Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение предприятий »

Решение

1.                       Налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей (заказчиков) за реализованные им товары собственного производства (НДСпол), руб., рассчитывается по формуле:

НДСпол = Ор*Сндс/100%,

где Ор – объем реализации продукции материалов без учета НДС, руб.,

Сндс – ставка НДС,%

НДСпол = (89718750,0*18)/100% = 16149375,0руб.

2. Рассчитаем НДС, уплаченный поставщиками

НДСупл= Ст ос*Сндс/100%,

где Стос – стоимость оплаченных материалов без учета НДС

НДСупл=21532500,0*18/100% = 3875850,00руб.

В случаях когда, сумма НДС входит в стоимость, величина НДС определяется как:

НДСупл= Ст ос*Сндс/(100+Сндс),

где Сос – стоимость принятых к учету основных средств.

НДСупл= 7854320,0*18(100+18) = 1198116,61руб.

3.Расчитаем налог на добавленную стоимость, уплачиваемый юридическим лицом в бюджет:

НДСбюд= НДСпол – НДСупл,

где НДСпол – налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей за реализованные им продукцию, товары, работы, услуги, основные средства, материалы и др., руб.

НДСупл – налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщиками за приобретенные у них материалы, товары, работы услуги, стоимость которых относится на издержки производства и обращения и основные средства, принятые к учету, руб.

НДСбюд= 16149375,0 – (3875850,0+1198116,61) = 11075408,39руб.

Задание №3 (транспортный налог).

Произвести расчет транспортного налога за год, используя данные таблицы

Решение

Налоговая ставка для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200л.с до 250л.с. – 13,0руб. Коэффициент, корректирующий налоговую базу, равен 0,3(10мес/12мес)

13*220*0,83 = 2373,80 руб.

Задание №4 (Единый социальный налог).

Произвести расчет единого социального налога, используя данные таблицы №1.

Результаты оформить в виде таблице

Таблица№1

Ставки налога, подлежащие зачислению:

- в федеральный бюджет – 20% от облагаемого оборота;

- фонд социального страхования(ФСС) – 3,2% от облагаемого оборота;

- федеральный фонд обязательного  медицинского страхования (ФОМС) – 0,8% от облагаемого оборота;

- территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2% от облагаемого оборота;

Результаты

Задание №4 (Налог на доходы физических лиц).

Произвести расчет налог на доходы физических лиц, используя данные таблицы №1. Результаты оформить в виде таблице

Таблица№1

Решение

Работнику Светлову, организация ежемесячно начисляет заработную плату в размере 16 000 руб. Работником была представлена справка об уплате за обучение в размере 24 000руб. В феврале месяце работник получил приз на сумму 2 200руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы данного работника за 1 квартал.

1.      Совокупный доход работника составил за 1 квартал:

16 000*3+2 200 = 50 200руб.

2. Стандартные вычеты составят 6 800руб., из них:

- на работника составят 800руб на февраль, т.к. за январь – март совокупный доход превысил 40 000руб. и в марте вычет в 400руб. работнику предоставляться не будет.

- на два ребенка 6 000руб. за январь- март (1000*2*3мес.) т.к. совокупный доход за четыре месяца не превысил доход 280 000руб.

3. Социальные вычеты равны 24 000руб за обучение

Итоговая сумма совокупного налога для налогообложения равна:

по ставке 13% -(50 200-6 800-24 000) = 19400руб.

по ставке 35% - 2 200 руб.

Налог на доходы физического лица за 1 квартал равен

(19 400*13%) +(2200*35%) = 3222руб.

Работнику Поповой, организация ежемесячно начисляет заработную плату в размере 8 000 руб. Рассчитаем сумму налога на доходы данного работника за 1 квартал.

1.Совокупный доход работника составил за 1 квартал:

8 000*3 = 24 000руб.

2. Стандартные вычеты составят 3 800руб., из них:

- на работника составят 800руб(400*2мес) на февраль, т.к. за январь – март совокупный доход превысил 40 000руб. и в марте вычет в 400руб. работнику предоставляться не будет.

- на  ребенка 3 000руб. за январь- март (1000*3мес.) т.к. совокупный доход за четыре месяца не превысил доход 280 000руб.

Итоговая сумма совокупного налога для налогообложения равна:

по ставке 13% -(24000 - 3 800) = 20200руб.

Налог на доходы физического лица за 1 квартал равен

(50200*13%) = 2626руб.

Работнику Шадских, организация ежемесячно начисляет заработную плату в размере 5 000 руб. Рассчитаем сумму налога на доходы данного работника за 1 квартал.

1.Совокупный доход работника составил за 1 квартал:

5 000*3 = 15 000руб.

2. Стандартные вычеты на работника составят 1200руб.(400*3мес) на март, т.к. за январь – март совокупный доход не превысил 40 000руб.

Итоговая сумма совокупного налога для налогообложения равна:

по ставке 13% -(15000 -  1200) = 13800руб.

Налог на доходы физического лица за 1 квартал равен

(13800*13%) = 1794руб.

Работнику Иванову, организация ежемесячно начисляет заработную плату в размере 4 000 руб. В феврале месяце работник получил приз на сумму 3 500руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы данного работника за 1 квартал.

1.      Совокупный доход работника составил за 1 квартал:

4 000*3 +3500= 15 500руб.

2. Стандартные вычеты составят 4 200руб., из них:

- на работника составят 1200руб на март, т.к. за январь – март совокупный доход не превысил 40 000руб.

- на  ребенка 3 000руб. за январь- март (1000*3мес.) т.к. совокупный доход за четыре месяца не превысил доход 280 000руб.