Отчет по производственной практике в ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

выплатой денежных средств;

передачей других активов;

предоставлением услуг;

заменой одного обязательства  другим; или

переводом обязательства  в капитал.

Обязательство также может  быть погашено другими средствами, такими как отказ или утрата кредитором своих прав.

Обязательство классифицируется как краткосрочное (текущее), если выполняется одно из условий:

- подлежит погашению в  течение 12 месяцев после отчетной  даты;

- удерживается главным  образом для целей торговли.

Все прочие обязательства  должны классифицироваться как долгосрочные, если выполняется одно из условий:

- подлежит погашению в  течение периода превышающего  период 12 месяцев  после отчетной  даты;

- не удерживается для  целей торговли.

Капитал.

Капитал в балансе должен разбиваться на подклассы: уставный капитал; дополнительный неоплаченный капитал от переоценки основных средств; нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Результаты деятельности Данного предприятия.

Элементами, непосредственно  связанными с измерением прибыли, являются доходы и расходы.

Элементы доходов и  расходов определяются следующим образом:

Доход - это увеличение экономических  выгод в течение отчетного  периода в форме притока или  прироста активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих  в капитале.

Расходы - это сокращение экономических выгод в течение  отчетного периода в форме  оттока или уменьшения активов или  возникновения обязательств, что  приводит к уменьшению капитала, отличному  от уменьшения, связанного с распределениями  лицам, участвующим в капитале.

Признание элементов  финансовой отчетности – это процесс включения в баланс или отчет о прибылях и убытках статьи, которая подходит под определение одного из элементов финансовой отчетности и удовлетворяет нижеуказанным критериям признания.

Взаимосвязь между элементами финансовой отчетности означает, что  статья, отвечающая определению и  критериям признания для конкретного  элемента, например актива, автоматически  требует признания другого элемента, например, дохода или обязательства. При оценке соответствия статьи этим критериям и, следовательно, возможности  его признания в финансовой отчетности, необходимо учитывать фактор существенности.

Ошибки.

Возможные ошибки текущего периода, обнаруженные в этом периоде, должны быть скорректированы перед  предоставлением финансовой отчетности. Однако существенные ошибки могут быть обнаружены только в последующих периодах, и такие ошибки прошлых периодов корректируются в сравнительной информации, представляемой и финансовой отчетности за этот последующий период.

Существенная ошибка прошлых  периодов исправляется в финансовой отчетности за период, ближайший к  периоду обнаружения ошибки путем:

(а) пересчета сравнительной  информации за прошлый период, в котором данная ошибка была  допущена;

Величина ошибки, подлежащая исправлению, должна быть более 0,01 % от величины активов.

Состав финансовой отчетности.

Финансовая отчетность Данного предприятия включает в себя:

- Бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и  убытках; 

- отчет о движении денег; 

- отчет об изменениях  в собственном капитале;

- пояснительную записку. 

Финансовая отчетность в  соответствии с МСФО представляется не реже 1 раза в год. Промежуточная  финансовая отчетность предоставляется  в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, а также по требованию участников Данного предприятия.

Бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс Данного предприятия представляет активы, обязательства и капитал по состоянию на определенную дату и содержит следующие классы (статьи) в элементах финансовой отчетности:

1)Денежные средства и  эквиваленты денежных средств; 

2)Торговую и прочую  дебиторскую задолженность; 

3)Финансовые активы (исключая  суммы 1) 2) и 8) статьи;

4)Запасы;

5)Основные  средства;

6)Нематериальные активы;

8) Инвестиции, учтенные по  методу долевого участия; 

9) итоговая сумма долгосрочных  активов. классифицированных как  предназначенных для продажи,  и активов .включенных в группы на выбытие и классифицированных как предназначенные для продажи в соответствии .

10) Торговую и прочую  кредиторскую задолженность; 

11) Финансовые обязательства  (исключая суммы указанные в  подпунктах 10) и 15) настоящего пункта)

12)Обязательства и активы  по текущим налогам; 

13)Отложенные налоговые  обязательства и отложенные налоговые  активы ( эти активы всегда классифицируются как долгосрочные);

14) Обязательства, включенные  в группы на выбытие, классифицируемые  как удерживаемы для продажи; 

15)Оценочные обязательства; 

16)Капитал 

Отчет о прибылях и убытках.

