Структура управления финансами на предприятии на примере ООО «Ника»

          Выполнение этих предложений значительно повысит получаемую прибыль на предприятии. Поэтому далее рассчитаем эффективность данного проекта.

     Допустим, что ООО «Ника» заключила выгодный контракт на поставку товара от крупного поставщика и данная сделка позволила снизить себестоимость товаров в среднем на 2%, также организация привлекла нескольких крупных покупателей предложив им скидку в размере 3%, что увеличило выручку от продаж с 329580 тыс. руб. до 332436 тыс. руб.

     Рассчитаем  экономический эффект от внедрения  указанных выше мероприятий (Таблица 3). 

Таблица 3. Эффект от внедрения мероприятий на ООО «Ника»

 
 

     Таким образом, рентабельность продаж равна:

    Rп =Прибыль от продаж / Выручка от продаж *100

Rп до  усовер = 2791/329580 * 100 = 0,85 %

Rп после  усовер = 11996/332436 * 100 = 3,61%

     Увеличение  рентабельности предприятия на 2,76 % показывает высокую эффективность  от внедрения мероприятий по увеличению прибыли.

     Несмотря  на тенденцию к увеличению выручки  и прибыли предприятия ООО  «Ника» после внедрения мероприятий, необходимо придерживаться следующих мер:

• снижение уровня материальных затрат предприятия;
• повышение оборачиваемости запасов;
• укрепление платежной дисциплины покупателей - величина дебиторской задолженности на конец периода 2010года неоправданно велика - около 57080 тыс. руб. В качестве возможных мер могут рассматриваться: требование предоплаты за отгруженную продукцию, аккредитивная форма расчетов, расчеты с помощью векселей.

   Для оперативного определения степени  финансовой устойчивости и оценки организации  как потенциального партнера в деловых  отношениях проводится ее сравнительная  рейтинговая комплексная экспресс-оценка. Методика этой оценки обладает следующими особенностями:

   1. Используемая система финансовых  показателей базируется на данных  публичной отчетности организации,  что позволяет контролировать  изменение финансового состояния  всем заинтересованным пользователям.

   2. Исходные показатели для рейтинговой  оценки объединены в четыре  группы: оценка прибыльности, оценка  эффективности управления, оценка  деловой активности, оценка ликвидности  и рыночной устойчивости. Набор  показателей составляет от четырех  до семи в каждой группе.

   3. Выводы, сделанные на основе рейтинговой  экспресс оценки, могут несколько  отличаться от выводов, полученных  на базе данных других видов  анализа, поскольку используемая  в экспресс с- оценке группа  коэффициентов характеризует экономические тенденции развития организации. Другие методики используют финансовые показатели, рассчитываемые на конкретную дату, поэтому отражают происходящие экономические процессы с определенным запозданием.

   Итоговая  рейтинговая оценка учитывает все  важнейшие параметры (показатели) финансово-хозяйственной  и производственной деятельности предприятия, то есть хозяйственной активности в  целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии  и размещении средств, их источниках и другие показатели. Точная и объективная  оценка не может базироваться на произвольном наборе показателей.⁵

   Формула рейтингового числа, определяемого  на основе пяти показателей, выглядит следующим образом:

R = 2 К_О + 0,1 К_Л + 0,08 К_И + 0,45 К_М + К_П

     При полном соответствии значений финансовых коэффициентов их нормативным минимальным  уровням рейтинг предприятия  будет равен 1 (так называемое «условно удовлетворительное предприятие»).

