Федеральное агентство морского речного транспорта

     Федеральное государственное образовательное  учреждение

     высшего профессионального образования

     Волжская  государственная академия водного  транспорта 
 

     Кафедра «Финансы и кредит»

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Нижний  Новгород

2011 

Содержание.

1. Общая характеристика организации………………………………...2
2. Финансовое управление организацией……………………………...4
3. Подразделения финансовых служб организации………………….11
0. 3.1.    Планово-аналитическая служба…………………………………11
0. 3.2.    Учётно-контрольная служба……………………………………..15

Приложение……………………………………………………………...19

1. Общая характеристика  предприятия

     Управленческая  практика проходила на базе торговой фирмы ООО «Молоток».

      Общество  с ограниченной ответственностью «Молоток»  является коммерческой организацией, осуществляющей торгово-закупочную деятельность инструментов и садовой техники.

      А Юридический и фактический адрес:

      Также есть филиал магазина ООО «Молоток»  в городе Городец.

      Основные  задачи и функции общества.

      Главными  задачами ОБЩЕСТВА являются удовлетворение потребностей предприятий, организаций и населения в товарах, работах и услугах и реализация их, а на основе полученной прибыли, социальных и экономических интересов участников и членов трудового коллектива ОБЩЕСТВА.

     ОБЩЕСТВО  может участвовать в совместных инвестиционных проектах.

     Оперативной деятельностью общества руководит  единоличный исполнительный орган  – директор.

     Общество  осуществляет свою деятельность на принципах  хозяйственного расчета или самоокупаемости.

     Отношения Общества с другими юридическими, физическими и иными третьими лицами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе заключаемых договоров и сделок. Общество свободно в выборе предмета договора (контракта), определении обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений, если они не противоречат действующему законодательству РФ. Расчеты между Обществом и его контрагентами производятся как в безналичной, так и в наличной форме. 
 

    Организационная структура предприятия  выглядит следующим образом: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Рис.1 Организационная структура ООО «Молоток»

       ООО «Молоток» реализует только сертифицированную  продукцию (товары, работы, услуги) в  соответствии с действующим законодательством  и несёт ответственность за реализацию продукции (товаров, работ, услуг), причиняющих вред потребителям.

       2. Финансовое управление  организацией

       Положение о финансовой службе ООО «Молоток»  не разрабатывают. Непосредственно  финансовым управлением компании занимается директор.

       В Положении о финансовой службе ООО  «Молоток» должно быть отражено сл.:

       1. Общие положения

       1.1 Финансовая служба ООО «Молоток» является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется генеральному директору.

        1.2 Структура и штатное расписание ФС утверждаются генеральным директором.

      2. Задачи и функции

      2.1 Главная задача финансовой службы  – анализ, оценка и управление финансово-экономическим состоянием предприятия

      2.2 Учет и контроль за своевременным  отражением движения товарно-материальных ценностей, поступлением и эффективным использованием собственных и заемных финансовых ресурсов в целях 
выполнения бюджетов продаж, пополнения оборотных средств, а также погашения обязательств перед государственными, внебюджетными фондами, поставщиками товаров и услуг, банками, работниками и акционерами.

2.3 Финансовая служба выполняет следующие функции:

1. Подготавливает и обосновывает бюджет предприятия в целом, в том числе бюджет управляющей компании и в разбивке по видам деятельности, формирует прогнозный баланс, план по прибыли, 
   а также план финансовых поступлений.
2. Разрабатывает нормативы расходования материальных и финансовых ресурсов по предприятию, структурным подразделениям и объектам.
3. Осуществляет платежи в пределах утвержденных нормативов и бюджетов, а также устанавливает очередность платежей.
4. Определяет потребность в денежных средствах, проводит экономическую и финансовую экспертизу проектов и предложений, а также расчет их эффективности (составление бизнес-планов).
5. Проводит обоснование допустимого уровня отпускных цен на продукцию (товары, услуги).
6. Организует и разрабатывает оптимальные схемы документооборота, устанавливает сроки представления и формы внутрифирменных документов.
7. Разрабатывает положения об основной и дополнительной оплате труда.
8. Обеспечивает своевременное составление и представление установленной финансовой отчетности на основе анализа выполнения бюджетов в отчетном периоде, экономических и финансовых показателей.

      3. Права, обязанность и ответственность

      3.1 Финансовая служба имеет право:

      3.1.1.Устанавливать  очередность платежей при отсутствии или недостаточности денежных средств к оплате.

