повышение комплексности экономического анализа, являющегося важнейшей составной частью системы управления. 

Кроме дальнейшего повышения комплексности анализа в современных условиях рыночной экономики возникло требование предъявляемое к управлению финансовыми ресурсами - повышение его оперативности.  Это объясняется тем, что необходимо быстро реагировать на отклонения, возникающие на рынке товаров и услуг, своевременно оценивать их влияние и разрабатывать мероприятия, позволяющие использовать эти изменения в интересах предприятия. В связи с этим формы и методы финансового анализа весьма разнообразны, они определяются конкретной целью, которую преследует анализ.

              При оперативном финансовом анализе, направленном на характеристику текущего состояния финансовых ресурсов, внимание сосредоточивается на выявление потерь. Задача состоит в детализации общих результатов во времени и пространств с тем, чтобы определить резервы и разработать направления их использования. Особое значение имеет оперативность финансового анализа при контроле за своевременностью оплаты счетов клиентурой, уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, за суммой денежных средств на счетах предприятия.

Также, особое место в системе управления финансовыми ресурсами в современных условиях развития экономики должны занимать финансовые отношения. В условиях развития рынка происходит значительное расширение финансовых отношений предприятий, что связано с необходимостью получению кредитов, инвестиционных вложений, выплаты дивидендов и другое. Это вызывает необходимость углубления финансового анализа.

              Важную задачу финансового менеджмента в современных условиях составляет разработка методов учета и анализа влияния инфляции на функционирование предприятия. Наиболее полное выявление резервов улучшения использования финансовых ресурсов предприятия предполагает широкое использование в финансовом анализе статистических методов (факторный, корреляционно-регриссионный анализ, выборочные наблюдения) При этом особое значение приобретает применение моделей оптимального состояния процесса, когда резервы измеряются как разностью между фактическим и оптимальным уровнем. Степень приближения достигнутых уровней показателей к оптимальным служит мерилом для экономической оценки. В качестве критерия оптимальности должны приниматься важнейшие итоговые показатели эффективности например как рентабельность. Частичная или полная мобилизация вскрытых резервов требует разработки комплекса мероприятий организационно-экономического характера.

              Таким образом, управление финансовыми ресурсами для обеспечения улучшения их использования должно осуществляться поэтапно:

              Первый этап - анализ;

              Второй этап - выводы;

              Третий этап - согласование рекомендаций и намечанных мероприятий;

              Четвертый этап - издание приказа руководителя предприятия или подразделения о внедрении мероприятия с указанием сроков.

Таким образом, основные направления совершенствования управления финансовыми ресурсами АО НК «Қазақстан Темір Жолы» являются:

              - повышение комплексности экономического анализа и усиления в нем роли финансового анализа;

              - повышение оперативности управления, включая финансовый анализ, что позволит своевременно разрабатывать мероприятия по улучшению использования ресурсов;

              - усиление контроля за соблюдением Законов РК и постановлений правительства РК по вопросам совершенствования хозяйственного механизма проведения и развития экономической реформы и договорных отношений с поставщиками и потребителями;

- особое внимание должно быть уделено разработке методов учета и анализа влияния инфляционных процессов;

- при выявлении резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов широко применять статистические методы выявления влияния факторов (индексный метод, корреляционно - регрессионный анализ), методы прогнозирования, а также модели оптимального состояния процессов;

- экономическая оценка предполагаемого мероприятия при управлении ресурсами должна базироваться на интегральном учете эффективности использования ресурсов и конечных результатов деятельности предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе рассматривалось важность анализа -управления финансовыми ресурсами, основной целью которого было опреде­лить наличие, состав и структуру финансовых ресурсов предприятия, оценить эффективность их формирования и проблемы управления ими.

Управление финансами предприятия предполагает разработку методов, которые предприятие ставит перед собой для достижения определенных целей, конечной из которых является обеспечение прочного и устойчивого финансового состояния. Финансовый менеджмент включает разработку и выбор крите­риев для принятия правильных финансовых решений, а также практическое использование этих критериев с учетом конкретных условий деятельности предприятия.

Исходной базой для управления финансами предприятия явля­ется его финансовое состояние, сложившееся фактически. Оно дает возможность ответить на вопросы, насколько эффективным было управление финансовыми ресурсами и имуществом, рациональна ли структура последнего; как сочетаются заемные и собственные источники финансирования деятельности, какова отдача производ­ственного потенциала, оборачиваемость активов, рентабельность продаж и так далее

Финансовое решения принимаются конкретно для данного предприятия; для другого предприятия они могут быть совершенно иными. Более того, финансовые решения на одном и том же предприятии могут быть совершенно различными в разные пери­оды его деятельности. Стоит измениться какому-нибудь одному параметру во внутренних или внешних условиях - и это измене­ние вызывает необходимость переориентации в целом ряде страте­гических и тактических направлений воздействия на финансы предприятия.

Необходима оценка достоверности выводов, принятие в расчет степени финансовых рисков, разработка моделей управлен­ческого поведения в экстремальных условиях. Управление финансовыми ресурсами должно осуществляться постоянно. Принятые решения должны подвергаться оперативной корректи­ровке в случае изменения обстоятельств, на которых базировалось принятие решений.

В целом по анализируемому предприятию АО НК «Қазақстан ТемірЖолы» наблюдается благоприятное состояние деятельности предприятия но имеются и некоторые проблемы. Для того, чтобы решить существующие проблемы, стоящие на сего­дняшний день перед предприятием, необходимо более четко планировать фи­нансовые ресурсы. Для повышения собственных финансовых ресурсов необ­ходимо любым способом привлечь дополнительные средства для дальнейшей реализации хозяйственной деятельности. В этих целях надо наладить работу маркетинговой службы, а также развивать на предприятии финансовый ме­неджмент, внедрить системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управ­ления финансовыми потоками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. "Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.-М.: Перспектива, 2002.

2. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебни - М.: Финансы и статистика, 2002- 288с.