Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 21:12, курсовая работа
Цель курсовой работы – изучить организацию управления финансами в системе менеджмента и сформировать предложения по совершенствованию финансового состояния на примере предприятия ООО «Ника». Для реализации этой цели необходимо решить ряд задач:
рассмотреть теоретические аспекты организации и управления финансов организации;
изложить методику анализа финансового состояния предприятия;
проанализировать особенности управления финансами на примере организации ООО «Ника»;
провести анализ эффективности управления финансами предприятия;
предложить систему мер по усовершенствованию финансовой деятельности организации ООО «Ника».
Введение………………………………………………………………………..3
1 Теоретико-методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия…………………………………………………………………...6
1.1 Сущность, факторы и система показателей финансового состояния предприятия…………………………………………………………………….6
1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия……………....11
2 Организация системы управления финансами предприятия на примере ООО «Ника»………………………………………………………...14
2.1 Анализ системы управления финансовой деятельностью предприятия... 15
2.2 Методы совершенствования системы управления финансами ООО «Ника»……………………………………………………………………...…….20
Заключение………………………………………………………………………32
Список используемой литературы……………………………………………..34
Из
анализа имущества и источников
финансовых ресурсов видно, что имущество
организации увеличивается. Увеличилась
дебиторская задолженность. Величина
заемного капитала увеличивается. Это
отрицательный момент для предприятия.
Таблица 5. Расчет чистых активов, тыс. руб.
| № | Статьи баланса | На начало отчетного периода 2010 | На конец отчетного периода 2010 | Отклонение 2010 (+,-) |
| 1. | Активы - всего | 24855 | 75447 | 0 |
| 2 | Активы исключаемые - итого | 0 | 0 | 0 |
| 2.1. | Задолженность участников по взносам в уставный капитал | 0 | 0 | 0 |
| 2.2. | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Пассивы исключаемые – итого | 24730 | 75262 | +50532 |
| 3.1. | Кредиты банков и займы | 21046 | 17338 | -3708 |
| 3.2. | Кредиторская задолженность | 3684 | 57924 | +54240 |
| 4. | Чистые активы (стр.1-стр.2-стр.3) | 125 | 185 | +60 |
| 4.1. | в % к совокупным активам | 0,503 | 0,245 | -0,26 |
| 5. | Уставный капитал | 10 | 10 | 0 |
| 6. | Чистые активы к уставному капиталу, раз (стр.4/стр.5) | 12,5 | 18,5 | 6 |
Представленный
расчет показывает, что анализируемое
предприятие располагает
Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние показал, что понижается зависимость от заемных средств, так на конец отчетного периода 2010 года на 1 рубль собственных средств было привлечено 406,82 руб. КЗ/С3= (75262) / 185=406,82 заемных средств, что ниже на начало отчетного периода2010года на 197,84 руб. КЗ/С3= (24730) / 125=197,84. На конец отчетного периода2010году предприятие смогло обеспечить собственным капиталом 13% оборотных активов, что выше 2009 года на 10%.
Анализ платежеспособности и ликвидности позволил убедиться, что у предприятия на конец отчетного периода 2010 года повысилась степень погашения краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Причиной увеличения является уменьшение платежного недостатка денежных средств (997 тыс. руб.). Но при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами предприятие является платежеспособным. На протяжении года чистые активы увеличиваются и покрывают уставный капитал.
Анализ финансовых результатов показал, что выручка от продажи продукции, повысилась на 117259 тыс. руб. по сравнению с началом отчетного периода 2010годом и составила в на конец отчетного периода2010году 329580 тыс. руб.
Определив тип финансовой ситуации по степени устойчивости анализируемого предприятия, который можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние. Главной проблемой является недостаток собственного оборотного капитала.
Рейтинговая экспресс-оценка позволила убедиться в том, что в целом финансовое состояние улучшается, в первую очередь за счет увеличения прибыли, а также стремления многих показателей к нормативному требованию.
Из выше перечисленного можно выделить три основные проблемы:
1. Неэффективное
управление дебиторской
2. Неэффективное
управление кредиторской
3.Увеличение
оборачиваемости кредиторской
При выполнении необходимых мероприятий по ликвидации данных проблем, предприятие сможет полностью восстановить свою финансовую устойчивость и платежеспособность.
Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Для анализа необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, а для этого надо определить размеры источников средств, имеющихся у предприятия для формирования его запасов и затрат. Иначе говоря, необходимо рассчитать трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости, по которому можно судить о финансовой ситуации в базисном и отчетном периоде (табл. 6).
Таблица 6. Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости, тыс. руб.
| № | Показатели | На начало отчетного года 2010 | На конец отчетного года 2010 | Отклонение (+,-) | ||||||
| 1. | Капитал и резервы (стр.490+640+650+660 ф.1) | 125 | 184 | +59 | ||||||
| 2. | Внеоборотные активы (стр.190 ф.1) | 222 | 156 | -66 | ||||||
| 3. | Фактическое наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) | -97 | 28 | -69 | ||||||
| 4. | Долгосрочные ссуды и займы (стр.590 ф.1) | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 5. | Общая сумма собственных источников и долгосрочных кредитов (ссуд) (п.3+п.4) | -97 | 28 | -69 | ||||||
| 6. | Краткосрочные кредиты и займы (стр.610 ф.1) | 21046 | 17738 | -3708 | ||||||
| 7. | Общая сумма источников, направляемая для формирования производственных запасов и затрат (п.5+п.6) | 20949 | 17368 | -3583 | ||||||
| 8. | Производственные запасы и затраты (стр.210+стр.220 ф.1) | 6470 | 13346 | +6876 | ||||||
| 9. | Излишек(+), недостаток (-) собственных источников (п.3-п.8) | -6567 | -13318 | -6945 | ||||||
| 10. | Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных ссуд (п.5-п.8) | -6567 | -13318 | -6945 | ||||||
| 11. | Излишек(+), недостаток (-) всех источников для формирования производственных запасов и затрат (п.7-п.8) | +14479 | +4020 | -10459 | ||||||
| 12. | Тип финансовой ситуации | 0,0,1 | 0,0,1 | 0,0,1 | ||||||
По данным таблицы 6 видно, что финансовое состояние ООО «Ника» за отчетный период не изменилось. Как в начале периода, так и в конце ООО «Ника» находится в неустойчивом финансовом состоянии. Неустойчивость подтверждается следующим условием:
Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используется также ряд финансовых коэффициентов, которые позволяют убедиться в его финансовой устойчивости. По данным бухгалтерского баланса (ф. 1) составляем таблицу 7.
| Таблица 7. Характеристика финансовой устойчивости
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
К
а
к
с
в
и
д
е
т
е
л
ь
с
т
в
у
ю
т
д
а
н
н
ы
е
т
а
б
л
и
ц
ы
7
д
о
л
я
с
о
б
с
т
в
е
н
н
ы
х
с
р
е
д
с
т
в
в
о
б
щ
е
м
о
б
ъ
е
м
е
р
е
с
у
р
с
о
в
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
с
т
а
л
а
м
е
н
ь
ш
е
и
д
о
с
т
и
г
л
а
н
а
к
о
н
е
ц
о
т
ч
е
т
н
о
г
о
п
е
р
и
о
д
а
-0,003.
У
в
е
л
и
ч
е
н
и
е
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
а
ф
и
н
а
н
с
о
в
о
й
з
а
в
и
с
и
м
о
с
т
и
н
а 0,002
в
о
т
ч
е
т
н
о
м
п
е
р
и
о
д
е
п
о
с
р
а
в
н
е
н
и
ю
с
б
а
з
и
с
н
ы
м
и
г
о
в
о
р
и
т
о
т
о
м
,
ч
т
о
д
о
л
я
з
а
е
м
н
ы
х
с
р
е
д
с
т
в
в
ф
и
н
а
н
с
и
р
о
в
а
н
и
и
д
а
н
н
о
г
о
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
п
о
в
ы
с
и
л
а
с
ь.
К
а
к
б
ы
л
о
о
т
м
е
ч
е
н
о
в
ы
ш
е,
О
О
О
«
Н
и
к
а
»
я
в
л
я
е
т
с
я
н
е
у
с
т
о
й
ч
и
в
ы
м
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
е
м,
ч
т
о
п
о
д
т
в
е
р
ж
д
а
е
т
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
ф
и
н
а
н
с
о
в
о
й
у
с
т
о
й
ч
и
в
о
с
т
и
р
а
в
н
ы
й 0,002.
О
О
О
«
Н
и
к
а
»
н
е
и
Информация о работе Структура управления финансами на предприятии на примере ООО «Ника»