Учет денежных средств

Стр – стоимость технологического проекта,

См = 12245  + 4000 + 2500/5 = 16745 руб.

Ср = Фр + Фр*К

Ср – стоимость обработки при традиционном способе,

Фр – фонд заработной платы работников занятых обработкой документов участка(2*1800 = 3600),

         К – коэффициент накладных расходов,

Ср = 3600 + 3600*0,75 = 6300 руб.

Сэ = Ср – См

Сэ – абсолютное снижение стоимости обработки,

Сэ =6300 - 16745 = - 10445 руб.

В нашем случае См > Ср, т.е. снижения стоимости обработки не происходит, в связи с тем, что высока стоимость автоматизации и вычислительных работ. 

4.                  Абсолютное снижение трудоемкости:

Тэк = Тм – Тр

Тэк – сопоставление трудоемкости до и после внедрения системы,

Тр = Кр * 174,6 = 2*174,6 = 349,2

Тр – трудоемкость операций при традиционной системе учета,

Кр – фактическая численность работников, занятых обработкой информации,

174,6 – месячный фонд рабочего времени, час.

Тм = Кр * Вво + Тро

Кр – количество работников, занятых обработкой информации на вычислительной установке

Вво –количество часов обработки задач участка учета в АС

Тро – трудоемкость затрат ручных операций в рамках проекта АС

Тм = 1 * 1806 + 1 = 1807

Тэк = 1807 – 349,2 = 1457,8

Анализ показателей эффективности утверждает, что автоматизация учетных процессов эффективна. Расчетный коэффициент экономической эффективности больше нормативной, значит проект эффективен и затраты окупятся менее, чем за месяц. Кроме того, снижается трудоемкость обработки учетных данных, в сравнении с традиционной системой.

5.2. Меры по ускорению оборота денежных средств

при расчетах с банком

К одной из систем дистанционного банковского обслуживания относит­ся традиционная система «Клиент-Банк», использующая прямую связь с бан­ком по через модем и предусматривающая установку специального про­граммного обеспечения в компьютере клиента.

Система «Клиент-Банк» предусматривает наличие программного обес­печения, установленного как у клиента, так и у банка. В клиентской части программы, хранятся данные этого клиента, в банковской - всех его клиен­тов. Связь осуществляется по модему путем прямого телефонного соедине­ния с сервером банка.

Основные услуги, предоставляемые посредством системы «Клиент-Банк»:

-   получение выписок по счетам клиента в банке;

-   отправка в банк платежных поручений с цифровой подписью;

-   обмен с банком различными сообщениями информационного характе­ра.

Наиболее продвинутые банки стараются максимально расширить пере­чень операций, которые клиент может совершить из своего офиса, пользуясь системой «Клиент-Банк». К названным, могут добавляться такие операции, как:

-  отправка в банк заявки на получение наличных;

- обмен информационными сообщениями с другими клиентами, под­ключенными к системе;

-  предоставление клиентам различной актуальной финансовой информа­ции;

- отправка различных запросов и получение консультаций.

Преимущества для клиентов от использования системы «Клиент-Банк»

заключается в том, что они экономят время и средства на посещение банка.

Так, большинство систем предусматривает следующие сервисные функ­ции для клиента:

- электронный обновляемый справочник банковских идентификацион­ных кодов и других платежных реквизитов всех банков РФ;

-  автоматизированная подготовка платежных документов с использова­нием шаблонов и локальных справочников (назначение платежа, реквизиты контрагентов, статистические коды);

-  возможность экспорта и импорта данных бухгалтерских программ кли­ента;

- ведение архива платежных документов и выписок с возможностями поиска сортировки и распечатки;

- контроль за прохождением отправленного в банк платежного докумен­та (если документ содержит ошибки, он возвращается клиенту и после ис­правления снова отправляется в банк).

Защита информации в системах «Клиент-Банк» осуществляется путем применения электронной цифровой подписи и криптографических методов шифрования информации.

Внедрение системы «Клиент-Банк» имеет свои выгоды и недостатки как для банка, так и для клиента.

