Отчет по производственной практике в ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ

высшая  школа  экономики и бизнеса

Кафедра учет и аудит

О  Т  Ч  Е  Т

 

О прохождении  производственной практики студента группы УА08Р2

 

Иманмади Адлета Калелханулы

(Ф.И.О.)

 

Место  практики ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

 

     

 

Сроки прохождения практики  с «__» _________ 2012 г.

по «__» __________ 2012 г.

 

 

Руководитель практики от кафедры

 

Преподаватель кафедры, доцент,

к.э.н., доктор PhD   Товма Н.А.                   _______________

               (должность, Ф.И.О.)                                                     (подпись)

 

Руководитель практики от предприятия

 

Главный бухгалтер  Уразалиева С.М.    _______________

               (должность, Ф.И.О.)                                                        (подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы 2012 г.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.           3
2. Учетная политика.          5
3. Учет дебиторской задолженности.        7
4. Учет товарно-материальных запасов.       9
5. Учет долгосрочных активов:                12
1. Учет основных средств и их амортизация            12
2. Учет нематериальных активов и их амортизация           17
3. Учет финансовых инвестиций              18
6. Учет обязательств:                 19
1. Учет труда и его оплаты               19
2. Учет налоговых обязательств              20
7. Учет финансовых результатов и использования  прибыли:          21
1. Учет доходов                 21
2. Учет расходов                 24
8. Финансовая отчетность организации: порядок составления и предоставления.                 29
9. Анализ финансового состояния организации по данным  финансовой отчетности.                  34
10. Приложения.                  41

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Товарищество с ограниченной ответственностью «Оздоровительный центр Масимова»  юридическое лицо, созданное на добровольной основе (Свидетельство о государственной перерегистрации №56137-1910-ТОО от 28.08.2009 года) осуществляет свою деятельность на основании Гражданского Кодекса Республики Казахстан (общая часть) от 27.12.1994 г с изменениями и дополнениями, Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998 года с изменениями и дополнениями и Устава Данного предприятия.

Устав Данного предприятия утвержден решением учредителя  от 11.08.2009 г. ТОО «Оздоровительный центр Масимова» осуществляет создание спортивно-оздоровительных центров, фармацевтическую деятельность, подготовка сметной документации, выполнение строительных, монтажных работ и  иную деятельность в соответствии с Уставом и не запрещенную действующим законодательством.

ТОО «Оздоровительный центр Масимова» создано как субъект среднего предпринимательства со среднегодовой численностью работников менее пятидесяти человек или общей стоимостью активов за год свыше трехсот двадцати пяти тысячекратного месячного расчетного показателя.

ТОО «Оздоровительный центр Масимова» осуществляет следующие виды деятельности:

- развитие  и пропаганда  системы йоги,  космоэнергетики  и психотерапии в РК,  использование ее возможности в оздоровлении, совершенствовании (духовном и физическом) человеке;

- физкультура и спорт;

- создание спортивно-оздоровительных  центров;

- производство и (или)  оптовая реализация подакцизной  продукции;

- деятельность в области сертификации, метрологии и управления качеством;

- инженерно-технические  разработки, подготовка проектно-сметной  документации, выполнение строительных, монтажных и пусконаладочных   работ;

- покупка, продажа, аренда  недвижимости, посреднические услуги;

- фармацевтическая деятельность, оптовая реализация лекарственных  средств, изделий медицинского  назначения и медицинской техники.

- другие виды деятельности  и оказание услуг, не запрещенные  законодательством РК и не  относящиеся к сфере естественных  монополий. 

Видами деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, Данное предприятие занимается на основании лицензии.

Учредителем ТОО «Оздоровительный центр Масимова» является физическое лицо, гражданин РК. Данное предприятие состоит на учете в качестве налогоплательщика в бюджет и внебюджетные фонде в налоговом управлении Медеуского района города Алматы.

ТОО «Оздоровительный центр  Масимова» с момента создания ведет активную деятельность, направленную на внедрение и использование методов восточной медицины и улучшение физического и духовного состояния здоровья граждан Республики Казахстан, работа Центра направлена на сочетание методов традиционной и нетрадиционной медицины. С 2011 г. открыто новое направление деятельности – реализация медицинского оборудования, фармацевтическая деятельность, а также было положено начало активной разработке следующего направления – медицинского туризма.

На сегодняшний день сотрудниками ТОО «Оздоровительный центр Масимова» являются 25 специалистов. Структура Данное предприятие включает отдел реализации  медицинского оборудования, отдел реализации продуктов медицинского назначения, международный и финансовый отделы.

Деятельность ТОО «Оздоровительный центр Масимова». Данное предприятие осуществляет поставку диагностического оборудования «Сytofast S.A.» в 16 городов и областных центров Республики Казахстан. Также поставляет реагенты к этому аппарату, изделия медицинского назначения (экспресс-тесты для раннего выявления рака).

