Учет и анализ денежных средств

Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег (рис.1.1).

Рис. 1.1 Схема налично-денежного оборота.

Из приведенной схемы видно, что налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков.

Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению).

Часть наличных денег, находящиеся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещенний, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Таким образом, деньги поступают в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению). [47, с. 116].

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк [20].

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

▪ все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

▪ банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

▪ обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

▪ управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

▪ организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

▪ наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Таким образом, сфера использования налично-денежных платежей ограничена, в основном, доходами населения.

Сфера использования наличных денег, которая в основном связана с доходами и расходами населения, можно разделить на следующие виды:

▪ расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

▪ оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;

▪ внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

▪ выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

▪ выдача кредитными организациями потребительского кредита;

▪ оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

▪ платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;

▪ уплата населением налогов в бюджет и др.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ на территории России установлен различный порядок расчетов граждан в зависимости от того, как связаны эти платежи с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Предприятия могут иметь в своих кассах деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором с учреждениями банков.

Для выявления объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. [47, с. 118-120].

Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы. Эти расчеты составляются кредитными учреждениями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации, за 14 дней до начала планируемого квартала.

Ежеквартально территориальные учреждения Центрального банка РФ анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банком мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.

Итак, денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной форме. Деньги из наличного оборота постоянно переходят в безналичный, и наоборот. Налично-денежное обращение и безналичное обращение денег образуют единый денежный оборот страны.

1.3.           Краткая экономическая характеристика объекта наблюдения

Предприятие ООО «Трэйдако» было создано, как частное и зарегистрировано Инспекцией МНС России по Кировскому району                г. Новосибирска Новосибирской области 19.02.2001.В период с 19.02.2001 по 03.06.2009 предприятие осуществляло сдачу имущества в аренду. В связи с получением лицензии на осуществление розничной продажей продукции с 10.08.2009 ООО «Трэйдако» прекратило сдавать имущество в аренду. Организация является плательщиком единого налога на вменённый доход.

Организационно-правовая форма в виде ООО (общества с ограниченной ответственностью) свидетельствует о том, что уставный капитал данного предприятия образован только за счет вкладов учредителей, при этом участники общества несут риск убытков только в пределах своих вкладов.

Полное фирменное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственность «Трэйдако», сокращенное – ООО «Трэйдако». Полное и сокращенное наименование имеют равное юридическое значение и могут использоваться как взаимозаменяемые.

Форма собственности предприятия: частная, т.е. создано за счет вкладов средств учредителей.

Место нахождения предприятия: Российская Федерация,                          г. Новосибирск, улица Оловозаводская 5.

ООО «Трэйдако» имеет статус малого предприятия так, как численность персонала составляет 12 человек.

В структурный состав ООО «Трэйдако» входят один киоск и магазин. Киоск имеет временное помещение, оснащенное торговым оборудованием, рассчитанное на одно рабочее место, на площади которого хранится товарный запас.  Магазин  модульного типа с небольшой торговой площадью, реализующий продовольственные товары комбинированного ассортимента с индивидуальным обслуживанием через прилавок. Он расположен в жилом районе города рядом с остановкой общественного транспорта и основных направлений пешеходных потоков. Относится к магазинам местного значения, так как  обеспечивает население продовольственными товарами повседневного и частого спроса с минимальными затратами времени  на посещение и обслуживание. Магазин имеет зону для парковки индивидуального транспорта.                                                                                                                                                                                                                               

Предприятие создано для осуществления розничной торговой деятельности с целью удовлетворения потребностей населения в продовольственных товарах, предназначенных для реализации и получении на основании этого прибыли.

Основными задачами, составляющими содержание коммерческой деятельности предприятия, являются:

▪ осуществление закупок и управление товарными запасами (выбор поставщиков, заключение и отслеживание договоров, планирование запасов);

▪ формирование ассортимента товаров (выбор широты, глубины и структуры ассортимента);

▪ формирование ценовой политики (обоснованное установление ценовых надбавок к закупочным ценам товаров);

▪ формирование сбытовой политики (выбор методов продажи товаров, обеспечение рациональной планировки торгового зала и эффективной выкладки товаров);

▪ розничная продажа товаров (выбор метода продажи, организация обслуживания покупателей, осуществление мероприятий по созданию привлекательной атмосферы торгового зала).

На продажу товаров требующих в соответствии с действующим законодательством получения лицензии, предприятие получает её в установленном порядке.

По законодательству РФ предприятие является юридическим лицом, коммерческой организацией. Правовое положение предприятия определяется действующим законодательством, Уставом предприятия и приобретенными гражданскими правами.

Предприятие ООО «Трэйдако» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития. Финансовый год начинается  с 01 января и заканчивается 31 декабря. В состав бухгалтерской отчетности  входит форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Годовой отчет составляется в сроки, определенными действующим законодательством. Предприятие и его должностные лица несут ответственность за достоверность, содержащейся в отчетности информации, также каждый работающий на предприятии несет материальную ответственность за вред, причиненный имуществу предприятия. Предприятие ведет оперативный, бухгалтерский учет и отчетность в порядке, установленном законодательством. В организации учет ведется автоматизированным способом с использованием программы 1С: Предприятие 7.7.

В состав бухгалтерии входит главный бухгалтер и бухгалтер-кассир.

Рассмотрим  основные показатели эффективности  деятельности предприятия  за 2010-2011гг. (табл.1.2).

Таблица 1.2

Основные показатели деятельности ООО «Трэйдако» за 2010-2011гг.