Таблица 5.2.1 – Достоинства и недостатки внедрения системы «Клиент-Банк» для банка

Таблица 5.2.2 – Достоинства и недостатки внедрения системы «Клиент-Банк» для клиента

Таким образом, внедрение системы «Клиент-Банк» принесет немалую выгоду ее участникам: банку и предприятию.

Для ЗАО «Красный холм» участие в проекте по внедрению системы даст сле­дующие преимущества: экономию времени и сокращение расходов на транс­портировку с целью посещения банка; удобный интерфейс для работы со своими платежными документами; повышение уровня конфиденциальности данных платежных документов.

Реализацию проекта по внедрению системы «Клиент-Банк» необходимо начать с выбора банка.

Для установки системы «Клиент-Банк» необходимо подписать Договор о проведении операций по счету посредством системы «Клиент-Банк».

По условиям банка, при наличии необходимых технических средств (компьютера соответствующей конфигурации и модема) первоначальные за-

траты клиента равны стоимости программного обеспечения системы обмена электронными платежными документами, которая составляет 6000 руб. (включая НДС). В ЗАО «Красный холм»  имеются технические средства, необ­ходимые для установки системы «Клиент-Банк». По договору с банком ЯФ ОАО АКБ «Росбанк» обучение персонала осуществляется бесплатно. Однако, банк взимает с предприятия плату за использование системы «Клиент-Банк» ежемесячно своим платежным требованием в размере 250 рублей.

Следовательно, большую часть расходов по реализации проекта внедре­ния системы «Клиент-Банк» осуществляет обслуживающий данное предприятие банк. ЗАО «Красный холм»платит единовременный взнос в размере 6000 рублей и комиссионные за обслуживание банку в размере 250 рублей ежеме­сячно.

Рассчитаем экономическую эффективность внедрения системы «Клиент-Банк» в таблице 4.2.3.

Таблица 5.2.3 – Расчет экономической эффективности проекта внедрения системы «Кли­ент-Банк»

Годовой экономический эффект от внедрения системы «Клиент-Банк» составит 6865 рублей. Он покроет все затраты предприятия по его реализа­ции меньше, чем за год (срок окупаемости равен 0,15 года). У сотрудников бухгалтерии исследуемого предприятия высвобождается один - два часа в день для другой, более важной, чем регулярные поездки в банк, работы (эко­номия времени от внедрения системы составит 342 часа в год). К тому же, скорость прохождения платежей существенно увеличивается.

5.3. Ускорение оборачиваемости денежных средств через управление дебиторской задолженностью

Одним из способов возврата дебиторской за­долженности в ЗАО «Красный холм» является ее продажа банку или другому кредитному учреждению — договор факторинга. Обычно такую задолженность продают при острой потребности в денежных средствах, а покупают предприятия, которые являются должниками де­битора. Приобретая дебиторскую задолженность с дисконтной скид­кой, они предъявляют ее к погашению должником по полной стоимо­сти.

Основой сделки по продаже долгов дебиторов является договор пе­реуступки права требования, или договор цессии. Согласно этому догово­ру право требовать возврата долга и другие права и обязанности перво­начального кредитора переходят к другой организации за соответству­ющую плату, причем согласия должника не требуется, ему лишь сообщают о переуступке права требования и новые платежные рекви­зиты, по которым он должен вернуть долг. По договору цессии новый кредитор может потребовать от должника уплаты не только основного долга, но и штрафов, пеней и неустоек. К договору прилагаются доку­менты, подтверждающие сумму задолженности. Это может быть под­линник или копия первоначального договора, акт сверки взаимной за­долженности кредитора и должника.

В зависимости от того, как распределяются риски в случае неплатежа должника, могут быть выделены следующие формы ответственности клиента перед финансовым агентом. В случае если риск лежит на клиенте, то при неплатежеспособности должника клиент обязан вернуть суммы, полученные от финансового агента. Такая сделка называется факторингом без регресса (без права финансового агента переуступки требования клиенту в случае неплатежеспособности должника).

В том случае, если по условиям договора финансирование клиента осуществляется путем покупки у него денежного требования финансовым агентом, клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование.

Дебиторская задолженность исследуемого хозяйства в 2010 году составила 714 тыс. руб. При заключении такого договора с банком, банк покупает эту задолженность за 535,5 тыс. руб. (75% ДЗ).