Отчет по производственной практике в ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

Далее проведем анализ текущей  платежеспособности и ликвидности  данного предприятия.

Для этого необходимо будет  рассчитать следующие коэффициенты:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Уточненный коэффициент ликвидности.
3. Общий коэффициент ликвидности.
4. Показатель чистых оборотных активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности  отображает способность предприятия  погасить задолженность на дату составления  баланса или в самое ближайшее  время, и поэтому учитывает только высоколиквидные активы: денежные средства и быстрореализуемые ценные бумаги. Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,20-0,25. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам. В данном случае этот показатель к концу отчетного периода равен 0,38, что превосходит достаточный коэффициент абсолютной ликвидности на 0,13 пунктов, что характеризует предприятие с положительной стороны. Рассмотрение абсолютного коэффициента ликвидности в динамике невозможно, так как на начало отчетного периода значение величины краткосрочных обязательств равно 0.

Уточненный коэффициент  ликвидности определяется как отношение денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Этот показатель характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. В данном случае уточненный коэффициент ликвидности к концу отчетного периода равен 0,62. Это говорит о том, что 62% долга предприятия может быть погашена в срочном порядке за счет денежных средств и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

Общий коэффициент ликвидности  (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Чем больше величина оборотных активов по отношению к текущим пассивам, тем больше уверенность, что существующие обязательства будут погашены за счет имеющихся активов. В данном случае на конец отчетного периода этот показатель составил величину, равную 1,58. Это говорит о том, что оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства в отношении 1,58:1.

Для анализа текущей платежеспособности очень важной является динамика показателя, характеризующего разность оборотных  активов и краткосрочных обязательств. Данный показатель получил название чистых оборотных активов. В процессе его анализа прежде всего следует оценить причины его изменения, имея в виду, что его систематический рост может свидетельствовать об избыточной величине собственного оборотного капитала, а снижение может характеризовать недостаточность собственных оборотных средств. Для данного случая чистые оборотные активы на конец периода равны 22 455 тыс. тенге, тогда как на начало этот показатель составил 0 тенге. Это говорит о том, что Данное предприятие находится на этапе своего «рождения».

В целом по выше рассчитанным показателям можно сказать, что  ТОО «Оздоровительный центр Масимова» вполне платежеспособна по своим обязательствам.

Помимо всего этого  финансовое положение Данного предприятия, его ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Поэтому необходимо провести анализ оборачиваемости средств.

Для этого рассчитаем коэффициент  оборачиваемости активов и оборотных  средств. Коэффициент оборачиваемости  активов рассчитывается как отношение  выручки (прибыли) за отчетный период к  средней величине активов. Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  рассчитывается как отношение выручки (прибыли) к средней величине оборотных  средств.

При этом значения средних  величин находятся как среднее  арифметическое суммы показателей  на начало и конец отчетного периода.

Таким образом, коэффициент  оборачиваемости активов в данном случае составил (37 539/ ((5 067 + 83 082)/2)) = 0,85, а коэффициент оборачиваемости оборотных активов - (37 539/(62 704/2))=1,2.

Теперь рассчитаем продолжительность  одного оборота (Т), который рассчитывается как Т= (Д*А)/В, где Д – длительность отчетного периода, А – средняя величина активов и оборотных активов, В – величина выручки (прибыли). Продолжительность одного оборота активов равна 428 дней, а продолжительность одного оборота оборотных активов – 304 дня. Такие низкие показатели коэффициентов оборачиваемости, следовательно, большие показатели продолжительности одного оборота как всех, так и оборотных активов, говорит о том, что Данное предприятие неэффективно использует свои активы, но так как Данное предприятие находится на стадии развития, и судя по анализу активов, пассивов и платежеспособности, в будущем, с наращением производства неэффективное использование активов устранится.

Теперь, чтобы охарактеризовать степень защиты интересов кредиторов и финансовую устойчивость ТОО «Оздоровительный центр Масимова» рассчитаем коэффициенты независимости, финансовой устойчивости, зависимости от долгосрочных обязательств и коэффициент финансирования.

Коэффициент независимости  является отношением собственного капитала и валюты баланса. Этот коэффициент  важен как для инвесторов, так  и для кредиторов Данного предприятия, поскольку характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Он указывает, насколько предприятие может уменьшить величину активов без нанесения ущерба интересам кредиторов. Для Данного предприятия коэффициент независимости равен 1,62% в начале отчетного периода и 45,28% на конец отчетного периода. Таким образом, можно сделать вывод, что менее половины имущества ТОО «Оздоровительный центр Масимова» к концу отчетного периода формировалось за счет собственного капитала, тогда в начале отчетного периода имущество предприятия формировалось почти только за счет заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости находится как доля суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств в валюте баланса и показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время. По данным рассматриваемого предприятия, доля долгосрочных источников финансирования за год сократилась у него со 100% до 50%. Это произошло за счет увеличения краткосрочных обязательств в начале отчетного периода

с 0 тенге до 40 294 тыс. тенге к концу отчетного периода.

При анализе долгосрочного  капитала (включает собственный капитал  и долгосрочные обязательства) целесообразно  оценить, в какой степени предприятие  зависит от долгосрочных кредитов и  займов. С этой целью и рассчитывается коэффициент зависимости от долгосрочных заемных источников финансирования. При этом из рассмотрения исключаются  текущие пассивы, и все внимание сосредоточивается на стабильных источниках капитала и их соотношении, то есть коэффициент зависимости от долгосрочных заемных источников финансирования находится как доля долгосрочных обязательств в сумме долгосрочных обязательств и капитала. Динамика данного показателя для анализируемого предприятия такова: 98% в начале отчетного года и 12% в конце отчетного года, т. е. долгосрочные обязательства к концу отчетного года составляли незначительную часть его стабильных источников финансирования. Таким образом, можно говорить о слабой зависимости от долгосрочных заемных источников финансирования на данном этапе функционирования предприятия.

Коэффициент финансирования используется для оценки соотношения  собственного и заемного капитала. Коэффициент показывает, какая часть  деятельности предприятия финансируется  за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. У анализируемого предприятия изменение значение данного коэффициента за года составило от 0,02 до 0,83. Таким образом, предварительно можно говорить о безопасных значениях анализируемого показателя.

Таким образом, по итогам анализа  финансового состояния ТОО «Оздоровительный центр Масимова» можно сказать, что предприятие за отчетный год имело большое развитие во всех отношениях, также можно отметить, что оно платежеспособно, но на данном этапе неэффективно использовало свои активы, что объяснимо тем, что предприятие только начинает свою деятельность. Показатели финансовой структуры и долгосрочной платежеспособности также дают повод положительно отметить финансовое состояние данного предприятия.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Отчет об изменениях в  капитале».

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Отчет о движении денежных средств».

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Отчет о прибылях и убытках».

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Бухгалтерский баланс».

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Примечания  к финансовой отчетности».