Данное предприятие использует функциональный метод анализа затрат, а именно, классифицирует расходы в соответствии с их функцией, как часть себестоимости продаж, реализации или административной деятельности.

В соответствии с вышеназванным  методом Данное предприятие представляет в отчете о прибылях и убытках, раздельно информацию по следующим классам элементов финансовой отчетности:

- Доход от реализации  готовой продукции/товаров/ работ/  услуг; 

- Себестоимость реализованной  готовой продукции (товаров, работ,  услуг);

- Валовой доход; 

- Расходы по реализации;

- Общие и административные  расходы; 

- Прочие доходы и расходы; 

- Операционная прибыль  (убыток);

- Прибыль (убыток) от обычной  деятельности до налогообложения; 

- Расходы по корпоративному  подоходному налогу;

- Прибыль (убыток) от обычной  деятельности после налогообложения; 

Отчет о движении денег.

Отчет о движении денег  обеспечивает информацию, которая дает пользователям возможность оценить:

- Изменения чистых активов;

-Изменения финансовой  структуры (в т.ч. ликвидность и платежеспособность Данного предприятия);

- Способность Данного предприятия влиять на объем и время возникновения денежных потоков.

Данное предприятие использует прямой метод при составлении отчета о движении денег.

Данное предприятие представляет отчет о движении денег в разрезе по видам деятельности, а именно:

- По операционной деятельности - основная деятельность по получению дохода;

-По финансовой деятельности - деятельности, результатом которой  является изменение в размере  и составе собственного капитала.

Отчет об изменениях в собственном капитале.

Отчет об изменениях в собственном  капитале отражает изменение чистых активов Данного предприятия в течение отчетного периода. Эти изменения представляют собой суммарную прибыль и убытки в результате деятельности Данного предприятия в течение периода.

Примечания к  финансовой отчетности.

 

9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО «ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР МАСИМОВА» ПО ДАННЫМ  ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

Анализ финансового состояния  Данного предприятия начнем с этапа предварительной оценки, основанного на формировании аналитического баланса или уплотненного аналитического баланса-нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчетах финансовых показателей.

Аналитический баланс-нетто  формируется путем перегруппировки  отдельных статей оборотных и  внеоборотных активов, капитала и обязательств, а также устранения влияния на валюту (итог) баланса и его структуру регулирующих статей. Аналитический баланс-нетто Данного предприятия представлен в таблице 1.

Таблица 1. Аналитический  баланс-нетто ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

Актив	1 января  отчетного года		31 декабря   отчетного года		Изменение
	тыс.   тенге	%	тыс.   тенге	%	тыс.   тенге	%
Внеоборотные активы:	-	-	5 198	6,26	5 198	6,26
в том числе:
нематериальные активы	-	-	76	0,09	76	0,09
основные средства	-	-	5 072	6,10	5 072	6,10
Налоговые активы	-	-	50	0,06	50	0,06
Долгосрочные финансовые  инвестиции	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы:	-	-	62 704	75,47	62 704	75,47
в том числе:
Товары	-	-	9 778	11,77	9 778	11,77
Краткосрочная дебиторская   задолженность	-	-	9 624	11,58	9 624	11,58
в том числе:
покупатели	-	-	2 111	2,54	2 111	2,54
работники	-	-	7 513	9,04	7 513	9,04
Прочие оборотные активы	-	-	43 302	52,12	43 302	52,12
Денежные средства:	5 067	100	15 180	18,27	10 113	- 81,73
в том числе:
Деньги в кассе	5 050	99,66	4 072	4,90	-       978	- 94,76
Деньги на счетах в тенге	17	0,34	11 153	13,42	11 136	13,09
БАЛАНС	5 067	100	83 082	100	78 015	-
Пассив	1 января  отчетного года		31 декабря   отчетного года		Изменение
	тыс.   тенге	%	тыс.   тенге	%	тыс.   тенге	%
Капитал	82	1,62	37 621	45,28	37 539	43,66
в том числе:
Уставный капитал	100	1,97	100	0,12	-	-   1,85
Эмиссионный доход	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль  (- непокрытый убыток)	-      18	-   0,36	37 521	45,16	37 539	45,52
Долгосрочные обязательства	4 985	98,38	5 213	6,27	228	- 92,11
Долгосрочные финансовые  обязательства	4 985	98,38	4 985	6,00	-	- 92,38
Долгосрочная кредиторская   задолженность	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные оценочные   обязательства	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные налоговые   обязательства	-	-	228	0,27	228	-
Прочие долгосрочные   обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	-	-	40 249	48,44	40 249	48,44
Краткосрочные финансовые  обязательства	-	-	-	-	-	-
Обязательства по налогам	-	-	14 174	17,06	14 174	17,06
Краткосрочные оценочные  обязательства	-	-	-	-	-	-
Обязательства по другим   обязательным и  добровольным платежам	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная кредиторская  задолженность	-	-	26 075	31,38	26 075	31,38
из них:
ТОО "Нефтестройсервис"	-	-	20 000	24,07	20 000	24,07
ТОО "PRAD STORY"	-	-	2 500	3,01	2 500	3,01
ТОО Ай-Отель	-	-	2 300	2,77	2 300	2,77
БАЛАНС	5 067	100	83 083	100	78 016	-

