Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 17:02, курсовая работа
Особые условия труда - одно из оснований дифференциации в оплате труда. Повышенная оплата за работу с тяжелыми и вредными условиями труда устанавливается путем увеличения размеров тарифных ставок (окладов) либо введением доплат к ставкам (окладам) за работу с такими условиями.
Согласно статье 209 ТК РФ безопасные условия труда - условия труда, при которых воздействие на работающих вредных и (или) опасных производственных факторов исключено либо уровни их воздействия не превышают установленных нормативов. Воздействие на работника вредного производственного фактора может привести к его заболеванию. Последствием же опасного производственного фактора может стать травма работника.
В данной работе рассмотрим льготы и компенсации, предусмотренные для работников, занятых на таких работах, а также налогообложение НДФЛ указанных компенсаций.
Введение……………………………………………………………………….….3
1.Условия и сроки выплаты компенсаций………………………….…………..4
2.Налогообложение НДФЛ компенсаций за работу с особыми условиями труда……………………………………………………………………………….7
3.Выдача продуктов питания работникам вредных производств………….…10
4.Компенсационные выплаты в налоговом и бухгалтерском учетах….…..…11
5.Работа в тяжелых климатических условиях…………………………....……12
Заключение……………………………………………………………………….15
Список используемой литературы……………………………………………...16
Практическая часть:
Учет оплаты труда на предприятии……………………………………..……...17
Приложение…………………………….…………………………………...……57
Апрель:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(39000 + 13000- 4 · 1400) · 0,13 = 6032 |
|
- НДФЛ к оплате |
6032 – 4524 = 1508 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
13000 – 1508– 6500 = 4992 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
13000 · 0,34 = 4420 |
Д26К69 |
Май:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(52000 + 13000 – 5 · 1400) · 0,13 = 7540 |
|
- НДФЛ к оплате |
7540– 6032 = 1508 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
13000 – 1508 – 6500 = 4992 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
13000 · 0,34= 4420 |
Д26К69 |
Июнь:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(65000 + 13000 – 6 · 1400) · 0,13 = 9048 |
|
- НДФЛ к оплате |
9048– 7540 = 1508 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
13000 – 1508– 6500 = 4992 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
13000 · 0,34= 4420 |
Д26К69 |
Июль:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(78000 + 13000 – 7 · 1000) · 0,13 = 10556 |
|
- НДФЛ к оплате |
10556– 9048 = 1508 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
13000 – 1508 – 6500 = 4992 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
13000 · 0,34= 4420 |
Д26К69 |
Август:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(91000 + 13000 – 8 · 1400) · 0,13 = 12064 |
|
- НДФЛ к оплате |
12064– 10556= 1508 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
13000 – 1508– 6500 = 4992 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
13000 · 0,34 = 4420 |
Д26К69 |
Сентябрь:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
- отпуск за октябрь |
(240000 : 12 : 29,4) 28 = 19047.56 |
Д97К70 |
Всего |
32047.56 |
|
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(104000 + 32047.56 - 9 · 14000) 0,13 = 16048.18 |
|
- НДФЛ к оплате |
16048.18 – 12064 = 3984.18 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
32047.56 – 3984.18– 6500 = 21562.82 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
32047.56 · 0,34= 110896.17 |
Д26К69 |
Октябрь: отпуск
Ноябрь:
Доход: |
||
- оклад |
13000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(136047.56 + 13000 – 10 · 1400) 0,13 = 17556.18 |
|
- НДФЛ к оплате |
17556.18 – 16048.18 = 1508 |
Д70К68 |
- Аванс |
13000 · 0,5 = 6500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
13000 – 1508– 6500 = 4992 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
13000 · 0,34= 4420 |
Д26К69 |
Декабрь:
Доход: |
||
- оплата за 14 отработанных дней |
(13000 : 26) · 14 = 7000 |
Д26К70 |
- пособие по врем. нетрудоспособности |
((240000+185000) : 730) · 12 · 80% = 5589 |
Д69К70 |
- премия |
13000 |
Д84К70 |
Всего |
25589 |
|
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(161636,56 + 25589 – 11 · 1400) 0,13 = 22337 |
|
- НДФЛ к оплате |
22337 – 17556,18 = 4781 |
Д70К68 |
Д70К50 | ||
Сумма к выдаче: |
25589 – 4781 = 20808 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
25589 · 0,34 = 9186,8 |
Д26К69 |
Грузчик – Лавочкин Андрей Павлович. Оклад – 17200.
Работал в неурочное время 9 декабря – 2 часа, 25 декабря – 4 часа и в праздничный день 4 ноября.
Отпуск с 1 по 14 июля, с 1 по 14 ноября 2013 года. ФОТ за 2012год – 240000.
