Организация и методика анализа труда и его оплаты

 
 
 

2. Технико-экономическая  характеристика деятельности предприятия.

    Предприятие КФ АП «Крымтеплокоммунэнерго» (далее  – Предприятие) является филиалом АП «Крымтеплокоммунэнерго» (далее –  Объединение); не имеет статуса юридического лица и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом Объединения, утвержденным конференцией организации  арендаторов предприятия «Крымтеплокоммунэнерго».

    Имуществом  предприятия является имуществом государства, которое передано в аренду с правом пользования, владения и распоряжения им в течение срока аренды. Предприятие  имеет печать со своим наименованием, штампы и другие реквизиты, необходимые  для осуществления своей деятельности. Имущество Предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также ценности, стоимость которых  отображается в самостоятельном  балансе предприятия.

    Цель  деятельности предприятия – обеспечить население тепловой энергией получении  прибыли и реализации ее на основании  экономических и социальных интересов  предприятия. Основной деятельностью  предприятия является теплоснабжение жилищного фонда, исполкома местных  Советов народных депутатов и  других ведомств, коммунально-бытовых  предприятий, социально-культурных объектов.

    На 1.01.2010 г. в эксплуатации числиться 21 котельная, в т.ч. работающих на газе – 13 шт., на жидком топливе – 8 шт., центральных  тепловых пунктов – 14. Котельные  расположены: г. Керчь – 17 шт., пгт. Ленино – 3 шт., пос. Багерово – 1 шт.

    Протяженность тепловых сетей в двухтрубном  исчислении составляет 103,4 км.

    Персонал  служб и районов находится  в подчинении у руководства теплорайонов и служб. Общее техническое руководство  всеми службами лежит на главном  инженере. Работу предприятия координирует директор. В соответствии с доверенностью  Объединение предоставляет директору  предприятия от имени Объединения  управлять имуществом, которое находится  в аренде Объединения, заключать договора, связанные с деятельностью предприятия, предъявлять претензии и иски, принимать участие в качестве стороны в судебных заседаниях и нести ответственность по заключенным договорам и принятым обязательствам. Организация и ведение бухгалтерского учета возложены на главного бухгалтера.

    Предприятие предоставляет услуги по теплоснабжению по группам: I группа – население;

II группа – промышленные предприятия и бюджетные организации.

    Рассмотрим  основные технико-экономические показатели деятельности КФ АП «Теплокоммунэнерго» за последние 3 года (2008-2010гг).

    Основные  технико-экономические показатели  деятельности предприятия  и их динамика за период с 2008 по 2010 гг приведены в табл.1.1.

    Одни  данные таблицы найдены расчетным  путем, другие – взяты из Ф№1 и  Ф№2 «Баланс» и «Отчет о финансовых результатах» соответственно за 2008, 2009, 2010 гг. (см. Приложения №9, №10, №11, №12, №13, №14).

    Проанализировав данные таблицы 1.1. видим, что наблюдается явная положительная динамика увеличения  выручки от реализации услуг по тепловой энергии 38,11% в исследуемом периоде за счет увеличения количества абонентов и увеличения отапливаемых площадей, соответственно увеличивается и себестоимость услуг. Государством были, выделены дотации для покрытия расходов. 

    Себестоимость реализованных услуг в исследуемом  периоде возросла  на 42,26 % .

    Наряду  с этими показателями среднемесячная заработная плата одного работника  увеличилась на 24,84% в 2010 г. в сравнении  с 2008 г. - это положительный фактор при постоянном возрастании  производительности труда на 22,13%, что можно также рассматривать как положительное явление. Численность работников увеличивается (на 13,08%) за счет увеличения количества вырабатываемой тепловой энергии и увеличения количества отапливаемых площадей.

 

Таблица 1.1.

Основные  технико-экономические  показатели дятельности  КФ АП "Крымтеплокомуннэнерго" за 2008-2010 гг. тыс. грн.

 

    При увеличении заработной платы и увеличении среднеучетной численности, соответственно увеличивается и фонд оплаты труда  на 41,17%.

