Учет денежных средств

Продолжение таблицы 4.1.4

Из таблицы следует в 2010 году чистый денежный поток имеет положительное значение в основном за счет существенного (на21%)прироста денежной выручки но в целом финансовое состояние предприятия можно считать неустойчивым ибо чистый денежный поток по инвестиционной деятельности имеет отрицательное значение, а по финансовой резко сократился(на 28%)таким образом предприятие можно классифицировать как неустойчивое.

Коэффициентный метод анализа денежных потоков позволяет установить уровни отклонения показателей  отчетного года к базовому  через относительные показатели  - коэффициенты, отражение ликвидности и платежеспособности , степень инвестирования  ЧПН уровень рентабельности и оборачиваемости и тд.

Таблица 4.1.6 – Анализ движения денежных потоков коэффициентным методом за 2010год

Из данных таблицы можно сделать вывод .что финансовое состояние анализируемого предприятия недостаточно устойчив,  чем свидетельствует коэффициент ЧПД, величина ЧПД имеет отрицательное значение, период оборачиваемости денежных средств выше нормы.

5. Пути совершенствования учета денежных средств и

ускорения их оборачиваемости

5.1. Совершенствование компьютерного учета денежных средств ЗАО «Красный холм» путем улучшения программного обеспечения

Учет денежных средств в проставлен на высокий уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: не ведется книга регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов. Ведение данной книги позволяет более быстро находить интересующие документы, чем по кассовой книге.

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

В условиях  использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечиваются путем составления машинограммы – контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

В ЗАО «Красный холм» используется бухгалтерская программа 1С: Предприятие. Как рекомендацию к более оперативному ведению учёта денежных средств, предлагается оснастить кассу предприятия персональной ЭВМ с пакетом необходимых прикладных программ., т.е необходимо дооборудование имеющихся компьютеров.

Рассчитаем стоимость приобретения ПЭВМ и эффективность внедрения данной системы.

Необходимо приобрести 2 системных блока Celeron 266/64 MB PC/8,0 GB/CD-ROM 52x/3,5”FDD, 2 монитора SVGA 156 и 2 принтера HP Laser Jet 1200.

Таблица 5.1.1 – Стоимость замены комплекса технических средств

С учетом стоимости приобретенных мониторов и принтеров общая сумма затрат на  КТС составит 48500 руб.

Главный показатель при оценке капитальных вложений является эффективность. Но возможны и ситуации когда с первого взгляда внедрение капитальных вложений позволяет достичь поставленной цели, но при анализе эффективности видно, что полученный результат меньше затрат на капитальные вложения. В этом случае стоит отказаться от данного проекта. Для того чтобы оценить эффективность приобретения КТС и программного обеспечения необходимо рассчитать ряд показателей и сопоставить рассчитываемые показатели для автоматизированной системы и системы традиционного учета.

Показатели прямой эффективности:

1.                  Коэффициент прямой эффективности:  Еп = 1718000 : 48500 = 35,4 > 0,33

0,33 – нормативный коэффициент.

Расчетный коэффициент экономической эффективности сравнивается с нормативным Ен = 0,33. Так как Еп >Ен, считается, что проект эффективен.

2.                  Срок окупаемости затрат: Т = 48500 : 171800 = 0,03   при данном уровне проект окупится менее чем за месяц.

3.                  Абсолютное снижение стоимости обработки:

Сму = (А + Э + Р) / Ч

Сму – стоимость машинного часа вычислительной установки,

А – сумма амортизации вычислительной установки,

Э – стоимость потребляемой за год электроэнергии,

Р – стоимость технического обслуживания, включая оплату работников технического сервиса,

Ч – годовой фонд рабочего времени, час.

Сму = (5050+ 536+ 1915) / 1825 = 4,11

К = То * Кпз / Трд

К – потребное количество компьютеров,

То – потребленное оперативное время (399)

Кпз =1,2 – коэффициент, учитывающий время подготовительно-заключительных операций,

Трд – продолжительность рабочего дня, мин.(420)

К = 399 * 1,2 / 420 = 1,14

Сву = К * (В*Сму) + Нр

Сву – стоимость вычислительных работ в рамках проекта автоматизированной системы,

В – количество часов работы вычислительной установки в год, для обработки задач участка учета (227 * 7 = 1589)

Нр – сумма эксплуатационных расходов ( до 10% стоимости вычислительной установки)

Сву = 1,14 * (1589*4,11) + 4800 = 12245 руб.

См = Сву  + Фор + Стр / Т

См – стоимость обработки после внедрения проекта автоматизированной системы,

Фор – фонд оплаты работников, занятых на участке автоматизированного учета(2*2000),