Учет денежных средств

Содержание

Введение

1. Теоретические основы денежных средств

1.1. Деньги: сущность, значение, функции

1.2. Денежные средства в обеспечении платежеспособности хозяйств

1.3. Источники формирования денежных средств предприятия

1.4. Проблемы формирования и движения денежных потоков в     

условиях неплатежеспособности хозяйств

2. Анализ современного состояния экономики организации в   ЗАО «Красный              холм»

2.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия.

2.3. Анализ финансового состояния ЗАО «Красный холм»

2.4. Расчет критической точки безубыточности производства

молока в ЗАО «Красный холм»

3. Учет денежных средств  в ЗАО «Красный холм»

3.1. Учет кассовых операций

3.2. Учет денежных средств на банковском счете в ЗАО «Красный холм»

4.Анализ финансовых потоков предприятия ЗАО «Красный холм»

4.1Анализ состава структуры и динамики денежных потоков в ЗАО «Красный холм»

4.2Анализ состава и динамики притока денежных средств в ЗАО «Красный холм»

4.3Анализ состава и динамики оттока денежных средств в ЗАО «Красный холм»

4.4. Экономическая оценка движения денежных потоков

4.5Анализ денежных потоков на предприятии ЗАО «Красный холм» прямым и коэффициентным методом

5. Пути совершенствования учета денежных средств и ускорения их оборачиваемости

5.1. Совершенствование компьютерного учета денежных средств путем улучшения программного обеспечения

5.2. Меры по ускорению оборота денежных средств при расчетах с банком

5.3. Ускорение оборачиваемости денежных средств через управление дебиторской задолженностью

5.4. Обоснование повышения кредитоспособности предприятия за счет увеличения финансового рычага

5.5. Увеличение притока денежных средств за счет повышения качества реализуемой продукции

Выводы и предложения

Список литературы

Введение

С переходом экономики  к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленче­скому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое со­стояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она опре­деляется  конкурентоспособностью, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в фин­ансовом и производственном отношении. Однако одного умения оценивать финансовое со­стояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им по­ставленной цели.

При написании данной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:

1. Изучить теоретические аспекты и нормативно-правовые акты по учету денежных средств и анализ движения денежных потоков

2. Проанализировать деятельность ЗАО «Красный холм» в данной области бухгалтерского учета, пользуясь аналитическими документами бухгалтерии.

3. Провести  оценку движения денежных средств предприятия, а так же провести анализ финансового состояния ЗАО «Красный холм»

4. Разработать конкретные рекомендации по дальнейшему совершенствованию учета денежных средств и ускорению их оборачиваемости

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ЗАО «Красный холм» Ярославского района Ярославской области.

При написании в.п.р были использованы как общие приемы познания: индукция и дедукция, так и методы экономического анализа: сравнение и сопоставление величин, исчисление процентных соотношений, определение структурных показателей, исчисление коэффициентов, аналитические таблицы, расчетно-конструктивный метод, детерминированный факторный анализ и др. Методологической основой написания в.к.р явились законодательные и нормативные акты по изучаемым вопросам, научная литература по теме исследования. Кроме того, были использованы годовые отчеты хозяйства за последние 5 лет, приказ «Об учетной политике на 2010 г.» и др. внутренние источники информации.

              1. Теоретические основы денежных средств

1.1. Деньги: сущность, значение, функции

Деньги это то, что принимают в качестве уплаты за товары, услуги и долги. Деньги – это средство обмена; люди принимают деньги в обмен на товары и услуги, которые они предоставляют в ожидании, что смогут затем обменять деньги на те товары и услуги, которые они хотят приобрести.

Деньги служат также расчетной единицей или «мерой стоимости». Роль денег как «единицы измерения» позволяет использовать установленные цены для сделок. Функции денег, как расчетной единицы, позволяют измерять экономические величины понятным для всех способом. Помимо того, что деньги служат средством обмена и расчетной единицей, они ещё обеспечивают очень удобный способ сбережения (средство сбережения) и удобный способ заимствования денег (средство отсроченного платежа). Как «средство сбережения» деньги облегчают процесс осуществления накопления из текущего дохода за счет гарантирования будущей покупательной способности. Как «средство отсроченного платежа» деньги облегчают заимствование и предоставление ссуд, обеспечивая ту меру покупательной способности, которую на настоящий момент времени заимствуют и дают взаймы. Деньги уникальны по своей простоте, как средство платежа за товары и услуги: они обладают самой высокой ликвидностью среди всех финансовых средств.

