Разработки плана производства и реализации продукции

 
 
 
 

       2.28. Затраты материалов  на осмотр и  межремонтное обслуживание 

      Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание в рублях приведены в табл. 20.

Таблица 20

 

       2.29. Затраты на электроэнергию 

      Затраты на электроэнергию составляют 30 рублей на 1000 рублей валовой продукции и разделяются по потребителям: 
 

  

• механическому цеху – 30%;
• сборочному – 17%;
• литейному –16%;
• ремонтному – 16%;
• инструментальному – 12%;
• транспортному – 4%;
• теплосиловому –3%;
• заводоуправлению – 2%.

 
 

       2.30. Затраты на транспортировку 

      Затраты на транспортировку составляют 5,1 % всех затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 15%, на горючее – 12%, на запасные части – 73%.

      Затраты на транспорт распределяются между потребителями: 
 

  

• механическому цеху – 30%;
• сборочному – 20%;
• литейному – 20%;
• ремонтному – 10%;
• инструментальному – 10%;
• теплосиловому – 5%;
• заводоуправлению – 5%.

 
 

       2.31. Норма амортизационных  отчислений 

       Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10% в год.

      Среднегодовая стоимость основных производственных фондов ОАО представлена в табл. 21.

       Таблица 21

 

       2.32. Общезаводские расходы 

      Общезаводские расходы включают в себя затраты:

• на вспомогательные материалы – 40 тыс руб.;
• на малоценный инвентарь – 30 тыс. руб.;
• на прочие денежные расходы – 35 тыс. руб.

 

2.33. Прочие денежные расходы

      Прочие  денежные расходы в основных производственных цехах и ремонтном цехе составляют 2,5% от суммы затрат по остальным статьям. 

2.34. Косвенные расходы

      При составлении сметы косвенных  расходов необходимо учесть распределение в % по цехам расходов, связанных с эксплуатацией оборудования РСЭО, а также общецеховых, табл. 22.

      Таблица 22

 

ГЛАВА 3. Методика разработки плана производства и реализации продукции  и финансового  развития предприятия 

3.1. План производства  и реализации продукции 

      План  производства и реализации продукции  является исходным и определяющим разделом плана предприятия. Он учитывает:

• номенклатуру и ассортимент выпуска продукции;
• объём выпускаемой товарной продукции;
• объём валовой продукции с учётом изменения объёма незавершённого производства;
• удельный вес сертифицированной продукции в общем объёме товаров.

      Сумма товарной и валовой продукции, объем реализации рассчитываются по форме 01– ТП (табл. 23), для заполнения которой используются исходные данные табл.1.

      При разбивке годового плана производства и реализации продукции по кварталам, необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале:

• в первом квартале 61 рабочих дней;
• во втором – 63 рабочих дней;
• в третьем – 67 рабочих дней;
• в четвёртом – 67 рабочих дней.

Всего рабочих дней в 2008году – 258.

Для станка А в первом квартале: (410/258) * 61 = 100 шт.

Для станка А во втором квартале: (410/258) * 66 = 103 шт.

Для станка А в третьем квартале: (410/258) * 67 = 104 шт.

Для станка А в четвёртом квартале: (410/258) * 67 = 103 шт.

Для станка Б  в первом квартале: (318 /258) * 61 = 79 шт.

Для станка Б  во втором квартале: (318 / 258) * 63 = 77шт.

Для станка Б  в третьем квартале: (318 / 258) * 67 = 82 шт.

Для станка Б в четвёртом квартале: (318 / 258) * 67 = 80 шт.

Для линии  М в первом и квартале: (11 / 258) * 61 = 2 шт.

Для линии  М во втором квартале: (11 / 258) * 63 = 3 шт.

Для линии  М в третьем квартале: (11 / 258) * 67 = 4 шт.

Для линии  М в четвёртом квартале: (11 / 258) * 67 = 2 шт.

Для линии  Н в первом квартале: (10 / 258) * 61 =2 шт.

Для линии  Н во втором квартале (10 / 258) * 63 = 3 шт.

Для линии  Н в третьем квартале: (10 / 258) * 67 = 3 шт.

Для линии  Н в четвертом квартале: (10 / 258) * 67 = 2 шт.

 

Таблица 23

 

 

      Для того чтобы не было перегрузки в  третьем и четвёртом кварталах, можно перепланировать производство, повысив нагрузку в первом и втором кварталах.

      Изменение остатков незавершённого производства в плановом периоде

       ΔΗ_ņ определяется по формуле: 

ΔΗ_n = H^k_n– H^н_n 

      где H^к_n – норматив незавершённого производства на конец планового периода, тыс. руб. (табл.2).

      Н^k_n = (V^кв_т * T^j_ц * К^j_нз) / Т^кв_пог = 10595,35*40*0,70 / 90 = 3296,33 тыс.руб., где

      V^кв_т – объем товарной продукции в 4 квартале, тыс.руб.;

      T^j_ц – средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.;

      К^j_нз – средневзвешенный коэффициент нарастания затрат (готовности) в незавершенном производстве (табл.2 )

      Т^кв_пог – планируемая продолжительность планового периода (Т^кв_пог = 90 дн.)

      План  отгрузки товарной продукции V_от определяется по формуле:

      V_от = V_т – (V^к_скл – V^н_скл) = V_т – ∆V_скл = 73841,5 – 1107,6 = 72733,9 тыс.руб., где

      V^к_скл и V^н_скл – остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.руб.;

      ∆V_скл – изменение остатков готовой продукции на складе (табл. 3)

      Объем реализованной продукции V_р рассчитывается по формуле:

      V_р = V_от – (V^к_то – V^н_то) = V_от – ∆V_то = 72733,9 – 310,13 = 72423,77 тыс.руб., где

      V^к_то и V^н_то – остатки товаров отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.руб.;

      ∆V_то – изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс.руб. (табл. 3)