Контрольная работа по "Налогообложение предприятий"

Содержание

1 Задача 1…………………………………………………………………………...	3
2 Задача 2…………………………………………………………………………...	5
Список использованной литературы……………………………………………...	7

 

1   Задача 1

Определите  величину налога на доходы физических лиц за февраль 2009 года, подлежащую удержанию налоговым агентом из доходов Петрова А. С, исходя из следующих данных:

 

Наименование  показателя	Январь 2009	Февраль 2009
Сумма сдельной заработной платы	2000=	3000=
Премия	2000=	3000=
Пособие по временной  нетрудоспособности	1000=
Выплаченные дивиденды		2000=

05.01.2009 Петрову А. С.  был выдан беспроцентный займ  в размере

5000=.

Им были заявлены следующие стандартные налоговые  вычеты:

на себя и на двоих  несовершеннолетних детей 10 и 12 лет. Одиноким

родителем он не является.

Решение:

Доходы за период:

Заработная плата:

2000+2000+3000+3000= 10000 руб.

Выигрыш от неуплаты процентов  по займу в соответствии со ставкой  рефинансирования:

период с 05.01.10 по 24.02.10 = 51 день по ставке 8,75%;

период с 24.02.10 по 28.02.10 = 4 дня по ставке 8,5%;

Проценты составят:

5000*(0,0875/366*51+0,085/366*4) = 66руб.

 

Стандартные вычеты за период (вычет на ребенка в 2009 году составлял 1000 руб.):

(400+1000+1000)*2 = 4800 руб.

Налогооблагаемая  база по ставке 13%: 10000-4800 = 5200 руб.

НДФЛ: 5200*0,13 = 676 руб.

 

Налогооблагаемая  база по ставке 35% 66*0,35 =23 руб.

Налогооблагаемая  база по ставке 9%: 2000*0,09 = 180 руб.

Итого НДФЛ = 676+23+180 = 879 руб.

 

2   Задача 2

В акте выездной налоговой проверки по ООО «ЦЦЦ» было изложено следующее:

«Согласно договора по счету фактуре № 10 от 05.01.09, накладной № 10 от 05.01.09 были отгружены ТМЦ в адрес ООО «УУУ» на сумму 100000 руб., НДС: 20000 руб. Данный счет - фактура не был отражен в Книге покупок за январь 2009 года. Следовательно, по данной операции сумма сокрытого налога составляет 20000 руб.»

За данный период времени у ООО «ЦЦЦ»  с ООО «УУУ» был заключен договор, по которому право собственности на поставляемые ТМЦ переходит после их оплаты. Опишите Ваши действия в этой ситуации, если Вы являетесь директором ООО «ЦЦЦ».

Решение:

Согласно п. ст. 100 части 1 НК РФ Оформление результатов налоговой  проверки

«...6. Лицо, в отношении  которого проводилась налоговая  проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.»

Согласно условию задачи налоговые инспекторы при проверке ООО «ЦЦЦ» искали запись о счете фактуре выданном в адрес ООО «УУУ» № 10 от 05.01.2009 в книге покупок, где ее быть никак не должно.

 

Счета-фактуры выданные регистрируются после оплаты покупателем в книге продаж.

Статья 109 части 1 НК РФ Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливает, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1. отсутствие события налогового правонарушения;
2. отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;

3) совершение деяния, содержащего признаки налогового 
правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения 
деяния шестнадцатилетнего возраста;

4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за 
совершение налогового правонарушения.

Таким образом, претензии  налоговых инспекторов необоснованны. И директору ООО «УУУ» необходимо предъявить инспекторам книгу продаж за соответствующий период.

 

 

Список использованной литературы

1 .Налоговый  Кодекс РФ ( часть 1 и 2)

2.Комментарии  разных авторов к Налоговому  кодексу части первой и второй (под редакцией Р.Ф.Захаровой и СВ. Земляченко; под редакцией С.Д. Шаталова ; под редакцией А.В.Брызгалина)

3.Налоги и налогообложение. 3-е издание У Под редакцией М.В.Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер,2012. - 576с (Серия «Учебники для вузов»

4.Перов А.В., Толкушкин  А.В. Налоги и налогообложение:  Учебное пособие. - М.: Юрайт-М 2011- 555 с.

5. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право РФ/ Серия «Учебники, учебные пособия».- Ростов: «Феникс», 2011.- 480С

6.Информационные справочные  системы «Гарант», «Кодекс», «Консультант  ПЛЮС»