Контрольная работа по "Налогообложению"

Московский  государственный университет 

приборостроения и информатики

 

 

 

Домашняя  работа

по налогообложению

Вариант33

 

 

 

 

 

Выполнил: Старостина К.М.

Группа: ЭФ2-09-01Д

Проверил: Жабин И.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

Кашира 2011

Задача  1. Расчет налога на прибыль.

Исходные данные.

 

Показатель	Сумма
1. Выручка от реализации товаров  в течении года (без НДС)	3016430
2. Расходы на производство товаров  В том числе:	1959935
2.1. Расходы на рекламу (Расходы  налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов)	42263,12
2.2. Сверхнормативные командировочные  расходы (суточные)	21332,71
3. Реализовано основное средство  по цене	70593,62
4.Первоначальная стоимость основного  средства	120146,5
5. Сумма амортизационных отчислений  по реализованному основному  средству	75809,14

 

Задание: рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение.

1. Расходы  на рекламу по норме не должны  превышать 1% от общей выручки  от реализации товаров:

 

3016430*0,01=30164,3 руб.

         Исходя из исходных данных  определяем сумму расходов на  рекламу превышающую норму:

42263,12 – 30164,3 = 12098,82 руб.

2. Определяем  сумму прибыли:

Выручка –  Расходы – Сверхнорм. командир. расх..–  сумма расх. на рекл.выше нормы.

3016430 – 1959935 -  21332,71 - 12098,82 =1023063,47 руб

 

3. Определяем  сумму налога на прибыль:

Прибыль * ставка налога

1023063,47 * 0,2 = 204612,694 руб.

4. Порядок  определения прибыли при реализации  основных средств:

Цена реализации – (Первоначальная стоимость – Сумма  амортизации)

70593,62 – (120146,5 - 75809,14) = 26256,26 руб.

5. Сумма  налога с прибыли от продажи  основного средства:

26256,26 * 0,2 =  5251,252 руб.

6. Сумма налога  на прибыли подлежащая в бюджет:

                                 5251,252 +204612,694 = 209863,946 руб.

 

Задача 2 .НДС.

Исходные  данные. 

Исходные данные	Сумма
Цена приобретения партии товара за 1 ед.  (без НДС) руб.	502,1594
Цена реализации партии товара за 1 ед. (без НДС) руб.	652,8072
Количество приобретенного и реализованного товара (ед.)	216,608

 

Задание. 1. Рассчитать сумму НДС (ставка 18%), предъявленную налогоплательщику поставщиком партии товаров

2. Рассчитать  сумму НДС (ставка 18%) предъявленную  покупателям при реализации партии  товаров

3. Рассчитать  сумму НДС, подлежащую уплате  в бюджет с учетом налоговых  вычетов по НДС.

Решение.

1. Для  определения суммы НДС предъявленную  налогоплательщику поставщиком  партии товаров мы должны умножить  цену приобретённой партии товара  за 1 ед. на количество товаров,  чтобы получить общую стоимость  приобретённого товара без НДС,  а затем умножить на 18% :

502,1594*216,608*0,18 = 19578,91руб.

2. Для  определения суммы НДС предъявленную  покупателям мы должны умножить  цену реализации партии товара  за 1 ед. на количество товаров,  чтобы получить общую стоимость  реализованного товара без НДС,  а затем умножить на 18% :

652,8072*216,608*0,18 = 25452,58 руб.

 

3. Для  определения суммы НДС, подлежащей  оплате в бюджет необходимо  из суммы НДС предъявленной  покупателем вычесть сумму НДС  предъявленную налогоплательщику  поставщиком, т.к. эта сумма  является вычетом по НДС.

25452,58 – 19578,91 = 5873,67 руб.

 

Итого:

Сумма НДС предъявленная налогоплательщику  поставщиком товаров	19578,91
Сумма НДС предъявленная покупателям  при реализации товара	25452,58
Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет с учётом налоговых вычетов по НДС	5873,67

 

Задача 3. НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды.

Задание. 1. Начислить заработную плату работнику  за 12 месяцев года при повременной  системе оплаты труда 

2. Рассчитать  сумму НДФЛ по ставке 13% с учетом  стандартных налоговых вычетов  по НДФЛ

У работника 1 ребенок (до 18 лет)

3. Рассчитать  сумму выданной заработной платы  на руки работнику

4. Рассчитать  сумму взносов во внебюджетные  фонды  с начисленной заработной  платы работников ( ПФ РФ, ФСС,  ТФОМС, ФФОМС)

 

 

 

 

Решение

Для определения  заработной платы работника в  каждом месяце нам необходимо умножить количество отработанных часов в  месяце на тариф данного месяца. НДФЛ можно определить нарастающим  итогом: из нарастающего итого на данный месяц вычтем общую суммы вычетов  полученную к данному месяцу, умножим  на ставку налога 13% и вычтем НДФЛ полученный за предыдущие месяца.  Зарплату выданную на руки работнику вычисляем как  разность между начисленной зарплатой  и НДФЛ:

Месяц	Отработанные часы за месяц	Тариф р./ч.	Начисленная заработная плата	Нарастающим итогом с начала года	Вычет 400 руб	Вычет 1000 руб	НДФЛ	Сумма выданной зар. платы
Январь	153,4713	59,87501	9189,09	9189,09	400	1000	9007,09	182
Февраль	162,8272	62,85351	10234,26	19423,35	400	1000	10052,26	182
Март	154,3338	67,77106	10459,36	29882,71	400	1000	10277,36	182
Апрель	160,1588	69,3435	11105,97	40988,68	0	1000	10975,97	130
Май	158,7813	58,02804	9213,76	50202,44	0	1000	9083,76	130
Июнь	159,6332	62,71196	10010,91	60213,35	0	1000	9880,91	130
Июль	150,0932	54,56302	8189,53	68402,88	0	1000	7929,53	260
Август	154,1556	63,79344	9834,11	78236,99	0	1000	9704,11	130
Сентябрь	156,0822	68,01375	10615,73	88852,72	0	1000	10485,73	130
Октябрь	162,3883	61,00027	9905,73	98758,45	0	1000	9775,73	130
Ноябрь	157,167	62,90149	9886,03	108644,48	0	1000	9756,03	130
Декабрь	152,3656	56,07285	8543,57	117188,05	0	1000	8413,57	130

 

 

 

 

Для расчета взносов во внебюджетные фонды  нам как и при вычислении НДФЛ необходимо будет определить зарплату, тем же способом что и ранее.

 

Месяц	Отработанные часы за месяц	Тариф р./ч.	Начисленная заработная плата	ПФ   26%	ФСС 2,9%	ФФОМС 2,1%	ТФОМС  3%	Итого     34%
Январь	153,4713	59,87501	9189,09	2389,16	266,48	192,97	2756,72	3124,29
Февраль	162,8272	62,85351	10234,26	2660,90	296,79	214,91	3070,27	3479,64
Март	154,3338	67,77106	10459,36	2719,43	303,32	219,64	3137,80	3556,18
Апрель	160,1588	69,3435	11105,97	2887,55	322,07	233,22	3331,79	3776,02
Май	158,7813	58,02804	9213,76	2395,57	267,19	193,48	2764,12	3132,67
Июнь	159,6332	62,71196	10010,91	2602,83	290,31	210,22	3003,27	3403,70
Июль	150,0932	54,56302	8189,53	2129,27	237,49	171,98	2456,85	2784,44
Август	154,1556	63,79344	9834,11	2556,86	285,18	206,51	2950,23	3343,59
Сентябрь	156,0822	68,01375	10615,73	2760,08	307,85	222,93	3184,71	3609,34
Октябрь	162,3883	61,00027	9905,73	2575,48	287,26	208,02	2971,71	3367,94
Ноябрь	157,167	62,90149	9886,03	2570,36	286,69	207,60	2965,80	3361,25
Декабрь	152,3656	56,07285	8543,57	2221,32	247,76	179,41	2563,07	2904,81

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4. Налог на имущество организаций.

Исходные данные.

Первоначальная стоимость объекта  основных средств (руб.)	1551986
Срок полезного использования (лет)	5

 

Задание. Рассчитать сумму налога на имущество организаций.  

Ставка налога 2%.  

Расчет среднегодовой остаточной стоимости объекта основных средств  производить за 12 месяцев года (с 1 января 2008 по 1 января 2009 года).  

Амортизацию рассчитывать по месяцам.  

Метод начисления амортизации линейный.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

1. Рассчитаем  амортизацию линейным методом,  первоначальную стоимость разделим  на число лет и количество  месяцев году:

 

(1551986/ 5) / 12 = 25866,43 руб.

 

 

2. Рассчитаем остаточную стоимость  по месяцам:

Месяц	Первоначальная стоимость	Амортизация	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
01.01.2010	1551986	25866,43	25866,43	1526119,57
01.02.2010	1551986	25866,43	51732,86	1500253,14
01.03.2010	1551986	25866,43	77599,29	1474386,71
01.04.2010	1551986	25866,43	103465,72	1448520,28
01.05.2010	1551986	25866,43	129332,15	1422653,85
01.06.2010	1551986	25866,43	155198,58	1396787,42
01.07.2010	1551986	25866,43	181065,01	1370920,99
01.08.2010	1551986	25866,43	206931,44	1345054,56
01.09.2010	1551986	25866,43	232797,87	1319188,13
01.10.2010	1551986	25866,43	258664,3	1293321,7
01.11.2010	1551986	25866,43	284530,73	1267455,27
01.12.2010	1551986	25866,43	310397,16	1241588,84
01.01.2011	1551986	25866,43	336263,59	1215722,41
Итого				17821972,87