Деньги как средство обращения обслуживают акты продажи и купли товаров и услуг. К этой посреднической функции непосредственно примыкает и переплетается с ней функция денег как средство платежа - оплата налогов, получение и возврат кредита, выплата зарплаты, пособий, оплата коммунальных услуг. При этом передвижение денег не сопровождается одновременным перемещением товаров.

Использование денег в качестве платежного средства было подробно расписано еще в “Русской правде” XI в. - “Куны нужны для уплаты виры (штрафа), долга и реза (процента), оброка и дани (с плуга - рала и двора - дыма)”. По мере развития индустриального общества, средство платежа все чаще замещает средство обращения. В современной экономической литературе эти две функции денег обычно объединяются в одну. Значение денег как средство обращения трудно преувеличить, поскольку они позволяют уйти от бартерной формы торговли. Замена бартера денежным обменом отделяет акт продажи от акта покупки. Если существуют деньги, то продавец товара должен, лишь найти того, кто хочет купить его товар, а получив деньги, он может покупать все, что ему вздумается. Замена механизма бартерных сделок механизмом, использующим деньги как средство обращения, приводит к снижению издержек обращения. Денежный обмен требует гораздо меньших усилий и времени, чем бартер. Снижая издержки обращения, деньги стимулировали развитие специализации и торговли.

Деньги, выполняющие функцию средства обращения, с готовностью должны приниматься каждым. Имеющие широкое распространение, деньги предоставляют их владельцу некую всеобщую покупательную способность,  являющуюся весьма важным преимуществом. Использование денег позволяет осуществлять гибкий выбор типов и количества покупаемых товаров, выбор времени и места совершения покупки, а также партнеров для сделки. Если некое средство обращения используется в течение достаточно длительного времени, то его приемлемость становится стабильной. Приемлемость денег зависит от готовности и желания населения их использовать.

В дополнение к своим функциям средства обращения и средства платежа деньги также выполняют роль меры стоимости. Для осуществления товарно-денежных операций используются различные денежные единицы - рубли, доллары, марки и т. д. В этих единицах измеряют и сопоставляют товарные стоимости. Эту функцию счетных денег иногда называют масштабом цен. Правительство каждой страны обычно устанавливает свою собственную меру стоимости. Деньги, как мера стоимости, однородны, что очень важно для вычислений и ведений записей о совершаемых сделках.

Важной функцией денег является функция средства накопления, предполагающая образование некоего актива или запаса денег, оставшихся после продажи товаров и потребления доходов. Деньги выступают здесь в виде отложенного на будущее платежеспособного спроса, покупательной способности. Деньги могут выполнять эту функцию, поскольку наделены “совершенной ликвидностью”, т. е. в любое время готовы исполнить роль платежного средства и, накопляясь, они не меняют своей номинальной ценности. Конечно, в странах с нарастающей инфляцией деньги нет смысла накапливать, так как они быстро обесцениваются. В периоды быстрой инфляции деньги как средство накопления теряют свою привлекательность, несмотря на высокую ликвидность. Если, день ото дня, на доллар, лиру или рубль можно будет купить все меньшее количество товаров, то люди захотят хранить деньги, лишь в течение очень коротких периодов времени. Известно, что иногда, в условиях гиперинфляции, рабочие требуют ежедневной, а не ежемесячной выплаты заработка, чтобы иметь возможность тратить свои деньги до того, как на следующий день вырастут цены. В тех странах, где имеет место гиперинфляция, местная валюта может частично не использоваться как средство накопления, а также как мера стоимости. При подобных обстоятельствах возникает любопытная картина: национальные денежные знаки выполняют функции обращения и масштаба цен, но средством накопления становится более устойчивая иностранная валюта (доллары, евро и др.), которую покупают держатели денежных активов, а также используют в международных расчетах (функция «мировые деньги).

Таким образом, многие предприятия открывают несколько расчетных счетов в банках (российской и иностранной валюте) дабы повысить ликвидность денежных средств за счет перевода их из 1 валюты в другую.

В этой связи все больше предприятий пользуются банковскими услугами в целях увеличить  свой капитал защет  курсовых разниц.

1.2. Денежные средства в обеспечении платежеспособности хозяйств. Движение денежных потоков

Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия осуществляется определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего  предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Денежный поток – это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток, несомненно, являются важнейшими самостоятельными объектами финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех её аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного  организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.

3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления  расчетно-платежного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно  сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне  производительности труда, реализации готовой продукции и т. п. В то же время, эффективно организованные и ритмичные денежные потоки предприятия обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.

4. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более  рациональное и экономное использование  собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, ибо их  доступ к внешним источникам финансирования довольно ограничен.