По заказу Министерства Здравоохранения  Республики Казахстан, РГКП «Научный Центр  Педиатрии и Детской хирургии», КазНИИОиР, за счет средств ТОО «Оздоровительного центр Масимова», осуществляется программа по обучению и стажировки медицинского персонала в Республике Корея. В 2011 году обучение и стажировку прошли 30 врачей. В 2012 году пройдут обучение более 100  врачей по специализации  гематология, детская онкология, цитология, лаборанты по ионно-молекулярному исследованию и руководящий состав медицинских учреждений по организации и управлению медицинским персоналом. В декабре2011 г. реализована совместная программа с НИИ Педиатрии по открытию отделения по трансплантации костного мозга. ТОО «Оздоровительным центром Масимова» в качестве безвозмездной помощи передан аппарат «Канта», с помощью которого будет вестись мониторинг состояния пациента после операции, автобус, оснащена детская игровая комната и построены беседки. В 2012 г. планируется проведение мастер-класса по пересадке костного мозга и пересадки печени с участием докторов из Республики Корея. ТОО «Оздоровительный центр Масимова» участвует в реализации постановления Правительства Республики Казахстан от 4 декабря 2009 года о направлении граждан Республики Казахстан на лечение за рубеж за счет бюджетных средств. От Центра в «Рабочий орган по вопросам направления граждан РК на лечение за рубеж» включены в список консультантов три профессора.

 

2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА.

Учетная политика Товарищества с ограниченной ответственностью «Оздоровительный центр Масимова» (далее-Данного предприятия) разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 1995 года № 2732 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» с изменениями и дополнениями, международными стандартами бухгалтерского учета, методическими рекомендациями по применению МСБУ, и другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

Учетная политика представляет специальные принципы, методы, правила  и практические установки, принятые  Данным предприятием и разработанные дирекцией в процессе подготовки и представления финансовой, налоговой и статистической отчетности, которые конкретно не описаны в законодательных и нормативных актах РК, но имеющие место в практической деятельности фирмы. Правовую основу настоящего документа составляют положения, приказы, указания, инструкции и другие организационно-распорядительные документы, разработанные на основании законодательных и нормативных актов Республики Казахстан, применительно к условиям деятельности Данного предприятия. Эти документы являются основанием для регистрации финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.  При формировании и разработке Учетной политики приняты принципы, регламентированные МСБУ№8 «Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки ». Учетная политика предприятия разработана с целью выбора им совокупных способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Формирование учетной политики предполагает, что:

- имущество и обязательства  предприятия существуют обособленно  от имущества и обязательств  собственников этого и других  предприятий;  

- выбранная предприятием учетная политика применяется последовательно, от одного отчетного периода к другому (допущение последовательности применения учетной политики); 

- предприятие будет продолжать  свою деятельность в обозримом  будущем и у него отсутствуют  намерения и необходимость ликвидации  или существенного сокращения  деятельности, а следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности предприятия);

- факты хозяйственной  деятельности предприятия относятся  к тому отчетному периоду (и следовательно, отражаются в бухгалтерском учете методом начисления), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности);

- информация, представленная  в финансовой отчетности, должна  быть полной в рамках существенности  и затрат. Пропуск может сделать  информацию ложной или вводящей  в заблуждение, и, следовательно,  ненадежной и недостаточной с  точки зрения ее уместности;

- финансовая информация  должна быть сопоставимой от  одного отчетного периода к  другому.

При возникновении необходимости  включения в Учетную политику оперативных дополнений или изменений, они оформляются в виде приложений со сквозной нумерацией.

При ведении бухгалтерского учета предприятием должны быть обеспечены:

- неизменность принятой  учетной политики, методологии отражения  отдельных хозяйственных операций  и оценка имущества в течении отчетного периода. Изменение учетной политики должно быть оформлено приказом предприятия и объяснено в годовой бухгалтерской отчетности;

- полнота отражения в  учете за отчетный период (месяц,  квартал, год)всех хозяйственных операций, осуществленных в этом периоде , результатов инвентаризации имущества ,товарно-материальных ценностей и финансовых обязательств;

- правильность отнесения  доходов и расходов к отчетным  периодам. Доходы и расходы принимаются  в отчетном периоде, к которому  они относятся, независимо от  времени поступления их оплаты , если иное не установлено хозяйственными контрактами и договорами в соответствии с действующим законодательством;

-тождество данных аналитического  учета оборотам и остаткам  по счетам синтетического учета  на первое число каждого месяца.

ТОО «Оздоровительный центр Масимова» осуществляет бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности на счетах, согласно Плану счетов по МСБУ, с открытием дополнительных счетов, не включенных в План счетов. План счетов АО разработан на основе Плана счетов по МСБУ. 

Данное предприятие представляет отчетность и настоящую Учетную политику, в части их касающейся, следующим адресатам:

а) собственнику-общему собранию участников, по требованию в любой  период и в любом объеме;

б) налоговому комитету по месту  регистрации, в установленном объеме и в установленные сроки;

в) Национальному статистическому  агентству по территориальному местонахождению, в установленном объеме и установленные  сроки;

Предоставление финансовой, бухгалтерской и другой отчетности и информации другим пользователям  и открытая публикация предусматриваются  только по письменному согласию органов  управления или, в случаях, предусмотренных  законодательством (решение суда, постановление  прокуратуры и т.д.).