     Произведем  расчет рейтингового числа за год:

     1. Обеспеченность собственными средствами (К_О):

К_О=(III+640,650-I):II

где III-итог III раздела баланса;

II-итог II раздела баланса;

I - итог I раздела баланса;

640 -стр.640 баланса «Доходы будущих периодов»

650-стр.650 баланса «резервы предстоящих  расходов»

К_О1 = (184 - 156) / 75291 = 0,00037

К_О2= (125 - 222) / 24634 = -0,003

     Нормативное требование: К_О=0,1. Из расчетов видно, что на начало отчетного периода 2010 году предприятие не могло себя обеспечить собственными средствами, показатель ниже нормативного значения. И наблюдается его уменьшение, он не соответствует нормативному требованию, то есть предприятие не восстанавливает свою финансовую устойчивость. На конец отчетного периода 2010 году происходит снижение данного показателя на 0,0026 пункта. Это связано с тем, что темпы роста собственного капитала меньше темпов роста оборотного капитала.

     2. Ликвидность баланса (К_Л):

где стр.220,230,610,620,630,660 - соответствующие строки баланса;

N -количество  дней в рассматриваемом периоде;

К_Л1= (75291) /75262 = 1,0004

К_Л2= (24855 - 3) /24730 = 1,005

     Нормативное требование: К_Л =2. В на начало отчетного периода 2010 году ликвидность баланса не близка к нормативному требованию, а на конец отчетного периода 2010 году незначительно увеличивается на 0,0046 пункта, но остается ниже нормативного требования. Это отрицательный момент для предприятия.

     3. Интенсивность оборота авансируемого  капитала (К_И):

К_И=стр.010ф.2 / [0,5*(ф.1стр.300_н.п.+стр.300_к.п.)] * 365/N

где стр.010 ф.2 - выручка от реализации продукции;

N -количество  дней в рассматриваемом периоде;

300_н.п., 300_к.п. - соответствующие строки актива баланса на начало и конец периода

К_И2= 329580 / [0,5*(24855+75447)]*365 / 244 = 9,83

Нормативное требование: К_И=2,5.

     Значение  данного значительно показателя выше нормы. Что свидетельствует  о высокой интенсивности активов  на конец отчетного периода 2010году.

     4. Менеджмент (эффективность управления  организацией) (К_М):

К_М=ф.2 стр.050 / ф.2 стр.010

где стр.050,010 - соответствующие строки отчета о  прибылях и убытках

К_М1= 2513 / 212321 = 0,012

К_М2= 2791 / 329580 = 0,0085

     Нормативное требование: К_М=(r-1)/r, то есть К_М=0,9, где r=14 (учетная ставка ЦБ России). Рассчитанный показатель значительно ниже нормативного значения, также наблюдается его снижение на конец отчетного периода 2010 году на 0,0035 пункта. Это связано с тем, что темпы роста величины чистой выручки от реализации 155,23% (329580/212321*100) больше темпов роста величины прибыли от реализации 111,06% (2791/2513*100).

     5. Прибыльность (рентабельность) собственного  капитала (К_П):

К_П=стр.140ф.2 / [0,5*(ф.1стр.490_н.п.+стр.490_к.п.)] * 365/N

К_П2=179 / [0,5*(125+184)]*365 / 244 =1,7

     Нормативное требование: К_П=0,2. Рассчитанный показатель выше нормативного значения на конец отчетного периода 2010году, это связано с высоким объемом прибыли до налогообложения.

     Сведем  пять показателей в таблицу 4, для облегчения расчета рейтингового числа. 

Таблица 4. Показатели рейтингового числа

 

     На  основе рассчитанных выше пяти показателей  определим рейтинговое число (R):

R₂=2*(-0,003)+ 0,1*1,005 + 0,08*9,83 + 0,45*0,012+1,17 = 2,06

     Итак, рейтинговая экспресс-оценка показала, что у предприятия улучшается финансовое состояние. Об этом свидетельствует  увеличение прибыли, ряд финансовых показателей выше нормы или стремятся  к ней, увеличение активов и уменьшение пассивов. Но есть и трудности такие, как незначительное снижение показателя обеспеченности собственными средствами.

     Таким образом, во втором разделе был проведен анализ финансового состояния ООО  «Ника». Проведенный анализ помог выявить как положительные, так и отрицательные тенденции в развитии финансового состояния предприятия.