Организация работы территориальной налоговой инспекции и пути ее совершенствования

• разработка и внедрение единых стандартов обслуживания налогоплательщиков (режим приема, информационно-разъяснительная работа, программные продукты, привлечение «третьих лиц» и др.); 
• улучшение условий приема налогоплательщиков (создание удобных мест по обслуживанию плательщиков, операционных залов, офисов);
• поиск и разработка новых эффективных форм взаимодействия.
• разработка форм и методов работы с налогоплательщиками по категориям (крупнейшим и основным, сельхозтоваропроизводителям, предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы и др.).

       Управлением на регулярной основе проводится информационно-разъяснительная  работа с налогоплательщиками, направленная на максимально возможный охват, как юридических, так и физических лиц. Проводятся пресс-конференции, брифинги и «круглые столы» с представителями печатных и электронных средств массовой информации, осуществляется размещение материалов в региональных и местных печатных и электронных СМИ. 

       Важной  задачей по информированности налогоплательщиков, повышении их налоговой грамотности с целью предотвращения уклонения от уплаты налогов,  является создание в налоговых органах по городам и районам края операционных залов и офисов по обслуживанию налогоплательщиков, предназначенных для оперативного их информирования и консультирования. В настоящее время в крае, в ряде инспекций созданы операционные залы по обслуживанию налогоплательщиков, работает  интернет-сайт с целью размещения материалов по актуальным вопросам налогового законодательства.

       Создание  залов работы с налогоплательщиками во многом решает проблему очередей в налоговых инспекциях, облегчает работу инспекторам и повышает качество и культуру обслуживания налогоплательщиков. В офисах необходимо разместить информационные стенды по определенной тематике: основные выдержки из последних изменений нормативно-правовых актов, дата проведения семинаров, технология представления отчетности, календарь налогоплательщика, обзоры актуальных вопросов.

       Налоговые органы не имеют достаточных средств  на  проведение информационно разъяснительной работы. На это не предусмотрено ни выделения из бюджета средств, ни иных источников финансирования.

       Поэтому, на наш взгляд, необходимо предусмотреть  в смете финансирования налоговых органов статью расходов на информирование. 
 
 
 

Заключение 

       Рассмотрев тему данной выпускной квалифицированной работы можно сделать ряд выводов об организации работы территориальной налоговой инспекции.

       Инспекция в своей деятельности руководствуется  Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов РФ и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

     Инспекция непосредственно подчиняется Управлению ФНС России по субъекту федерации. Будучи юридическим лицом инспекция  самостоятельно от своего имени приобретает  и осуществляет гражданские имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает в суде истцом, ответчиком. Именно инспекции непосредственно реализуют функции налоговых органов.

     Результативность  деятельности налоговых органов  по мобилизации доходов бюджета характеризуется  основными показателями, которые отражают экономический эффект от их деятельности.

     Как видно из данных, представленных во второй главе, число налогоплательщиков – физических лиц, состоящих на учете  в инспекции, каждый год росло  и по состоянию на конец 2009 г. достигло 107102 чел., что на 4429 чел. больше числа налогоплательщиков в 2007 г. Количество налогоплательщиков – организаций, поставленных на учет за рассматриваемый период, также увеличилось, в 2009 г. данный показатель составил 11619 организаций, что на 1300 организаций или на 12,6 % больше, чем в 2007 г.

     За  рассматриваемый период в целом  произошло увеличение поступлений  налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет. В 2009 г. этот показатель составил 10103940 тыс. руб., что на 346013 тыс. руб. или на 3,5 % больше, чем в 2007 г. Также наблюдался стабильный рост поступлений налоговых платежей по ОВЭД. В 2009 г. данный показатель составил 6405323 тыс. руб., что на 1320826 тыс. руб. больше, чем в 2007 г.

     Проанализировав численность работников за 3 года, видно, что количество работников существенно не менялось, поскольку это предельно допустимая норма работников. Но снижать численность нецелесообразно, поскольку количество налогоплательщиков, обслуживающихся в ИФНС России №1, стабильно росло.