Примечание: таблица 1 составлена на основе анализа бухгалтерского баланса  за отчетный период (с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2011 г.) и примечания к финансовой отчетности за отчетный период

Из представленного в  укрупненном виде  баланса анализируемого предприятия (см. табл. 1) видно, что активы за отчетный период выросли на 78 015 тыс. тенге или на 93,5%, что говорит о колоссальном росте предприятия. Активы выросли в большей степени за счет роста оборотных активов на 62 704 тыс. тенге, что составляет 75,47% от всех активов. Главным фактором роста оборотных активов стал рост прочих оборотных активов, которые выросли на 43 302 тыс. тенге и составили 52,12% в суммарных активах. Нематериальные активы в отчетном периоде составили 0, 9% от всех активов и выросли на 76 тыс. тенге. Товары в отчетном периоде выросли на 9 778 тыс. тенге и составили 11,77%. Краткосрочная дебиторская задолженность предприятия в отчетном периоде составила 9 624 тыс. тенге или 11,58%. Если рассматривать структуру краткосрочной дебиторской задолженности, то ее рост в большей степени обеспечен ростом краткосрочной дебиторской задолженности работников на 7 513 тыс. тенге, тогда как краткосрочная дебиторская задолженность покупателей составила 2 111 тыс. тенге или 2,5% от суммарных активов.

В начале отчетного периода  денежные средства составляли 100% суммарных  активов, при этом 99,66% из них находились в кассе и только 0,34 % на счетах. Величина денежных средств выросла  на 10 113 тыс. тенге, но их доля в структуре активов сократилась на 81%. Это произошло за счет большего роста других активов.

Анализ пассивной части  баланса показывает, что приток средств  за отчетный период в размере 78 015 тыс. тенге был обеспечен ростом собственных средств на 37 539 тыс. тенге, долгосрочных заемных средств на 228 тыс. тенге и краткосрочных заемных источников на 40 249 тыс. тенге. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 48,12% обеспечено собственным капиталом, на 0,29% - долгосрочным заемным капиталом и на 51,59% - краткосрочными заемными средствами. Так объем заемных средств превышает объем собственных средств. В структуре краткосрочных заемных средств наибольшую долю занимают краткосрочные кредиты в размере 26 075 тыс. тенге, что составляет 31,38% от суммы обязательств и капитала. Наибольшую долю, а именно 74%, в структуре краткосрочных кредитов занимает кредит ТОО "Нефтестройсервис".

Обобщая выше проведенный  анализ, можно сказать, что все  статьи баланса имели рост за отчетный период, что говорит о росте  Данного предприятия, при этом доля собственных средств ниже доли заемных.

Более глубокий анализ активов  и пассивов невозможен в связи  отсутствием подробной по ним  информации.