Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 13:45, курсовая работа
ОАО «Машиностроительный завод» по производству металлорежущих станков и поточных линий состоит из: трёх производственных цехов: литейного, механического и сборочного; четырёх вспомогательных: ремонтного, инструментального, транспортного и теплосилового. Электроэнергию ОАО «Машиностроительный завод» получает со стороны.
3.9.
План по себестоимости,
прибыли и рентабельности
План по себестоимости, прибыли и рентабельности предусматривает составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых и общезаводских расходов, плановых калькуляций на изделия, определение прибыли и рентабельности.
Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (табл. 46), цеховых (табл. 47) и общезаводских расходов (табл. 48) составляют на основании предыдущих расчётов и исходных данных, приведённых в п.п. 2.32.– 2.34.
На основании цеховых смет затрат на производство составляется заводская смета затрат на производство (табл.49) и определяется себестоимость валовой и товарной продукции.
Составляются калькуляции (табл. 50) на станки А и Б и автоматические линии М и Н, для чего производят дополнительные расчёты (табл. 51) по определению основной и дополнительной затрат производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются нормативные проценты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых и общезаводских расходов.
Сметы
затрат по основным
цехам предприятия
Смета затрат по механическому цеху
Таблица 46
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | Источник |
| Основные и вспомогательные материалы | 3646 | Расчёт |
| Топливо | 612,8 | Табл. 30 |
| Электроэнергия | 646,5 | Табл. 43 |
| Заработная плата ремонтных рабочих: основная и дополнительная | 134,4 | Расчёт |
| Отчисления на социальные нужды | 34,9 | 0,26 от зарплаты |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 67,2 | 0,5 от зарплаты |
| Цеховые расходы | 257 | 0,05 ∑ |
| Прочие | 162 | 0,03 ∑ |
| Итого | 5561 |
Смета затрат по сборочному цеху
Таблица 47
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | Источник |
| Основные и вспомогательные материалы | 1458,3 | Расчёт |
| Топливо | 490,4 | Табл. 30 |
| Электроэнергия | 366,4 | Табл. 43 |
| Заработная плата ремонтных рабочих: основная и дополнительная | 176.9 | Расчёт |
| Отчисления на социальные нужды | 45,9 | 0,26 от зарплаты |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 88,5 | 0,5 от зарплаты |
| Цеховые расходы | 131,3 | 0,05 ∑ |
| Прочие | 78,8 | 0,03 ∑ |
| Итого | 2836,5 |
Смета затрат по литейному цеху
Таблица 48
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | Источник |
| Основные и вспомогательные материалы | 1094 | Расчёт |
| Топливо | 428,8 | Табл. 30 |
| Электроэнергия | 344,8 | Табл. 43 |
| Заработная плата ремонтных рабочих: основная и дополнительная | 131,8 | Расчёт |
| Отчисления на социальные нужды | 34,3 | 0,26 от зарплаты |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 65,9 | 0,5 от зарплаты |
| Цеховые расходы | 104,9 | 0,05 ∑ |
| Прочие | 66,1 | 0,03 ∑ |
| Итого | 2270,6 |
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица 49
| Номер статьи | Статья | Сумма, тыс. руб. | Источник |
| 1 | Амортизация оборудования и транспортных средств | 10613,2 | 40% от механического цеха + 30% от литейного цеха |
| 2 | Эксплуатация оборудования | 638,7 | 70% от стоимости вспомогательных материалов механического цеха. |
| Зарплата вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов, служащих (табл. 37): | |||
| 22367 | 30% от механического цеха | ||
| 1356 | 10% от сборочного цеха | ||
| 2412 | 10% от литейного цеха | ||
| 6795 | Отчисления на социальное страхование | ||
| Электроэнергия (табл. 43): | |||
| 170 | 90% от механического цеха | ||
| 21,4 | 20% от сборочного цеха | ||
| 30 | 30% от литейного цеха | ||
| Итого | 44403,3 | ||
| 3 | Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | 28829 | Услуги ремонтного
цеха:
100% от механического цеха 100% от литейного цеха |
| 4 | Внутризаводское перемещение грузов | Услуги транспортного цеха: | |
| 502,6 | 20% от механического цеха | ||
| 125,65 | 5% от сборочного цеха | ||
| 754 | 30% от литейного цеха | ||
| Итого | 30211 | ||
| 5 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов | Покупные инструменты (табл. 29): | |
| 3041 | 100% от механического цеха | ||
| 1217 | 100% от сборочного цеха | ||
| 912,45 | 100% от литейного цеха | ||
| Итого | 5170,45 | ||
| 6 | Прочие | 1995 | ∑ * 0,025 |
| Итого | 81779,75 | ||
Стоимость вспомогательных материалов:
6083
* 0,15 = 912,45 (тыс. руб.).