    В рассматриваемом периоде наблюдается  увеличение фондоотдачи основных производственных фондов (на 63,91%), что является положительным, т.к.  показатель фондоотдачи характеризует, насколько эффективно предприятие  использует основные фонды, то есть сколько  гривен реализованных услуг приходится на одну гривну основных фондов.

    Среднегодовая стоимость оборотный средств  увеличилась на  21,85% в исследуемом  периоде.

    Проведем  анализ финансового состояния КФ АП «Крымтеплокоммунэнерго».

    Проведем  проверку финансового состояния  предприятия по следующим направлениям:

- оценка имущественного  состояния;

- оценка ликвидности;

- оценка  платежеспособности. 

      Оценку имущественного состояния проведем по данным бухгалтерского баланса  за 2009г в разрезе имеющихся у предприятия средств и источников их поступления. Для расчета показателей финансового состояния предприятия сгруппируем активы и пассивы баланса предприятия в порядке приведенном в таблицах 1.2. и 1.3.

    Во-первых, рассмотрим изменение валюты баланса. Происходит снижение валюты баланса на 5733 тыс. грн. (11,3%). Это отрицательное явление, свидетельствующее о спаде росте. Но в то же время следует рассмотреть какие статьи баланса увеличились и за счет каких источников.

    Рассмотрим  таблицу 1.2. 
 
 
 

    Таблица 1.2.

Состав  и структура средств  КФ АП «Крымтеплокоммунэнерго»  за 2010 г, тыс. грн.

    Из  таблицы 1.2. видно, что на конец года основную часть активов предприятия составили: текущая дебиторская задолженность за товары, работы и услуги (50,17%), основные средства (26,13%) и прочие оборотные активы (12,08%).

    По  данным таблицы видно, что рост активов  произошел, прежде всего, за счёт роста  денежных средств в национальной валюте (в 8,86 раз), дебиторской задолженности по выданным авансам (в 2,78 раз) и стоимости производственных запасов (+9,4%).

    Также незначительно возросло незавершенное  строительство (+0,82%), прочая текущая  дебиторская задолженность  (+2,6%) и прочие оборотные активы (+6,4%).

    По  остальным статьям активов произошел  спад. Больше всего изменилась стоимость  нематериальных активов (-42,86%), дебиторской задолженности по внутренним расчетам (-24,8%) и   дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (-17,55%).  Последнее является положительным явлением, так как это значит, что с организацией производятся расчеты за потребленную энергию и у предприятия в распоряжении имеются денежные средства на счетах.

    Также изменилась  стоимость основных средств (-7,08), возможно это связано с продажей или списанием непригодных основных средств.

    Далее проанализируем источники средств  предприятия (табл. 3).

    Данные  таблицы 1.3. показывают, что удельный вес собственных средств предприятия составляет (-61,44%), что прежде всего обусловлено увеличением непокрытого убытка на 43565 тыс. грн., что превышает в 1,17 раза результат прошлого года. Это безусловно отрицательный фактор, т.к. предприятие не имеет возможности развиваться.

    Доля  заемного капитала на конец года увеличилась  на 33,3 % в основном за счет текущих  обязательств по внутренним расчетам (+70,86%), текущим обязательствам по страхованию (+26,20%), текущих обязательств по оплате труда (+20,31%) и кредиторской задолженности за товары, работы, услуги (+16,83%), что является негативным  явлением.

Таблица 1.3.

Состав  и структура источников формирования средств  КФ АП «Крымтеплокоммунэнерго»  за 2010 г,  тыс. грн.

 

    В то же время положительным моментом можно считать то, что на конец  года уменьшились прочие текущие  обязательства по полученным авансам (-61,67%).

    Проведем  оценку ликвидности баланса.

    Ликвидность означает способность превратить текущие  активы предприятия в наличные денежные средства быстро и без потерь их рыночной стоимости. Степень ликвидности  определяется длительностью периода  на протяжении которого такая трансформация  будет происходить.

    Для целей анализа ликвидности активы и пассивы предприятия группируются по степени их ликвидности и срочности.

    Для определения ликвидности баланса составим Таблицу 1.4, а затем сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Таблица 1.4.

Показатели  ликвидности баланса  КФ АП «Крымтеплокоммунэнерго» за 2010г, тыс.грн.