      3.1.2.В  пределах своей компетенции издавать  распоряжения, устанавливать порядок  движения и представления документов, разрабатывать и внедрять методические  положения и различные инструкции.

      3.2. Финансовая служба обязана:

      3.2.1.Осуществлять планирование и формирование бюджетов в соответствии с утвержденными сроками, установленным перечнем показателей и форм.

      3.2.2.Разрабатывать методические положения, нормы, нормативы, положения, инструкции по соблюдению плановой и финансовой дисциплины в части поступления и расходования товарно-материальных ценностей и денежных средств.

      3.2.3.Проводить анализ выполнения плана и бюджетов в целом по предприятию и с выделением отдельных служб и подразделений, менеджеров и руководителей проектов, подотчетных лиц, номенклатуры товаров, работ и услуг, графиков производства и отгрузки продукции, графиков поступления и расходования денежных средств.

      В результате формализации процессов также должны быть определены информационные потоки и документооборот компании.

        На основании задач финансовой службы и процессов, осуществляемых ею, формируется организационная структура финансовой службы. 

       

         
 

       Данный  способ организации характерен для  ООО «Молоток». Общие задачи управления финансами решаются на уровне генерального директора.

       Распределение обязанностей служит оптимальному выполнению бизнес-процессов, а также обоснованно с точки зрения экономической и организационной безопасности (в одних случаях обязательно обеспечение взаимозаменяемости сотрудников, а в других – сосредоточение информации в одних руках). Ответственность за результаты и сроки выполнения работ бухгалтерии, выстроенной по функциональному признаку, а также финансовой службы  может быть распределена на основе сетевого графика работ, матрицы ответственности за исполнение функций.                                                  

          Все параметры работы финансовой службы должны быть закреплены в соответствующих регламентирующих документах:

- Положение о подразделении;

- Регламенты  выполнения процессов;

- Должностные  инструкции (см. Приложение 5);

- График  документооборота (см. Приложение 6 и стр. 9-10 данного отчета);

- Положение  о системе мотивации (см. Приложение 7).

     В нашем случае все подчиняются директору.

     Охарактеризуем  организационную структуру бухгалтерии  ООО «Молоток» (см. рис.2).

     Рис.2. Организационная структура бухгалтерии

     Структура бухгалтерии линейного типа, т.е. единственный бухгалтер подчиняются  непосредственно главному бухгалтеру.

     Главный бухгалтер отвечает за организацию  бухгалтерского учета на предприятии, разрабатывает учетную политику, занимается ведением учета основных средств, налогов, а также составлением финансовой отчетности предприятия. Также  начисляет заработную плату работникам предприятия, начисляет отпускные, больничные листы. Кроме этого отвечает за правильное и своевременное отчисление в фонды социального страхования.

     Бухгалтер – ведет счета по учету денежных средств на расчетном счете и  в кассе. Выписывает путевые листы, ведет все счета по учету расчетов. К таким счетам относят счета по учету с поставщиками, покупателями, прочим дебиторам и кредиторам и др.

     Менеджеры  – занимаются расчетом нормативов и калькуляцией себестоимости продукции. Также данная группа осуществляет учет отклонений от норм и выявляет причины этих отклонений.

     Кассир  – осуществляет операции, связанные с приемом и выдачей наличных денежных средств через кассу предприятия, обеспечивает сохранность всех принятых ценностей.

     На  предприятии действует инвентаризационная комиссия, в состав которой входят: руководитель предприятия, главный бухгалтер, кассир и один из работников технического персонала.

     На  данном предприятии используется программа  «1С - Бухгалтерия».

     Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс. Бухгалтерская отчетность ф.№1 и ф.№2 представлены в Приложении № 1.

       Основой структуры любого документооборота является документ. Организация документооборота – это правила, в соответствии с которыми должно происходить движение документов. Организация документооборота объединяет всю последовательность перемещений документов в аппарате управления организации, все операции по приему, передаче, составлению и оформлению, отправке (подшивке) документов в дело.

  Разделяют централизованный документооборот  и документооборот уровня структурного подразделения. В централизованный документооборот входит вся документация, подлежащая централизованной регистрации.

      Централизованный  документооборот представлен организационно-распорядительной документацией, а документооборот  уровня структурного подразделения  – специализированной документацией, обеспечивающей основные направления  деятельности организации.

      Выделяют  три основных типа документов, составляющих централизованный документооборот.

      Входящий  документ – документ, поступивший  в учреждение. Большинство входящих документов должны порождать соответствующие  исходящие, в установленные сроки.