Смета общецеховых расходов ОАО «Машиностроительный завод»
Таблица 50
| Номер статьи | Статья | Сумма, тыс. руб. | Источник |
| 1 | Содержание аппарата управления и прочего цехового персонала | 17218 | 70% от механического цеха |
| 4377 | 90% от сборочного цеха | ||
| 5615 | Отчисления на социальное страхование | ||
| Итого | 27210 | ||
| 2 | Амортизация зданий и сооружений | 48 | 60% от механического цеха |
| 40 | 100% от сборочного цеха | ||
| 24.5 | 70% от литейного цеха | ||
| Итого | 112.5 | ||
| 3 | Электроэнергия | 19 | 10% от механического цеха |
| 56 | 80% от сборочного цеха | ||
| 70 | 70% от литейного цеха | ||
| Итого | 175 | ||
| 4 | Содержание зданий и сооружений | Услуги теплосилового цеха: | |
| 393920,9726 | 100% от механического цеха | ||
| 315136,7781 | 100% от сборочного цеха | ||
| 275744,6809 | 100% от литейного цеха | ||
| Зарплата вспомогательных рабочих | |||
| Итого | 984802 | ||
| 5 | Текущий ремонт зданий и сооружений | Вспомогательные материалы составляют: | |
| 1825 | 30% от стоимости материалов в механическом цехе | ||
| 2433 | 100% от стоимости материалов в сборочном цехе | ||
| Итого | 4258 | ||
| 6 | Прочие | 25414 | |
| 7 | Транспортные расходы | 2010 | 80% от мех. цеха |
| 2387 | 95% от мех. цеха | ||
| 1759 | 70% от мех. цеха | ||
| Итого | 6156 | ||
| Итого | 1048127,5 | ||
Смета общезаводских расходов
Таблица 51
| Номер статьи | Статья | Сумма, тыс. руб. | Источник |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А. Административно-управленческие расходы | |||
| 1 | Зарплата аппарата управления предприятием | 152254 | Зарплата руководителей и специалистов заводоуправления |
| 39586 | Отчисления на социальное страхование | ||
| Итого | 191840 | ||
| 2 | Командировки | – | |
| 3 | Содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны | – | |
| 4 | Прочие расходы | 4796 | ∑ * 0,025 |
| 5 | Отчисления на содержание вышестоящей организации | – | |
| Б. Общехозяйственные расходы | |||
| 6 | Содержание прочего общезаводского персонала | 2380 | Зарплата служащих и прочего персонала |
| 619 | Отчисления на социальное страхование | ||
| Итого | 2999 | ||
| 7 | Амортизация основных фондов | 250 | Амортизация |
| 8 | Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря общезаводского назначения | 1496900 | Топливо |
| 629,3 | Электроэнергия | ||
| 8723,8 | Вспомогательные материалы | ||
| Итого | 1506503 | ||
| 9 | Производство испытаний, опытов, исследований; содержание общезаводских лабораторий; расходы по изобретательству и техническому усовершенствованию | – | |
| 10 | Охрана труда | – | |
| 11 | Подготовка кадров | – | |
| Итого | 1706138 | ||
Информация о работе Разработки плана производства и реализации продукции