Лекции по "Прогнозирование и планирование в налогобложении"

    где  Кп – коэффициент налогообложения  прибыли;

           Н вп – сумма  налоговых  платежей, уплачиваемых из валовой  прибыли;

           ВП – сумма валовой прибыли.

    Принцип расчета одинаковый: соотношение  части и целого. Значит, чем меньше показатель коэффициентов, тем лучше для компании. Тем меньшую часть из цены или из прибыли она передает в бюджет. И тем больше останется в ее распоряжении.

    3 группа – показатели эффективности  использования налоговой льготы. Они также рассчитывается достаточно просто:

      – коэффициент льготного налогообложения  - Л1, 

    Л1 = налоговая экономия в результате использования льгот / сумма обязательств без учета льгот

    Эту формулу можно использовать как  при выборе той или иной льготы (то есть рассчитать для предполагаемой экономии), так и по итогам работы. Чем ближе коэффициент к единице, тем лучше. Если этот показатель очень низок, то лучше льготу не использовать – толку слишком мало, а основание для более тщательной проверки инспекторов есть. В этом случае лучше всего решить, нужна ли вообще эта льгота.

      – коэффициент эффективности  льготирования - Л2.

    Л2 = налоговая экономия в результате использования льготы / общий объем  реализации

    Этот  показатель также лучше рассчитать как до, так и после использования  льготы.

    Чем выше показатель, тем лучше. Если в  конце года показатель по сравнению  с тем, который мы планировали (или  с тем, который был в прошлом  году), уменьшается, – надо задуматься о том, правильно ли используется льгота и нужна ли она.

    Общую налоговую эффективность региона, в котором работает предприятие  можно рассчитать по формуле:

    Эр = объем выручки от реализации предприятия  (за период) / общая величина налоговых обязательств в регионе (за этот же период).

    Так, у фирмы, работающей в одном из регионов на Урале, при выручке в 197 455 809 рублей общая величина налогов  составила 42 142 178 рублей:

    Эр = 197 455 809 руб. / 42 142 178 руб. = 4,69.

    У компании из региона в Поволжье такой  результат:

    при выручке в 223 451 988 рублей, налоги – 60 785 401 рубль, итого:

    Эр = 223 451 988 руб. / 60 785 401 руб. = 3,68 (коэффициент  эффективности получился ниже).

    На  этом примере видно, что такой  анализ – достаточно простой способ определить хотя бы примерно привлекательность  того или иного региона. И принять  это во внимание как при анализе  результатов деятельности фирмы, так  и при решении вопроса о  месте размещения нового филиала. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Экзаменационные вопросы

по  дисциплине «Прогнозирование и планирование в  налогообложении» 

1. Налоговое прогнозирование и планирование: понятие, сущность, цели, различия.
2. Диагностика налогового состояния организации.
3. Принципы налогового планирования.
4. Этапы внешнего налогового планирования.
5. Процесс внутреннего налогового планирования.
6. Классификация налогового планирования.
7. Содержание, цели и виды государственного налогового прогнозирования и планирования.
8. Этапы государственного налогового прогнозирования и планирования.
9. Налоговая политика государства: понятие, типы, этапы.
10. Факторы, влияющие на объем государственных доходов.
11. Организация планирования налоговых доходов бюджета.
12. Методы построения краткосрочных прогнозов налоговых поступлений.
13. Методика расчета сумм поступлений в бюджет налогов.
14. Направления совершенствования процесса налогового прогнозирования и планирования.
15. Способы борьбы государства с уклонением от уплаты налогов.
16. Международное налоговое планирование
17. Оптимизация налогообложения: понятие, сущность, отличие от минимизации.
18. Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов.
19. Общие методы прогнозирования и планирования налогообложения.
20. Специальные методы налогового планирования.
21. Современные методики оценки налоговой нагрузки предприятия.
22. Оптимизация НДС при реализации основных средств.
23. Отсрочка уплаты НДС  с полученного аванса.
24. Использование посреднических договоров при оптимизации НДС.
25. Применение трансфертов с целью оптимизации НДС.
26. Отсрочка уплаты НДС.
27. Отказ от льготы по НДС.
28. Формирование учетной политики по налогу на прибыль.
29. Создание резервов с целью оптимизации налога на прибыль.
30. Реализация продукции (товара) через налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения для оптимизации налога на прибыль.
31. Присоединение убыточной организации для уменьшения налога на прибыль.
32. Использование договора лизинга при оптимизации налога на прибыль.
33. Оптимизация НДФЛ при выплате компенсации за вредность.
34. Заключение договоров подряда.
35. Формирование учетной политики с целью оптимизации налога на имущество.
36. Оптимизация налога на имущество путем перевода основных средств на другое юридическое лицо.
37. Способ деления основных средств на составляющие при оптимизации налога на имущество.
38. Разделение  договора на поставку основных средств по налогу на имущество.
39. Оптимизация единого налога при упрощенной системе налогообложения.
40. Схемы оптимизации единого налога на вмененный доход.
41. Схема, позволяющая избежать ЕНВД малым предприятиям.
42. Оценка эффективности налогового прогнозирования и планирования.