Анализ сбытовой деятельности организации

 

Рис. 7. Организационная структура «BM corporation»

 

В последние семь лет  приоритетным направлением считается оптовая торговля. В 2004 г. организовали филиал оптово-розничной торговли в г. Уфе с названием «СтройЦентр». Филиал «СтройЦентр»-Уфа официально начал свою работу 02 апреля 2004 г. Предметом деятельности уфимского филиала «СтройЦентр» является оптово-розничная торговля отделочными материалами.

Рассмотрим организационную структуру уфимского филиала «СтройЦентр». В ней можно выделить следующие звенья: коммерческий директор филиала, исполнительный директор, отдел учета, бухгалтерия, отдел продаж, заведующие складами и грузчики (см. рис. 8).

 

Рис. 8. Организационная структура «СтройЦентр» - Уфа

 

Как известно, правильно  построенная структура управления оказывает значительное влияние на эффективность функционирования любой организации. Организационная структура «СтройЦентр» - Уфа отвечает требованиям, т.е она является простой, четко разграничены функции линейного руководства и функциональных подразделений, окончательные глобальные и стратегические решения принимаются руководителем высшего звена, координацию всей деятельности осуществляет коммерческий директор, на уровне исполнительного руководителя и руководителей подразделений. В фирме постоянно поддерживается информационный обмен между подразделениями, также успешно проходит процесс взаимной передачи информации с высшего уровня руководства на низшие. Тип управления организацией можно охарактеризовать, как органический, то есть решения принимаются на основе обсуждения, а не базируются на авторитете, правилах или традициях, фирма всегда готова к прогрессивным изменениям и преобразованиям, правила работы формулируются в виде принципов, а не установок, а перед работниками ставятся динамичные, не жёстко определённые задачи.

Численность работников «СтройЦентра» на конец III квартала 2010 г. составила 17 чел. Анализ качественного состава работников выявил следующую картину 9 человек (53 %) имеют высшее образование, из них трое с высшем экономическим; 2 человека (11.7%) незаконченное высшее (находятся в процессе обучения), 4 человека (23.6%) имеют среднее специальное образование и 2 человека (11.7%) – среднее. В общем, коллектив можно назвать стабильным, это люди, которые работают с начала существования филиала и прошли с ним все этапы развития.

Эффективность работы системы  управления во многом зависит от того, насколько четко определены, сбалансированы и взаимосвязаны все части  управляющей системы.

Основными экономическими показателями, характеризующими результаты коммерческой деятельности торговых предприятий, выступают валовой доход, другие доходы, издержки обращения, прибыль и рентабельность. Эти показатели в полной мере отражают эффективность работы торгового предприятия, показывают перспективы развития его в ближайшем будущем.

Основываясь на бухгалтерских  отчётах организации за последние  три года работы филиала, проведём анализ основных экономических показателей  деятельности «СтройЦентр» - Уфа и сведём полученные данные в таблицу 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные показатели деятельности «СтройЦентр» - Уфа за 2009 – 2011 г.г.

№ п/п	Показатели		Ед. изм	Года			Отклонение + \- 07г. от 05, 06 гг.		Темпы роста % 2007г.
				2009	2010	2011	2009	2010	2009	2010
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10
1	Товарооборот (с НДС)		тыс. руб	43498,24	49373,86	60941,64	17443,4	11567,78	140,1	123,43
2	Выручка от реализаци (без  НДС) (ВР)		тыс. руб.	36862,9	41842,25	51645,46	14782,54	9803,2	140,1	123,43
3	Валовой доход (ВД)	Сумма	тыс. руб.	5774,59	8798,68	10342,8	4568,22	1544,12	179,11	117,55
		Уро вень	%	13,28	29,12	36,58	23,31	7,46	275,57	125,62
4	Издержки обращения  (ИО)	Сум ма	тыс. руб.	3377,22	4197,61	5065,44	1688,22	867,83	149,99	120,67
		Уровень	%	7,76	8,50	8,31	0,55	-0,19	107,06	97,77
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10
5	Прибыль от реализации		тыс. руб.	2397,37	4601,07	5277,36	2880,00	676,29	220,13	114,7
6	Рентабельность продаж		%	6,50	11,00	10,22	3,71	-0,78	157,12	92,93
7	Сальдо внереализационных  доходов и расходов и прочая прибыль			нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет
8	Балансовая прибыль		тыс. руб.	2397,37	4601,07	5277,36	2880,00	676,29	220,13	114,7
9	Рентабельност по балансовой прибыли		%	5,51	9,32	8,66	3,15	-0,66	157,12	92,93
10	Налоги		тыс. руб.	387,13	717,68	819,12	432,00	101,44	211,59	114,13
11	Чистая прибыль		тыс. руб.	2010,24	3883,39	4458,24	2448,00	574,85	221,78	114,80
12	Рентабельность по чистой прибыли		%	4,62	10,33	9,85	5,23	-0,48	213,24	95,39
13	Численность работников		чел	14,00	17,00	17,00	3,00	0,00	121,43	100,0
14	Производительность труда		тыс. руб.	2633,07	2461,31	3037,97	404,90	576,66	115,38	123,43
15	Среднемесячная заработная плата		тыс. руб.	92,31	113,15	135,18	42,86	22,02	146,43	119,46
16	Среднегодовая стоимость  основных фондов		тыс. руб.	968,56	968,56	968,56	0,00	0,00	100,00	100,00
17	Товарооборот на 1 м3 полезной складской площади		тыс. руб.	55,77	37,40	46,17	-9,60	8,76	82,79	123,43
18	Среднегодовые остатки  оборотных средств		тыс. руб.	5008,55	6558,68	7992,14	2983,59	1433,46	159,57	121,86
19	Коэффициент оборачиваемости		об	7,36	6,38	6,46	-0,90	0,08	87,80	101,29
20	Длительность одного оборота		дн	48,91	56,43	55,71	6,80	-0,72	113,90	98,73

