Совершенствование системы внутрифирменного контроля на предприятии (на примере ТОО ФК «Ромат»)

Увеличение общей доли пассивов вызвано в первую очередь резким увеличением долгосрочных заемных средств на 34,9 %, что в сумме составило 78179 тыс. тенге, но при этом следует отметить, что к концу года снизилась величина текущих обязательств на 22,7 % или на сумму 14155,8 тыс. тенге, что в целом оценивается положительно и означает что у предприятия достаточно собственных оборотных средств для финансирования хозяйственной деятельности [18, С.104].

По собственному капиталу так же произошли изменения на конец года он снизился на 6,1% или на сумму 12740,1 тыс. тенге. Снижение суммы собственного капитала произошло за счет снижения статьи «Нераспределенный доход (убыток)» именно на эти самые 6,1 % и 12740,1 тыс. тенге [19, С.85].

Таблица 2.2 – Анализ состава и структуры источников формирования хозяйственных средств по ТОО ФК «Ромат» за 2009 год

Вывод: поступление, приобретение и создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых и определяет его финансовую устойчивость. Капитал предприятия по принадлежности группируют на 2 группы:

- Собственный капитал (СК);

- Заемный капитал (ЗК): долгосрочные обязательства и текущие обязательства.

Анализ структуры источников показал, что как на начало, так и на конец года предприятие не имеет финансовой автономии, так как доля собственного капитала в валюте баланса занимало всего на начало года 42,3%, а на конец года этот показатель снизился и составил 36%, это свидетельствует о том, что на каждый тенге собственного капитала вложено в активы предприятия занимало 1,4 заемных средств на начало года, и 1,8 на конец года, а это говорит о том, что у предприятия увеличивается зависимость от своих кредиторов данные которых отражены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Анализ текущей платежеспособности по ТОО ФК «Ромат» за 2009 год

Вывод: Анализ платежеспособности показал, что предприятие на начало года абсолютно не было платежеспособно, почти не имело возможности оплатить свои платежи, кроме 2 % платежей, однако на конец года это ситуация изменилась в положительную сторону и предприятие может оплатить своих платежей на 93 % [19, С.104].

Причины неплатежеспособности предприятия могут быть разные такие как например:

- невыполнение плана производства и реализации продукции;

- недостаток собственных средств для финансирования в результате невыполнения плана по доходу:

- рост себестоимости продукции;

- высокий процент налогообложения;

- неоправданное отвлечение средств в дебиторскую задолженность;

- неоправданное вложение средств в производственные запасы сверхнормативной потребности в них.

Уравнение ликвидности баланса по ТОО ФК «Ромат» показало, что на начало и на конец года предприятие в ближайшие три месяца поступление денежных средств для оплаты наиболее срочных платежей не ожидается, но, однако в ближайший период от 3 до 6 месяцев предприятие сможет погасить наиболее срочные и краткосрочные обязательства, в ближайшем будущем предприятие не сможет погасить долгосрочные обязательства. Исходя из того, что А1< П1, то в этом случае баланс имеет текущую ликвидность, что отражено на таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Уравнение ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса показал, что как на начало, так и на конец года предприятие не имеет абсолютной ликвидности, поэтому в ближайшие три месяца оно не сможет погасить наиболее сложные платежи, что показано в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ ликвидности баланса по ТОО ФК «Ромат» за 2009 год

Чтобы установить имеет ли предприятие текущую платежеспособность нужно сравнить общую сумму А1 и А2 с общей суммой П1 и П2, отраженной на таблице ниже:

Таблица 2.6 – Текущая ликвидность

Сумма наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, на начало года составила 8528,5 тыс. тенге за счет, которых нужно погасить платежей на сумму на 7,3 раза превышающую сумму самих быстрореализуемых активов. Однако на конец года эта ситуация изменилась сумма темп прироста наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов составил 965,3 % или в сумме 90851,4 тыс. тенге., этой суммой нужно покрыть 48129,1 тыс. тенге срочных обязательств. Кроме того, следует отметить, что возросла сумма активов над пассивами с -53756,4 до +42722,3 тыс. тенге, таким образом, приведенные доказательства позволяют признать предприятие платежеспособным [20, С.129].

Таблица 2.7 – Анализ коэффициентов ликвидности по ТОО ФК «Ромат» за 2009 год