     Результаты  анализа позволили сделать вывод  об эффективности деятельности ИФНС России №1 по г. Краснодару, поскольку  за рассматриваемый период произошло  увеличение числа налогоплательщиков, увеличились поступления налоговых  платежей в бюджеты разных уровней и увеличился объем налогов, взимаемых с налогоплательщиков.

     Основными формами проведения налогового контроля являются налоговые проверки, именно от их грамотной организации зависит  общая эффективность мероприятий  налогового контроля. Наиболее широко применяемыми и результативными являются камеральные и выездные налоговые проверки, и тут на первый план выходит организация деятельности соответствующих отделов и обеспеченность их квалифицированными кадрами.

     Общая численность сотрудников отделов  проверок за рассматриваемый период оставалась неизменной и составляла 77 человек. Соответственно численность сотрудников отделов камерального контроля составляла 42 человека, а количество сотрудников отделов выездных налоговых проверок составляла 35 человек.

     Количество  организаций, проверяемых на выездных проверках, с каждым годом менялось. В 2009 г. было проведено 143 проверки, это значительно уступает показателю за 2007 г., который составил 225 проверок.

     Также следует отметить увеличение нагрузки на инспекторов. Количество камеральных налоговых проверок, приходящихся на одного инспектора, за анализируемый период увеличилось на 37, 1 %. А количество выездных налоговых проверок на одного проверяющего уменьшилось и составило 4,4 ед/чел.

     Проведенный анализ позволяет сделать вывод о необходимости разработки антикризисных мероприятий по совершенствованию организации деятельности территориальной налоговой инспекции.

     В связи с этим в работе предложено:

• разработка мероприятий по совершенствованию организационной структуры налогового контроля в территориальной налоговой инспекции;
• разработка мероприятий по повышению информативности налогоплательщиков как важного элемента совершенствования деятельности налоговых органов;
• расчет увеличения налоговых поступлений и нагрузки на налоговых инспекторов.

     При одновременном применении рекомендаций, разработанных нами в целях совершенствования  работы территориальной налоговой  инспекции возможно фактическое  снижение нагрузки на каждого работника  при одновременном росте налоговых  поступлений в бюджет по налогам, администрируемым ИФНС России №1 по г. Краснодару.  
 
 
 
 
 

       Список  использованных источников 

1 Налоги и налогообложение: учеб. пособие./ Под ред. Е.Ю. Жидкова. – 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009. — 480 с.

2 Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2007. – 509 с.

3 Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2008. – 512 с.

4 Налоги и налогообложение / Под ред. Панского В.Г. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2007 – 592 с.

5 Красницкий  В.А. Организация и методика  налоговых проверок. – М.: Финансы  и статистика, 2008. – 379 с.

6 Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – 9-е изд. – М.: «Дашков и К», 2009. – 318 с.

7 Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2010 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2010. –

569 с.

8 Налоги  и налогообложение: учеб. пособие/  О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007. –  304 с.

9 Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. — М.: Издательский центр «Академия», 2007. — 240 с.

10 Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 304 с.

11 Налоги  и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.

12 Налоги  и налогообложение: учебник / Под  ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 496 с.

13 Налоги  и налогообложение / Под ред.  Черника Д.Г. – М.: МЦФЭР, 2006. –  318 с.

14 Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.  – М.: Эксмо, 2008. – 496 с.

15 Парыгина  В.А., Тедеев А.А. Налоговое право  Российской Федерации: учебник  для вузов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. – 472 с.

16 Починок  А.П., Морозов В.П., Черник Д.Г.  Основы налоговой системы: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити – ДАНА, 2007. – 511 с.

17 Рыманов  А.Ю. Налоги и налогообложение:  учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2009. –  331 с.

18 Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. – СПб: ИД "Питер", 2008. – 314 с.

19 Акаева  В.Б., Об организации налогового  контроля. "Налоговый вестник", N 2, февраль 2007г.

20 www.minfin.ru – Министерство финансов России

21 www.nalvest.ru – Налоговый вестник

22 www.rnk.ru – Российский налоговый курьер

23 www.taxpravo.ru – Российский налоговый портал

24 www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба

25 www.changetop.ru – Финансовый механизм

26 www.lawlinks.ru – Юридический гид