     

        Расчёты экономических показателей, приведённых в таблице 1, производились по следующим формулам:

1. Выручка от реализации (ВР):

 

ВР = Товарооборот – НДС  – Акцизы (1)

 

2. Валовой доход (ВД):

 

ВД = ВР – Стоимость  товара в закупочных ценах (2)

 

3. Издержки обращения  (ИО) (расходы на реализацию товаров)  – это затраты по доведению  товаров от производства до  потребителя, выраженное в денежной  форме. Издержки обращения характеризуются  суммой и уровнем. Уровень издержек обращения определяется как отношение их суммы к сумме товарооборота, и выражается в процентах.

4. Прибыль (ПР):

 

ПР = ВД – ИО (3)

 

5. Рентабельность продаж (Рпр):

 

Рпр = ПР/Вр×100 (4)

 

6. Сальдо внереализационных доходов и расходов, и прочая прибыль – в рассматриваемой организации отсутствуют.

7. Балансовая прибыль  (БП), так как отсутствуют внереализационные  доходы и расходы, и прочая  прибыль, равна прибыли от реализации.

8. Рентабельность по  БП (Рбп):

Рбп = БП/Товарооборот×100 (5)

 

9. Чистая прибыль(ЧП):

 

ЧП = БП – налоги (6)

 

10. Рентабельность по ЧП (Рчп):

 

Рчп = ЧП/Товарооборот*100 (7)

 

11. Производительность  труда на одного работника  или средний оборот на одного  работника (П):

 

, (8)

 

где ВР — выручка;

Ч_срсп — среднесписочная численность работников.

 

12. Средняя заработная  плата (СЗП):

                СЗП = ФОТ/ Ч_срсп, , (9)

Где ФОТ – фонд оплаты труда.

13. Среднегодовая стоимость основных фондов. Так как все необходимые для работы основные средства были предоставлены организации головным офисом на условиях ответ хранения, их количество и стоимость с момента передачи не изменялась.

Все основные средства, находящиеся  в распоряжении компании не принадлежат  ей на правах собственности.

Складские помещения  общей площадью 1320 кв.м., находящиеся по адресу ул. Новожённова 88/1 арендованы у предпринимателя Бирюкова Б. Ф. на основании договора аренды складского помещения № 22 от 01.01.08 г.

Офисное помещение площадью 150,2 кв.м., находящееся по адресу ул. Уфимское шоссе 13 А, арендованы у ЗАО «Нефтемонтаждиагностика» на основании договора аренды недвижимого имущества № 06-245-08 от 1 июля 2009 г.

Все необходимые для  функционирования организации материально-технические  средства, на сумму 968561, 08 руб., предоставлены  головным офисом «BM corporation» (г. Тольятти) на условиях ответ хранения.

14. Товарооборот на 1м3  складской площади, рассчитывается  как отношение товарооборота  на площадь склада.

15. Среднегодовые остатки  оборотных средств (см.табл. 2).

 

Таблица 2

Среднегодовые остатки оборотных средств., Тыс.руб.

Среднегодовые остатки	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Остаток товара на складе	3240,92	4140,76	4569,93
Остаток наличности в  кассе	265,57	178,14	120,52
Остаток на расчётном  счёте	279,58	209,69	185,26
Дебиторская задолженность	1222,48	2030,09	3116,43
Итого:	5008,55	6558,68	7992,14

 

Оборотные средства –  это активы, представляющие собой  совокупность оборотных фондов и  фондов обращения в стоимостной  форме 

В нашем случае к оборотным  средствам относятся: товарные остатки  на складе, остаток наличности, остаток на расчётном счёте и дебиторская задолженность.

16. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб):

 

, (10)

 

где Р – объем реализованной  продукции;

С – средняя стоимость  оборотных средств за год.

Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами за определённый период.

19. Длительность одного  оборота (Тоб):

 

, (11)

 

где n - количество дней в периоде.

Итак, на основе полученных данных, проведём анализ динамики экономических показателей деятельности организации.

1. Из таблицы 1 пункт  1 видно, что в 2010 г. товарооборот организации, соответственно и ВР увеличились, по сравнению с 2009 г., на 113,5 %. В 2011 г. данные показатели тоже изменились в положительную сторону, прирост составил 123,43%. Проведенный анализ позволяет сделать вывод об увеличении темпов роста товарооборота, реализуемого за счёт эффективно проводимой маркетинговой политики – эффективно сбытовой деятельности, постоянной работы менеджеров над расширением рынков сбыта, конкурентоспособными условиями работы, ценами и товарным ассортиментом, а также за счёт регулярной рекламной кампании.

2. Валовой доход торговой  организации – это разница  между выручкой от реализации  товаров и их покупной стоимостью .

В 2009 г. сумма валового дохода увеличилась на 152,36 %, а в 2009 г. по отношению к 2009 г. на 117, 55 %. Из таблицы 1 пункт 3 видно, что за счёт увеличения торговой надбавки, в 2009 г. уровень ВД увеличился по отношению к 2010 г. на 15,84 %, а в 2011 г. на 7,46 % . На уровень ВД значительное влияние оказывает изменение структуры товарооборота. Увеличение доли товаров с более высоким уровнем торговых надбавок ведёт к повышению уровня валового дохода. Это позволяет сделать вывод о конкурентоспособных ценах филиала на реализуемый товар.

3. На величину прибыли  от реализации непосредственно  влияют издержки обращения. Уменьшение  издержек обращения и прибыли  находится в обратной зависимости,  то есть снижение издержек  ведет к росту прибыли, и, наоборот, их рост – к ее уменьшению. И, хотя в 2010 и 2011 г.г. по всем статьям расходов происходит увеличение, причем наибольшими темпами растут расходы по аренде (за счет увеличения ставок арендной платы) и расходы на заработную плату, в динамике ПР наблюдаются положительные тенденции. Наибольший рост был в 2010 г. темп роста составил 191, 92 %, а вот в 2011 г. ПР увеличилась всего на 114, 7 %.

4. В динамике чистой  прибыли также наблюдается положительная  тенденция - в 2009 г. ПР увеличилась на 193, 18%, увеличение в 2010 г. составило 114,8 %. Общее влияние на сумму чистой прибыли складывается из влияния факторов на объем прибыли от реализации.

5. Рентабельность –  это процентное отношение суммы  прибыли к одному из показателей:  к объёму товарооборота, расходам, средней стоимости основных и оборотных средств, расходам на оплату труда и тому подобное.

Анализируя рентабельность продаж (Рпр ) и рентабельность по чистой прибыли (Рчп), видна следующая картина:

В 2009 г. Рп увеличилась с 6,5% до 11% (темп роста 169, 23%), Рчп увеличилась с 4,62 % до 10,33% (темп рост 223,59%) . Приведённые показатели рентабельности говорят об эффективной работе организации за 2009 г.

В 2011 г. Рп уменьшилась с 11% до 10,22%, а Рчп также уменьшилась с 10,333 % до 9,85%. Видно, что показатели рентабельности незначительно, но снизились. Это означает, что увеличение товарооборота в 2011 году было недостаточным. Значит, отдел сбыта не вполне справляется с поставленными перед ним задачами.

6. В 2009 г., то увеличение численности работников отрицательно повлияло на производительность труда, последняя снизилась на 171,76 тыс. руб. (на 1-го работника). А в 2011 г. с увеличением выручки пропорционально наблюдается и повышение производительности на 576, 66 тыс.руб.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется показателем коэффициента оборачиваемости и длительностью одного оборота. Из таблицы 1 пункт 19 и 20 видно, что 2010 г. был наиболее эффективным в плане использования оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости составил 7,36 оборотов за год, длительность одного оборота 49 дней. В 2009г. эффективность использования оборотных средств снизилась, по сравнению с 2010 г., за счёт увеличения среднегодовой суммы дебиторской задолженности и среднегодового остатка товара на складе (см. табл. 2) что, в общем, увеличило среднегодовую стоимость оборотных средств и длительность одного оборота в 2009 до 57 дней. В 2011 г. управление материальными ресурсами улучшилось о чём говорит повышение коэффициента оборачиваемости с 6,38 до 6,48 и уменьшение длительности одного оборота до 56 дней.