Январь:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(17200 · 0,13) = 2236 |
|
- НДФЛ к оплате |
2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236– 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0,34=5848 |
Д26К69 |
Февраль:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(17200 + 17200 ) · 0,13 = 4472 |
|
- НДФЛ к оплате |
4472– 2236= 2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236 – 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0,34 = 5848 |
Д26К69 |
Март:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(34400 + 17200 ) · 0,13 = 6708 |
|
- НДФЛ к оплате |
6708 – 4472=2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236 – 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0,34 =5848 |
Д26К69 |
Апрель:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(51600 + 17200 ) · 0,13 = 8944 |
|
- НДФЛ к оплате |
8944 – 6708 = 2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236 – 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0,34 = 5848 |
Д26К69 |
Май:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(68800 + 17200 ) 0,13 = 11180 |
|
- НДФЛ к оплате |
11180– 8944 = 2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236 – 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0,34 = 5848 |
Д26К69 |
Июнь:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
- отпуск в июле |
(240000 : (12 · 29,4)) · 14 = 9523,78 |
Д97К70 |
Всего |
26723,78 |
|
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(86000+26723.78) ·0.13=14654.09 |
|
- НДФЛ к оплате |
14654.09– 11180 = 3474.09 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
26723,78 – 3474.09 – 8600 = 14649.69 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
26723.78 · 0,34= 9086.08 |
Д26К69 |
Июль:
Доход: |
||
- оплата за 14 отработанных дней |
(17200 : 26) · 14 = 8918,58 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(112723.78+ 8918.58 ) · 0,13 = 15813,50 |
|
- НДФЛ к оплате |
15813.50 – 14654.09 = 1159,41 |
Д70К68 |
Сумма к выдаче: |
8918.58 – 1159.41 = 7759,17 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
8918.58 · 0.34= 3032,31 |
Д26К69 |
Август:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(121642.36 + 17200 ) 0,13 = 18049.50 |
|
- НДФЛ к оплате |
18049.50 – 15813.50 = 2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236 – 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0.34 =5848 |
Д26К69 |
Сентябрь:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(138842.36 + 17200 ) 0,13 = 20285.50 |
|
- НДФЛ к оплате |
20285.50– 18049.50 = 2236 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
17200 – 2236 – 8600 = 6364 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
17200 · 0.34 =5848 |
Д26К69 |
Октябрь:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
- отпуск в ноябре |
240000 :( 12 · 29,4) · 14 = 9524 |
Д97К70 |
Всего |
26724 |
|
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(156042,36+ 26724 ) · 0,13 = 23760 |
|
- НДФЛ к оплате |
23760 – 20285,50= 3474 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
26724 – 3474– 8600 = 14650 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
26724 · 0,34= 9086 |
Д26К69 |
Ноябрь:
Доход: |
||
- оплата за 14 отработанных дней |
(17200 : 26) · 12 = 7938,48 |
Д26К70 |
- за праздн. день |
(17200 : 26) · 1· 2 = 1323,08 |
Д26К70 |
Всего |
9261,56 |
|
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(184126.68+ 9261.56 ) · 0,13 = 25140,50 |
|
- НДФЛ к оплате |
25140.50 – 22521,50 = 2619 |
Д70К68 |
Сумма к выдаче: |
9261.56 – 2619= 11880,56 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
9261.56 · 0,34 = 3148,93 |
Д26К69 |
Декабрь:
Доход: |
||
- оклад |
17200 |
Д26К70 |
- премия |
17200 |
Д84К70 |
- за неур. время |
(17200 : 26 : 8) · (1,5 · 4 + 2 · 2) = 830 |
|
Всего |
35230 |
|
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(193388,24 + 35230) · 0,13 = 29720 |
|
- НДФЛ к оплате |
29720 – 25140,50 = 4580 |
Д70К68 |
- Аванс |
17200 · 0,5 = 8600 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
35230– 4580 – 8600 = 22050 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
22050· 0,34 =7497 |
Д26К69 |
Юрист – Юдашкин Юрий Юрьевич. Оклад – 23000.
Оплачивает алименты на одного ребенка в размере 25% от суммы дохода.
Отпуск с 01.11.2013 года. ФОТ за 2012 год – 275000.
Январь:
Доход: |
||
- оклад |
23000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(23000 – 1400) · 0,13 = 2808 |
|
- НДФЛ к оплате |
2808 |
Д70К68 |
- Алименты |
(23000 – 2808) · 0,25 = 5048 |
Д70К76 |
- Аванс |
23000 · 0,5 = 11500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
23000 – 2808 – 5048 – 11500 = 3644 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
23000 · 0,34 = 7820 |
Д26К69 |
Февраль:
Доход: |
||
- оклад |
23000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(23000 + 23000 – 2 · 1400) 0,13 = 5616 |
|
- НДФЛ к оплате |
5616 – 2808= 2808 |
Д70К68 |
- Алименты |
(23000 – 2808) · 0,25 = 5048 |
Д70К76 |
- Аванс |
23000 · 0,5 = 11500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
23000 – 2808– 5048– 11500 = 3644 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
23000 · 0,34= 7820 |
Д26К69 |
Март:
Доход: |
||
- оклад |
23000 |
Д26К70 |
Удержания: |
||
- НДФЛ всего |
(46000 + 23000 – 3 · 1400) 0,13 = 8424 |
|
- НДФЛ к оплате |
8424– 5616= 2808 |
Д70К68 |
- Алименты |
(23000 – 2808) · 0,25 = 5048 |
Д70К76 |
- Аванс |
23000 · 0,5 = 11500 |
Д70К50 |
Сумма к выдаче: |
23000 – 2808– 5048 – 11500 =3644 |
Д70К50 |
Страховые взносы: |
23000 · 0,34= 7820 |
Д26К69 |